Показатели плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода (стр. 5 из 6)
Пво – прибыль (убыток) от внереализационных операций, тыс.руб.
Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:
(3.2)где В – выручка от реализации продукции (работ, услуг) в ценах продажи, тыс.руб;
СС – затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за планируемый год, тыс.руб.
Рентабельность каждого конкретного вида продукции определяется по формуле:
, % (3.3)где Цк и Ск – соответственно цена реализации (продажи) и полная себестоимость
k-го вида продукции ЭРЗ, тыс.руб.
Рентабельность выпуска всей продукции завода рассчитывается по формуле:
, % (3.4)или
, коп/руб. (3.5)Величины рентабельности конкретного вида производимой продукции, а также производственные затраты на 1руб. цены каждого вида продукции рассчитываются в табл. 3.1. Величина производственных затрат определяется по формуле:
, коп./руб. (3.6)Плановую величину рентабельности (Rпл) принимаем по каждому виду убыточной (низкорентабельной) продукции в размере 30%.
Новая цена годового объема k-го вида убыточной (низкорентабельной) продукции определяется по формуле:
(3.7)Таблица 3.1
| Производственные затраты и рентабельность конкретного вида продукции | ||||||
| Наименование продукции | Полная себестоимость единицы продукции (Сз-к), тыс. руб. | Цена реализации продукции (Цк), тыс. руб. | Производственные затраты (Зз-к), коп/руб. | Расчетная рентабельность (Rр), % | Плановая рентабельность (Rпл), % | Новая цена продукции (Цн.к.), тыс. руб. |
| 1. Ремонт электровозов всего | 43295,24 | 62730,00 | 69,02 | 44,89 | ||
| в т.ч. | ||||||
| 1.1. КР-1: ВЛ-60 | 3579,28 | 9984,00 | 35,85 | 178,94 | ||
| ВЛ-80т | 9522,51 | 14616,00 | 65,15 | 53,49 | ||
| ВЛ-82м | 11732,77 | 12300,00 | 95,39 | 4,83 | ||
| Итого по КР-1 | 24834,56 | 36900,00 | 67,30 | 48,58 | ||
| 1.2. КР-2: ВЛ-60 | 2823,44 | 6988,80 | 40,40 | 147,53 | ||
| ВЛ-80т | 7960,90 | 10231,20 | 77,81 | 28,52 | ||
| ВЛ-82м | 7676,34 | 8610,00 | 89,16 | 12,16 | ||
| Итого по КР-2 | 18460,68 | 25830,00 | 71,47 | 39,92 | ||
| 2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ | 40544,37 | 34501,50 | 117,51 | -14,90 | 30,00 | 52707,68 |
| 3. Ремонт электрических машин для ж.д. | 3415,40 | 2906,38 | 117,51 | -14,90 | 30,00 | 4440,02 |
| 4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. | 1964,29 | 7200,00 | 27,28 | 266,54 | ||
| 5. Запасные части к электровозам | 3000,24 | 1924,00 | 155,94 | -35,87 | 30,00 | 3900,32 |
| 6. Товары народного потребления | 326,88 | 486,00 | 67,26 | 48,68 | ||
| 7. Бытовые услуги населению | 264,07 | 277,00 | 95,33 | 4,90 | ||
Расчеты к пункту 3.1.
1) Пп = 110260,88-89822,97 = 20437,91 тыс. руб.
2) Пб = 20437,91+110260,88*0,003+20437,91*0,001 = 20789,12 тыс. руб.
3) Rобщ. = 20789,12/89822,97*100 = 23,14 %
4)
, Зз-к = 3579,28*100/9984 = 35,85 коп./руб. 
, Зз-к = 9522,51*100/14616 = 53,49 коп./руб. 
, Зз-к = 11732,77*100/12300 = 95,39 коп./руб. 
, Зз-к = 2823,44*100/6988,8 = 40,4 коп/руб. 
, Зз-к = 7960,9*100/10231,2 = 77,81 коп./руб. 
, Зз-к = 7676,34*100/8610 = 89,16 коп./руб. 
, Зз-к = 40544,37*100/34501,5 = 117,51 коп/руб. 
, Зз-к = 3415,4*100/2906,38 = 117,51 коп./руб. 
, Зз-к = 1964,29*100/7200 = 27,28 коп./руб. 
, Зз-к = 3000,24*100/1924 = 155,94 коп./руб. 
