Розробка заходів з підвищення ефективності операційної діяльності ВАТ "Дніпропетровськгаз" (стр. 5 из 29)

Так, за даними опису Форми 2 за 2007 року ВАТ "Дніпропетровськгаз" отримано чистий дохід від реалізації продукції, робіт, послуг (ряд.035 ф.2) на суму 546 202 тис. грн. Собівартість (ряд.040 ф.2) склала 535 378,7 тис. грн. За результатами роботи у звітному періоді отримано інших операційних доходів (ряд. 060) на суму 98 791,1 тис. грн, у т.ч.: - від реалізації інших оборотних активів - 219,9 тис. грн. - від операційної оренди активів - 35,2 тис. грн. - від отриманих штрафів, пені - 40,8 тис. грн. - відшкодування раніше списаних активів - 1353,5 тис. грн. - від списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності - 95388,7 тис. грн. - інші доходи - 1667,5 тис. грн.(з них 1433 тис. грн.- доходи оздоровчого закладу); У 2007 році отримані також відсотки банку (ряд.120) на суму 97,7 тис. грн. та інші доходи (ряд 130 ) на суму 6 456,9 тис. грн., у т.ч.: - від реалізації необоротних активів - 234,4 тис. грн. - від безоплатно отриманих активів - 6196,6 тис. грн.; - інші прибутки від звичайної діяльності - 25,9 тис. грн.

Інші операційні витрати (ряд.090) склали у звітному періоді 123 967 тис. грн. Підприємство також сплатило відсотки за користування кредитом (ряд. 140) у сумі 301,7 тис. грн. і понесло інші фінансові витрати (відсотки, сплачені бюджету за користування відстрочкою по сплаті ПДВ та 2 % цілової надбавки за газ) на суму 478,4 тис. грн. Крім того, були понесені інші витрати на суму 182,3 тис. грн. (ряд. 160), а саме, здійснене списання необоротних активів на суму 91,2 тис. грн. і реалізовані необоротні активи, собівартістю 56,5 тис. грн.та інші втрати- на суму 34,6 тис. грн. Збитки по ряд. 225 "Звіту про фінансові результати" у сумі 23934,8 тис. грн. пояснюються списанням дебіторської заборгованності на суму комерцій-них втрат, які виникли у 2002 р. та створенням резерву сумнівних боргів, а також збитками від основної діяльності на суму 1150 тис. грн

Чистий дохід за період з 2005 по 2007 роки збільшився за 326983 тис. грн. до 546202 тис. грн., собівартість реалізованної продукції(послуг) зросла з 316077 до 535378,7 тис. грн.

На протязі останніх трьох років ВАТ "Дніпропетровськгаз" отримало збитки на загальну суму 92569,8 тис. грн., у том числі по роках: 2005р. - 43218 тис. грн. 2006р. -25417 тис. грн.. 2007р. -23934,8 тис. грн. У зв'язку із наявністю збитків дивіденди акціонерам за 2005-2006 роки не нараховувались.Фінансове становище підприємства напротязі останніх трьох років було складним, воно мало недостатньо коштів в обігу, тому вимушено було постійно користуватися кредитами банків.

В Додатку В наведені результати розрахунку інтегрального показника ризику банкрутства Альтмана за даними балансу ВАТ «Дніпропетровськгаз» у 2005-2007 роках.

Згідно наведеним результатам, імовірність банкрутства підприємства ВАТ «Дніпропетровськгаз» є дуже значною, що потребує негайної програми заходів по оздоровленню підприємства.

2008 рік

За 1 квартал 2008 року ВАТ "Дніпропетровськгаз" було протранспортовано 1 099,997 млн.куб.м. газу, поставлено споживачам 424,912 млн.куб.м природного газу, реалізовано 620 тон зрідженого газу, виконано робіт з іншої діяльності на суму 8057 тис.грн. (з ПДВ). Доходи від транспортування склали 79 734 тис. грн., від постачання - 17 390 тис.грн., від реалізації зрідженого газу -3 875 тис.грн. Прибуток з основних видів діяльності за звітний період склав 27 464 тис.грн.

