Удельный вес амортизационных отчислений в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 0,63%. Доля прочих затрат в общей структуре затрат в 2008 г. составила 6,89%, что на 3,40% больше, чем в 2006 г. и на 1,04% больше, чем в 2007 г. Резервы отпусков в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшились в абсолютной сумме на 13 тыс. руб., но в то же время их доля в общей структуре затрат, наоборот, увеличилась на 0,05%.
Рассмотрим, как формируется чистая прибыль на предприятии.
По данным табл. 14 видно, что в 2008 г чистая прибыль формировалась за счет выручки от реализации продукции. Расходы предприятия в 2008 г. сложились из себестоимости реализованной продукции (30342 тыс. руб.), коммерческих расходов (5727 тыс. руб.), прочих расходов (317 тыс. руб.).
Таблица 14 – Формирование чистой прибыли ООО «Стародубский сыр» за 2006-2008 год, тыс. руб
| Статьи доходов и расходов | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение, тыс. руб. 2008 г. от | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||||
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 35815 | 43547 | 39651 | 3836 | -3896 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 31964 | 31995 | 30342 | -1622 | -1653 |
| 3. Коммерческие расходы | - | 6242 | 5727 | - | -515 |
| 4. Прочие доходы | 1 | 48 | - | -1 | -48 |
| 5. Прочие расходы | 842 | 377 | 317 | -525 | -60 |
| Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль | 3010 465 2545 | 4981 1413 3568 | 3265 780 2485 | 255 315 -60 | -1716 -633 -1083 |
Прибыль до налогообложения в 2008 г. составила 3265 тыс. руб., что на 255 тыс. руб. больше, чем в 2006, но на 1716 тыс. руб. меньше, чем в 2007. Причиной уменьшения прибыли до налогообложения стало уменьшение выручки от реализации продукции. Чистая прибыль в 2008 г. составила 2485 тыс. руб., что на 60 тыс. руб. меньше, чем в 2006 и на 1083 тыс. руб. меньше, чем в 2007 г. Уменьшение чистой прибыли следует рассматривать с отрицательной стороны. Основное влияние на уменьшение прибыли оказало уменьшение выручки от реализации на 475,31 тыс. руб.
Рассмотрев результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стародубский сыр», проанализируем трудовые ресурсы предприятия для выявления степени их влияния на результаты деятельности ООО «Стародубский сыр» и оценим влияние производительности труда работников на финансовые результаты деятельности предприятия.
2.3 Анализ трудовых ресурсов и производительности труда
Работники предприятия имеют права, пользуются льготами и несут обязанности в соответствии с действующим трудовым законодательством, коллективным договором и Уставом предприятия. Оплата труда каждого работника определяется конечным результатом, личным трудовым вкладом и максимальным размером не ограничивается.
Трудовые отношения работников ООО «Стародубский сыр» регулируются действующим законодательством РФ. Найм, перевод, рабочее время, время отдыха, увольнение, оплата труда, трудовая дисциплина, охрана труда и другие вопросы трудовых отношений регулируются также «Правилами внутреннего распорядка» и иными локальными актами, принимаемыми в ООО «Стародубский сыр».
Методы управления персоналом в торговой сети ООО «Стародубский сыр» разнообразны. Так, на предприятии применяются следующие методы управления:
- организационно-административные, основанные на прямых директивных указаниях;
- экономические, обусловленные экономическими стимулами;
- социально-психологические, применяемые с цепью повышения социальной активности сотрудников.
К организационно-административным процессам управленческой деятельности в ООО «Стародубский сыр» относятся повышение в должности, что предусматривает повышение квалификации кадров, стажировку и переподготовку кадров.
К экономическим методам управленческой деятельности в ООО «Стародубский сыр» относятся заработная плата и надбавки к ней. Заработная плата относится к денежному вознаграждению, выплачиваемому работнику за выполненную работу.
Социально-психологические аспекты управленческой деятельности в ООО «Стародубский сыр» применяемые с цепью повышения социальной активности сотрудников. Система нематериального стимулирования включает устную благодарность руководства.
Режим труда и отдыха работников регулируется Трудовым Кодексом Российской Федерации.
В ООО «Стародубский сыр» используется график двухбригадный: два рабочих - два выходных, состоящий из двух смен работающих без перерыва: с 8.00 до 22.00 часов.
Магазин работает на непрерывной семидневной рабочей неделе без выходных дней с полуторасменным и двухсменным режимами работы.
В графиках выхода на работу для каждого работника магазин «Стародубский сыр» указывают время начала и окончания работы, а также чередование рабочих дней и дней отдыха, чередование смен. Графики составляют на месяц с учетом очередных отпусков и т.д. и доводят до сведения работников не позднее, чем за 2 недели до введения их в действие, а при сохранении прежнего режима работы предприятия — за три дня.
Изменение графиков работы в течение месяца допускается в случаях, связанных с производственной необходимостью. Учет рабочего времени ведется ежедневно в табеле с указанием фактически отработанного каждым работником времени.