, Зз-к = 326,88*100/486 = 67,26 коп./руб. 
, Зз-к = 264,07*100/277 = 95,33 коп./руб.5) Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ, ремонт электрических машин для железных дорог и запасные части к электровозам являются убыточной (низкорентабельной) продукцией, поэтому для них принимаем величину плановой рентабельности 30%.
6) Цн.к.2 = 40544,37*(1+30/100) = 52707, 68 тыс. руб.
Цн.к.3 = 3415,40*(1+30/100) = 4440,02 тыс. руб.
Цн.к.5 = 3000,24*(1+30/100) = 3900,32 тыс. руб.
7) ТПн = 9984+14616+12300+6988,8+10231,2+8610+52707,68+4440,02+7200+3900,32+
+486+277 = 131741,02 тыс. руб.
8) РПн = 131741,02+344-108 = 131977,02 тыс. руб.
9) Пп.н. = 131977,02 – 89822,97 = 42154,04 тыс. руб.
10) Пб.н. = 131977,02+(131977,02*0,003)+(42154,04*0,01) = 42592,13 тыс. руб.
11) Rобш.н = 42592,13/89822,97*100 = 47,42 %
3.2 Распределение прибыли предприятия
Распределение прибыли – это направление ее в бюджет и по статьям использования на предприятии. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структура статей ее использования – компетенция предприятия.
Предприятие должно уплачивать: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и др. Объектом налогообложения при уплате налога на прибыль является валовая прибыль.
Облагаемая налогом прибыль (Пон) рассчитывается следующим образом:
(3.8)где Пв – валовая прибыль, тыс.руб. (ее величина в курсовом проекте принимается равной балансовой прибыли);
Р – сумма рентных платежей, тыс.руб;
Дэрз – дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим ЭРЗ, а также прибыль, получаемая от долевого участия в совместных предприятиях, тыс.руб;
Л – различные льготы, в т.ч. на содержание объектов социальной сферы и жилищного строительства, на инвестиции, затраты на природоохранные мероприятия, тыс.руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), рассчитывается по формуле:
(3.9)
где Н – сумма всех видов налогов, тыс.руб
(3.10)где Нп – налог на прибыль, тыс.руб .
НДС – налог на добавленную стоимость, тыс.руб.
Ни – налог на имущество, тыс.руб;
Нпрс – прочие налоги и санкции, тыс.руб;
Они – отчисления в фонд научных исследований и опытно-конструкторских работ, тыс.руб;
Офр – отчисления в финансовый резерв, тыс.руб;
Обц – отчисления на благотворительные цели, тыс.руб.
Расчет сумм налогов в бюджет ведется в табл. 3.2.
Средства, остающиеся в распоряжении предприятия, подразделяются на фонд потребления и фонд накопления.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на накопление, которое обеспечивает дальнейшее развитие предприятия, и на потребление. Суммы планируемой выручки от реализации неиспользуемого имущества, доходов от реализации ценных бумаг, амортизационных отчислений, а также других поступлений, предусмотренных действующим законодательством, являются источником формирования фонда накопления.
Таблица 3.2
| Величина прибыли ЭРЗ и уплачиваемых налогов, тыс. руб. | |
| Наименование показателя | Величина показателя |
| 1. Балансовая прибыль, всего | 42592,13 |
| 2. Сумма рентных платежей, дивидендов и других льгот | 425,92 |
| 3. Рентабельность годового выпуска продукции | 47,42% |
| 4. Прибыль, подлежащая налогообложению | 42166,21 |
| 5. Сумма налогов, всего | 13436,59 |
| в т.ч. | |
| а) налог на прибыль | 12649,86 |
| б) НДС | 320,72 |
| в) налог на имущество | 40,09 |
| г) прочие расходы | 425,92 |
| 6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 25633,77 |
Величина фонда накопления может быть определена по формуле:
(3.11)где ФП – фонд потребления, тыс.руб.
Еа - амортизационные отчисления в планируемом году, тыс.руб.
Вро - выручка предприятия от реализации неиспользуемого оборудования, тыс.руб;
Офн – остатки фонда накопления предприятия на начало расчетного года, тыс.руб.;
Дэрз - доходы по акциям завода и другие поступления, тыс.руб.;
Фонд потребления является источником различных денежных выплат, в т.ч. по направлениям материального поощрения работников.
Величина фонда потребления определяется по формуле:
(3.12)