За 1 квартал 2008 року ВАТ "Дніпропетровськгаз" був отриманий чистий дохід від реалізації продукції, робіт, послуг (ряд.035 ф.2) у сумі 211 547,4 тис. грн. Собівартість (ряд.040 ф.2) склала 180 311,9 тис. грн. За результатами роботи у звітному періоді отримано інших операційних доходів (ряд. 060) на суму 422 тис. грн, у т.ч.: - від реалізації інших оборотних активів - 47,4 тис. грн. - від операційної оренди активів - 9,6 тис. грн. - від отриманих штрафів, пені - 6,0 тис. грн. - відшкодування раніше списаних активів - 316,8 тис. грн. - від списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності - 0,6 тис. грн. - від безоплатно одержаних активів - 0,1 тис. грн. - інші доходи - 41,5 тис. грн.; За 1 квартал 2008 року отримані також відсотки банку (ряд.120) на суму 38,3 тис. грн. та інші доходи (ряд 130 ) на суму 1707,2 тис. грн., у т.ч.: - від безоплатно отриманих активів - 1702,3 тис. грн.; - інші прибутки від звичайної діяльності - 4,9 тис. грн. Інші операційні витрати (ряд.090) склали у звітному періоді 29 805,6 тис. грн., у т.ч. : - собівартість реалізованих виробничих запасів - 45,8 тис. грн. - сумнівні й безнадійні борги - 20631,7 тис. грн.; - нестачі, втрати від псування цінностей - 3,4 тис. грн. - штрафи , пені - 6,3 тис. грн.; - інші витрати- 9118,4 тис. грн. , в т.ч. комерційні втрати газу - на суму 7 589,8 тис. грн..

1.2 Прогнозування фінансово-економічногих результатів операційної діяльності підприємства на основі економіко-математичного моделювання

Прогнозування фінансово-економічних результатів операційної діяльності ВАТ «Дніпропетровськгаз» в дипломному дослідженні виконано з застосуванням кореляційно-регресійних економіко-математичних моделей, які спираються на наступні умови:

на найближчі 2-3 роки основні фактори впливу зовнішнього та внутрішнього середовища на характеристики діяльності підприємства залишаться на рівні базових 2005 -2007 років;

підприємство на протязі прогнозуємого періоду не приймає ніяких додаткових управлінських та економічних рішень по введенню додаткових факторів впливу на характеристики діяльності.

На основі даних спостережень основних показників діяльності ВАТ «Дніпропетровськгаз», наведених в розділі 1.1, будуються лінійні одновимірні Y=f(X1) регресійні моделі, яка встановлюють залежність рівня основних прогнозуємих характеристик підприємства

від суми показників факторів впливу в часі , ( , n – кількість періодів, що розглядаються) в і-тий період [84].

Одновимірна лінійна регресійна модель представляється як:

, (1.1)

де

– постійна складова доходу (початок відліку);

– коефіцієнт регресії;

– відхилення фактичних значень доходу від оцінки (математич-

ного сподівання)

середньої величини доходу в і-тий період.

Існують різні способи оцінювання параметрів регресії. Найпростішим, найуніверсальнішим є метод найменших квадратів [48]. За цим методом параметри визначаються виходячи з умови, що найкраще наближення, яке мають забезпечувати параметри регресії, досягається, коли сума квадратів різниць

між фактичними значеннями прогнозує мого параметра та його оцінками є мінімальною, що можна записати як

. (1.2)

Відмітимо, що залишкова варіація (3.2) є функціоналом

від параметрів регресійного рівняння:

(1.3)

За методом найменших квадратів параметри регресії

і є розв’язком системи двох нормальних рівнянь [78]:

, (1.4)

.

Середньоквадратична помилка регресії, знаходиться за формулою

, (1.5)

Коефіцієнт детермінації для даної моделі

(1.6)

повинен дорівнювати :

>0,75 – сильний кореляційний зв’зок, 0,36> >0,75 - кореляційний зв’язок середньої щільності; <0,36 - кореляційній зв’язок низької щільності [78].

На рис.1.13 – 1.16 наведені результати прогнозування основних характе-ристик діяльності ВАТ «Дніпропетровськгаз» на період 2008 -2010 роки:

Прогнозування обсягів реалізації, собівартості та чистого прибутку ВАТ «Дніпропетровськгаз» на період 2008 -2010 років на основі кореляційно –регре-сійної економіко-математичної моделі діяльності ВАТ у 2005 -2007 роках (лінійна модель прогнозу) – рис.1.13;

Прогнозування рівня рентабельності власного капіталу ВАТ «Дніпропет-ровськгаз» на період 2008 -2010 років на основі кореляційно –регресійної еконо-міко-математичної моделі діяльності ВАТ у 2005 -2007 роках (лінійні та нелінійні моделі прогнозу) – рис.1.14;

Прогнозування обсягів дефіциту джерел покриття запасів в ВАТ «Дніпро-петровськгаз» на період 2008 -2010 років на основі кореляційно –регресійної еко-номіко-математичної моделі діяльності ВАТ у 2005 -2007 роках (лінійна модель прогнозу) – рис.1.15;

Прогнозування обсягів дефіциту ліквідності в ВАТ «Дніпропетровськгаз» на період 2008 -2010 років на основі кореляційно –регресійної економіко-матема-тичної моделі діяльності ВАТ у 2005 -2007 роках (лінійна модель прогнозу) – рис.1.14.