Роль прибыли в повышении эффективности производства на примере ООО "Запчастьснаб" (стр. 6 из 8)
Оборачиваемость активов растет и в 2004 году составляет 6,3052, что на 28,63% больше, чем в 2003 году. В 2005 году она возросла еще на 29,97% и составила 8,1945.
Рассмотрим влияние вышеназванных факторов: влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность активов:
ДКчкпр)= ДКлр * Коде = (-1,56) * 4,9017 = -7,7%
влияние изменения коэффициента оборачиваемости активов:
ДКдосоа) = К^1 *ДК» = 0.69 * 1,4035 = 0,97% ДКд = ДКддеоа) + ДКА<клр) = -7,7 + 0,97 = 6,73%
Таблица 2.3.5.
Факторный анализ рентабельности активов.
| Показатели | 2003 г | 2004 г | 2005 г | Отклонение | |||
| 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | ||||||
| Абсол. | Относ. | Абсол. | Относ. | ||||
| 1.Чистая прибыль, руб. | 45125 | 15244 | 19728 | -29881 | -66,30 | +4484 | +29,4 |
| 2.Выручка от продаж, руб. | 2004501 | 2224582 | 2583948 | +222081 | +11,09 | +359366 | +16,15 |
| 3.Рентаб-ть продаж, % | 2,25 | 0,69 | 0,76 | -1,56 | -69,33 | +0,07 | +10,15 |
| 4.Коэф-нт оборач-ти активов | 4,9017 | 6,3052 | 8,1945 | +1,4035 | +28,63 | +1,8893 | +29,97 |
| 5.Рентаб-ть активов, % | 11,05 | 4,32 | 6,26 | -6,73 | -60,9 | +1,94 | + 44,90 |
Увеличение коммерческих расходов на 92212 рублей дало падение чистой прибыли на 29881 рубль (66,22%), при увеличении выручки от продаж на 11,09%, что повлекло за собой падение рентабельности продаж на 69,33%. Это снижение рентабельности продаж отрицательно повлияло на рентабельность активов, снизив этот показатель на 7,7%.
Рентабельность продаж это отрицательный фактор, резерва образующий (резерв 7,7%). Увеличение оборачиваемости активов положительно повлияло на рентабельность активов, повысив ее всего на 0,97 коп. Рассмотрим влияние этих факторов в 2005 году:
влияние изменения рентабельности продаж:
АКд(кпр) ЛКр*Коде = 0,07 * 6,3052 0,44%
влияние изменения оборачиваемости активов:
АК*коау ЛКпр * ЛКоА 0,76 * 8893 5% АКд =ЛКд(кпр) + АКд(коа) 0,44 + 1,5 = 1,99%
В 2005 году организация делает небольшие успехи, увеличивает прибыль 4484 рубля (29,4%), за счет чего увеличивается рентабельность продаж на 0,07% в абсолютном выражении. Это положительно сказывается на рентабельности активов (+0,44%). Коэффициент оборачиваемости тоже увеличился на 29,97% (или 1,8893% в абсолютном выражении) и повысил рентабельность активов на 1,5 коп.
Далее рассмотрим рентабельность продаж и факторы, влияющие на ее изменение. Анализ рентабельности продаж представлен в таблице 2.3.6.
Таблица 2.3.6.
Анализ рентабельности продаж.