Согласно трудового договора, работнику предоставляется ежегодный основной отпуск в любое время в течение рабочего года по соглашению сторон, либо в соответствии с графиком отпусков. Ежегодный основной отпуск за первый год непрерывной работы предоставляется по истечении 6 месяцев со дня заключения трудового договора.
Существуют две основные формы оплаты труда: повременная и сдельная. В магазин «Стародубский сыр» используются обе формы оплаты труда с различными системами премирования. Повременную форму оплаты труда применяют:
- для работников выполняющих определенные заранее известные объемы работ (бухгалтерский учет, делопроизводство);
- в тех случаях, когда результаты труда практически не поддаются количественной оценке.
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих в торговой сети «Стародубский сыр» производится на основе должностных окладов, устанавливаемых в соответствии с квалификацией и должностными обязанностями. Все эти работники находятся на повременно-премиальной системе оплаты труда, т.е. их заработная плата включает в себя должностной оклад и премию. В табл. 15 приводится штатное расписание магазина «Стародубский сыр».
Таблица 15 – Динамика численности состава работников и среднемесячной заработной платы в торговой сети ООО «Стародубский сыр»
| № | Должность/период (годы) | Кол-во работающих человек | Среднемесячная зарплата, тыс. руб. | В текущем 2009 г. | |||||
| 2006. | 2007 | 2008 | 2006. | 2007 | 2008 | чел. | тыс. р. | ||
| 1 | Директор | 1 | 1 | 1 | 20 | 22 | 25 | 1 | 25 |
| 2 | Гл. бухгалтер | 1 | 1 | 1 | 17 | 17 | 19 | 1 | 19 |
| 3 | Бухгалтер | 2 | 2 | 3 | 11 | 11,5 | 13,6 | 3 | 13,6 |
| 4 | Администратор | 1 | 0 | 1 | 12 | 13,7 | 14,5 | 1 | 14,5 |
| 5 | Менеджер торгового зала | 1 | 2 | 3 | 11 | 12 | 14 | 3 | 14 |
| 6 | Зав. торговой сети | 1 | 1 | 1 | 15 | 15 | 16 | 1 | 16 |
| 7 | Старший товаровед | 1 | 1 | 1 | 12 | 13 | 14 | 1 | 14 |
| 8 | Товаровед | 4 | 3 | 5 | 10 | 11,5 | 12,8 | 5 | 12,8 |
| 9 | Продавец | 29 | 31 | 39 | 6 | 7,2 | 7,8 | 39 | 7,8 |
| 10 | Охранник | 8 | 8 | 8 | 8 | 8,7 | 9,5 | 8 | 9,5 |
| 11 | Водитель | 3 | 4 | 4 | 4,5 | 4,9 | 5,2 | 4 | 5,2 |
| 12 | Уборщица | 3 | 4 | 4 | 4 | 4,5 | 4,8 | 4 | 4,8 |
| ИТОГО | 55 | 58 | 71 | 10,9 | 11,7 | 13,1 | 71 | ||
При снижении качества выполняемых работ и обслуживания посетителей, невыполнений установленных требований по объему и качеству работ надбавки и доплаты отменяются, а при недостатке средств фонда оплаты труда уменьшаются. Кроме того, руководители, специалисты, служащие могут получать премии. Для этого разработано положение о премировании, где сказано, кому и в каком размере выплачивается премия. Условия премирования делятся на: обязательные и дополнительные. При невыполнении обязательных условий премия вообще не выплачивается, если не выполняются дополнительные условия - премия может снижаться до 50%.
К работе в качестве продавца магазина «Стародубский сыр» допускаются мужчины и женщины, достигшие возраста 18 лет и обученные по специальности. На рабочем месте работник получает первичный инструктаж по безопасности труда и проходит: стажировку; обучение устройству и правилам эксплуатации используемого оборудования; санитарно-гигиеническую подготовку; проверку знаний по электробезопасности, теоретических знаний и приобретенных навыков безопасных способов работы. Работник магазина «Стародубский сыр» обеспечивается санитарной одеждой, средствами индивидуальной защиты и санпринадлежностями. Рекомендуемые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты:- шапочка белая хлопчатобумажная – на 4 месяца;- фартук белый хлопчатобумажный – на 4 месяца;- полотенце – на 4 месяца;- рукавицы хлопчатобумажные – 1 месяц.Проведем анализ состава и структуры трудовых ресурсов ООО «Стародубский сыр». По данным табл. 16 видно, что в 2008 г. наблюдается увеличение среднесписочной численности работников на 16 человек или на 29,09% по сравнению с 2006 г. и на 13 человек или на 22,41% по сравнению с 2007 г. Увеличение среднесписочной численности работников наблюдается среди промышленно-производственных работников в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 11 человек или на 23,4%, а по сравнению с 2007 г. на 10 человек или на 20,83%. Неторговый персонал предприятия увеличился в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 5 человек или на 62,5%, а по сравнению с 2007 г. на 3 человека или на 30%.