Смекни!
smekni.com

Разработка бизнес плана издательского центра (стр. 5 из 6)

Для расчета себестоимости продукции печатного участка необходимо рассчитать амортизационные отчисления, составить смету общепроизводственных расходов и плановую калькуляцию себестоимости продукции.

Расчет амортизационных отчислений произведен на основании стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и норм амортизации. Расчет приведен в табл. 6.2.2.


Таблица 6.2.2.

Расчет суммы амортизационных отчислений

Элементы ОПФ Стоимость ОПФ, млн. р. Амортизационные отчисления
Норма, % сумма, млн. р.
1. Здание 438 2,4 10,512
2. Машины и оборудование 960 10 96

6.2.3. Расчет смет общепроизводственных расходов

Таблица 6.2.3.

Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов Величина расходов, тыс. р Примечание
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ ОБОРУДОВАНИЯ
1. Амортизация оборудования 96 000
2. Затраты на содержание и эксплуатацию
2.1. Зарплата ремонтника 8 619,15
2.2. Отчисления от ЗП 3 447,66
2.3. Сопутствующие материалы 48 000
3. Затраты на ремонт оборудования
3.1. Запчасти и комплектующие 288 000
3.2. ЗП ремонтника 8 619,15
3.3. Отчисления от ЗП 3 447,66
ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ЗДАНИЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА
1. Амортизация зданий и сооружений 10 512
2. ЗП ИТР 4 176
3. Отчисления от ЗП 1 670,4
4. Затраты на содержание и эксплуатацию здания 4 380
5. Ремонт зданий и сооружений 2 190
6. Затраты на испытания и проведения опытов 422,3
7. Затраты на технику безопасности 2 111,8
8. Прочие расходы 509,25
НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
1. Затраты, связанные с непроизводственной работой 1,104
2. Компенсации от хищений и брака 422,3
3. Прочие затраты 8,46
ИТОГО: 482 537

На основе предыдущих расчетов в табл. 6.2.4.составляется плановая калькуляция себестоимости продукции.

Таблица 6.2.4.

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Статьи расходов Сумма расходов на годовой выпуск, тыс. руб. Затраты на 1 л.-от. продукции, тыс.руб.
1. Сырье и материалы 49,3984 0,001206
2. Топливо и энергия на технологические цели 22,091 0,004449
3. Заработная плата основных производственных рабочих 29 442,7 0,736
4. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды 11 777,08 0,294
5. Общепроизводственные расходы 482 537 12,06
6. Общехозяйственные расходы 44 164,05 1,04
7. Коммерческие расходы 12 774,4 0,319
ИТОГО полная себестоимость 580 802,8 14,5

7.Прогнозирование финансово-хозяйственной

деятельности

7.1.Расчет прибыли от реализации продукции

Производим расчет прибыли от реализации продукции. Для этого рассчитаем планируемую прибыль:

П=С*Р,

где С – себестоимость 1 единицы продукции;

П – планируемая прибыль;

Р – планируемая рентабельность продукции 22%.

П =14,5*0,22 = 3,19 тыс. р.

Оптовая цена продукции:

Цопт.=С+П

Цопт.= 14,5+3,19=17,69 тыс. р.

Рассчитываем отпускную цену продукции:

Цотп.= Цопт + Нм + Нр +НДС,

где Цопт. – оптовая цена продукции;

Нм – местный налог (2,5 %);

Нр – республиканский налог (2 %);

НДС – налог на добавленную стоимость (20 %).

Местный налог Нм:

Нм =

тыс. р.

Республиканский налогНр:

тыс. р.

Налог на добавленную стоимость:

тыс. р.

Следовательно, отпускная цена продукции будет равна:

Цотп.= Цопт + Нм + Нр +НДС = 17,69+0,45+0,37+3,702=22,212 тыс. р.

7.2. Расчет балансовой и чистой прибыли

Балансовая прибыль:

Пбал. = Преал.продукцV.,

где Преал.продукц. - планируемая прибыль от реализации единицы продукции;

V – объем производства.

Пбал. = 3,19*40000 = 127 600 тыс. р.

Чистая прибыль определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль.

Налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом. Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ.

Ннедв. =

тыс. р.

Налогооблагаемая прибыль:

Пналогообл. = Пбал. – Ннедв.

Пналогообл. =127 600 – 13980 = 113 620 тыс. р.

Налог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли, т. е.

Нна приб. =

тыс. р.

Тогда чистая прибыль будет равна:

Пчист. = Пналогообл. – Нна приб.

Пчист. =113 620 – 27268,8 = 86351,2 тыс. р.

7.3. Расчет рентабельности производства

Рентабельность производства определяется, как отношение чистой прибыли к сумме величины ОПФ:

7.4.Основные экономические показатели работы

печатного участка

Основные экономические показатели работы печатного участка, по­лученные на основании проведенных ранее вычислений, сведены в табл. 7.4.

Таблица 7.4.

Сводная таблица основных экономических показателей

работы печатного участка

Наименование показателей, ед. изм. Значение,тыс. р.
1.Объем производства продукции, тыс. лист.-оттисков 40 000
2. Численность работающих, чел. 8
3. Годовой фонд заработной платы, тыс. р. 42 237,85
4.Среднегодовая заработная плата работника, тыс. р. 5 279,73
5.Себестоимость единицы продукции, тыс. р. 14,5
6. Чистая прибыль, тыс. р. 86351,2
7. Рентабельность производства % 6,1
8.Коэффициент интегральной загрузки 0,45

8.Инвестиционный план

Инвестиции – вложения средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода.

По экономической сущности и целям инвестиции подразделяются на реальные и финансовые.

Реальные инвестиции - это вложение средств в приобретении (аренду) земли, основные фонды и оборотные средства, нематериальные и другие активы.

Финансовые инвестиции – это покупка ценных бумаг различных эмитентов.

Для «Издательского центра БГУ» предметом конкуренции является себестоимость производимой продукции и сроки ее изготовления. Поэтому для того, чтобы предприятие выстояло в жесткой конкурентной борьбе, необходимо расширять его технологические возможности. Это в свою очередь позволит сократить длительность производственного цикла, приведет к снижению себестоимости и позволит расширить ассортимент производимой продукции.

Для увеличения объема производства печатного участка, следовательно увеличение прибыли, предлагаю РУП «Издательский центр БГУ» вложить инвестиции на покупку ОПФ ¾ ризографа – М6300.

Ризограф сочетает в себе четкость воспроизведения печатной машины и удобные функции копировальной машины. Он является высококачественным печатающим устройством.

Ризография печатает на всех форматах: от А6 (почтовая открытка) до А3. При этом может использоваться различные сорта бумаги. Ризография позволяет вести печать в текстовом, фото и растровом режиме, а также увеличивать и уменьшать изображения оригинала. С помощью ризографа могут быть напечатаны копии с использованием 6 цветов.

Произведем расчет годовой экономии от вложенных инвестиций и их окупаемость.

Стоимость инвестиций 4 180 тыс. р.

Таблица 8.1.

Ведущее оборудование печатного участка РУП «Издательский центр БГУ»

Наименование оборудования Часовая производительность,тыс. отт/ч Количество единиц однотипного оборудования
1. Четырехкрасочная офсетная печатная машина Polly-226A 14 1
2. Офсетная печатная машина Ромайер-313 8 1
3. Офсетная печатная машина Ромайер-313 8 1
4. Ризограф - М6300 4 1

Эффективный фонд времени работы оборудования Фэф.об. определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Из ранее приведенных расчетов, Фэф.об =191 день или 1528 часов.