| Показатели | 2003 г | 2004 г | 2005 г | Отклонение | |||
| 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | ||||||
| Абсол. | Относит. | Абсол. | Относит. | ||||
| 1. Выручка от продаж, руб. | 2004501 | 2224582 | 2583948 | +222081 | +11,09 | +359366 | +16,15 |
| 2.Полная себест-ть, руб. | 1919280 | 2200405 | 2555408 | +280825 | +14,63 | +355303 | +16,15 |
| 3.Прибыль отпродаж, руб. | 83221 | 24477 | 28540 | -58744 | -70,59 | +4063 | +16,60 |
| 4.Рент-ть продаж общая, %% | 2,25 | 0,69 | 0,76 | -1,56 | -69,33 | +0,07 | +10,15 |
| 5.Рент-ть продаж, рассчитанная через прибыль от продаж, % | 4,16 | 1,10 | 1,11 | -3,06 | -73,56 | +0,01 | +0,91 |
| З.Прнбыль от продаж, руб | 83221 | 24477 | 28540 | -58744 | -70,59 | +4063 | +16.60 |
| 4.Рент-ть продаж общая, % | 2,25 | 0.69 | 0.76 | -1.56 | -67,33 | +0,07 | +10.156 |
| 5.Рент-ть продаж, расчит. через прибыль от продаж, % | 4,16 | 1,10 | 1,11 | -3,06 | -73,56 | +0,01 | +0,91 |
Показатели рентабельности продаж упали в 2004 году и лишь незначительное их увеличение произошло в 2005 году.
Из графика видно - резкое падение рентабельности продаж с 4,16% до 1,10% в 2004 году. Тоже самое произошло и с общей рентабельностью продаж, она упала на 69,33% (1,56 коп.). Это падение связано с тем, прибыль от продаж существенно упала на 70,59% или 58744 рубля, выручка от продаж увеличилась на 11,09%. Также, чуть больше, увеличилась полная себестоимость реализованной продукции (на 4,63%). По данным статистической отчетности организации, объем реализации упал в 2004 году, значит рост выручки, связан с ростом дел на продажу, а рост себестоимости только с увеличением цены закупки и коммерческих расходов, при чем структура продукции то же существенно не менялась. На общую рентабельность продаж повлияло снижение чистой прибыли в 2004 году на 29881 рубль (66,30%), это связано со значительным ростом коммерческих расходов, в основном, а также наличием прочих операционных расходов 3118 рублей в 2004 году и внереализационных расходов 1489 рублей. В 2005 году произошло улучшение показателей, Рентабельность продаж общая возросла на 0,07 коп (10,15%), возможно это связано не только с увеличением прибыли от продаж, но и с получением внереализационных доходов в 2005 году. Рентабельность продаж, рассчитанная через прибыль от продаж увеличилась в 2005 году на 0,01 коп. (0,91%), это очень незначительное увеличение.
Проведем расчет влияния таких факторов, как изменение оптовых цен и себестоимости продукции, так как их увеличение не связано с ростом объема реализации. Объем реализации в 2004 году упал на 7,73%.
влияние изменения оптовых цен на рентабельность продаж:
АК(в) = ((В1 – С0)/В1) * 100% - ((В0 – С0)/В0) * 100% = ((2224582 - 1919280)/2224582) * 100% - ((2004501 - 1919280)/2004501) * 100% = 9,5%
влияние изменения себестоимости продукции:
АК(с) = ((В1 – С1)/В1) * 100% - ((В1 – С0)/В1) * 100% = ((2224582 - 2200405)/2224582) * 100% - ((2224582 - 1919280)/2224582) * 100% = -12,6%
Проверим: АК = АК(в) + АК(с) = 9,5 + (-12,6) = -3,1%.
Увеличение оптовых продажных цен на реализованную продукцию на 11,09% дало увеличение прибыли на рубль реализованной продукции на 9,5 копеек. В тоже время увеличение себестоимости реализованной продукции на 280825 рублей (14,63%) повлекло за собой снижение прибыли на рубль реализации на 2 копеек, что, естественно, закрыло увеличение прибыли, возникшее в связи с увеличением оптовых цен и снизило рентабельность на 3,1% в абсолютном выражении в 2004 году значит рост выручки, связан с ростом дел на продажу, а рост себестоимости только с увеличением цены закупки и коммерческих расходов, при чем структура продукции то же существенно не менялась. На общую рентабельность продаж повлияло снижение чистой прибыли в 2004 году на 29881 рубль (66,30%), это связано со значительным ростом коммерческих расходов, в основном, а также наличием прочих операционных расходов 3118 рублей в 2004 году и внереализационных расходов 1489 рублей. В 2005 году произошло улучшение показателей. Рентабельность продаж общая возросла на 0,07 коп. (10,15%), возможно это связано не только с увеличением прибыли от продаж, но и с получением внереализационных доходов в 2005 году. Рентабельность продаж, рассчитанная через прибыль от продаж увеличилась в 2005 году на 0,01 коп. (0,91%), это очень незначительное увеличение.
Проведем расчет влияния таких факторов, как изменение оптовых цен и себестоимости продукции, так как их увеличение не связано с ростом объема реализации. Объем реализации в 2004 году упал на 7,73%,
влияние изменения оптовых цен на рентабельность продаж:
АК(в) = ((В1 – С0)/В1) * 100% - ((В0 – С0)/В0) * 100% = ((2224582 - 1919280)/2224582) * 100% - ((2004501 - 1919280)/2004501) * 100% = 9,5%
влияние изменения себестоимости продукции:
АК(с) = ((В1 – С1)/В1) * 100% - ((В1 – С0)/В1) * 100% = ((2224582 - 2200405)/2224582) * 100% - ((2224582 - 1919280)/2224582) * 100% = -12,6%
Проверим: АК = АК(в) + АК(с) = 9,5 + (-12,6) = -3,1%
Увеличение оптовых продажных цен на реализованную продукцию на 11,09% дало увеличение прибыли на рубль реализованной продукции на 9,5 копеек. В тоже время увеличение себестоимости реализованной продукции на 280825 рублей 4,63%) повлекло за собой снижение прибыли на рубль реализации на 12 копеек, что, естественно, закрыло увеличение прибыли, возникшее в связи с увеличением оптовых цен и снизило рентабельность на 3,1% в абсолютном выражении в 2004 году.
В 2005 году выручка от продаж возросла на 359366 рублей или 6,15% и прибыль от продаж увеличилась на 4063 рубля или 16,60%. Это дало повышение рентабельности продаж всего на 0,91% или 0,01 копейки, что очень мало по сравнению со снижением показателя рентабельности в 2004 году на 73,56%. Увеличение себестоимости в 2004 году связано с увеличением закупочных цен на товары и увеличением коммерческих расходов. Последние связаны с увеличением зарплаты персоналу организации, увеличение арендной платы, стоимости междугородних переговоров, стоимости железнодорожных перевозок из Нижнего Новгорода и станции Тальцы. Но это объективный фактор, на который организация повлиять не может. Указатели для анализа рентабельности хозяйственной деятельности представлены в таблице 2.3.7.
Таблица 2.3.7.
Анализ рентабельности хозяйственной деятельности.
Показатели | 2003 г | 2004 г | 2005 г | Отклонение | |||
| 2004 к 2003 | 2005 к 2004 | ||||||
| Абсол. | Отн. | Абсол. | Отн. | ||||
| 1.Выручка от пролаж. руб | 2004501 | 2224582 | 2583948 | +222081 | +11,09 | +359366 | +16,1 |
| 2.Чистя прибыль, руб. | 45129 | 15244 | 19728 | -29881 | -66,22 | +4484 | +29,4 |
| 3.Среднегодоваяст-ть основныхфондов. руб. | 53535 | 53246 | 52958 | -289 | -0,54 | -288 | -0,54  -17,60 |
| 4.Среднегодовая ст-ть матер. срелств. руб | 197566 | 152557 | 125707 | -45009 | -22,78 | -26850 | |
| 5.Фондоотдача, руб | 7,97 | 10,81 | 14,5 | 2,84 | +35,63 | +3,69 | +34,14 |
| б.Рента-ть продаж (общая), % | 2,25 | 0,69 | 0,76 | -1,56 | -69,33 | +0,007 | +10,15 |
| 7.Рент-ть хоз-ой. дея-ти. % | 17,93 | 7,46 | 11,02 | -10,47 | -58,39 | +3.56 | +47.72 |
Рентабельность хозяйственной деятельности упала в 2004 году на 0,47 копеек 58,39% и составило 7.46 копеек прибыли на рубль производственных фондов. В 2005 году рентабельность хозяйственной деятельности возросла на 47,72%, что составляет 3,56 копеек прибыли.