Отже, цей показник рентабельності у звітному періоді порівняно з минулим періодом збільшився на 0,75, це суттєве збільшення, що визнається як позитивне зрушення у прибутковості діяльності підприємства.
Таблиця 2.6
Динаміка показників прибутковості та рентабельності ТОВ "Панда" за 2005-2007 р
| ПОКАЗНИКИ | РОКИ | Відхилення | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | 05/04 | 06/05 | |
| Р1 (ЧД/В в.р) | 0,83 | 0,83 | 0,83 | - | - |
| Р2 (Д о.д/В в.р) | 0,07 | 0,018 | 0,04 | -0,052 | 0,022 |
| Р3 (ЧП/БП) | 0,004 | 0,007 | 0,011 | 0,003 | 0,004 |
| Р4 (ЧП/Ксер.р.в) | 0,12 | 0,23 | 0,98 | 0,11 | 0,75 |
Підсумовуючи результати розрахунків показників прибутковості та рентабельності досліджуваного підприємства можна зазначити, що усі показники рентабельності мають дуже низькі значення, що вказує на слабку прибутковість діяльності цукрового заводу. У 2007 р. спостерігається незначне збільшення за усіма показниками рентабельності, що є позитивним явищем у роботі ТОВ «Панда», але все ж необхідно збільшувати ці показники.
2.5 Аналіз показників ефективності використання матеріальних ресурсів
Аналіз показників економічної ефективності виробничої діяльності ТОВ "Панда" розпочнемо із аналізу виконання плану по випуску продукції.
В таблиці 2.7 подано виконання плану об’ємних і якісних показників за 2006-2007 р. по підприємству ТОВ "Панда"
Таблиця 2.7
Виконання об’єму випуску продукції за 2006-2007 рр
| Показники | 2006 р. ФАКТ | 2007р. | Відхилення | ||||
| ПЛАН | ФАКТ | % до плану | % до 2006р. | Від плану. | До 2006 р. | ||
| Виробництво цукру, тис. т | 37,7 | 30,0 | 30,056 | 125,2 | 133,4 | +0,56 | +1,26 |
| Виробництво цукру-сирцю тис. т. | 19,2 | 9 | 9,5 | 105,6 | 49,5 | +0,5 | -9,7 |
| Виробництво жому, тис .т | 10,7 | 20,0 | 28,7 | 143,5 | 268,2 | +87 | +180 |
| Товарна продукція, тис. грн. | 912500 | 113750 | 120782,2 | 106,2 | 132,4 | +704 | +2954 |
| Відвантажено продукції тис. грн. | 482,4 | 480 | 500,8 | 104,3 | 103,87 | +20,8 | +18,4 |
| В т.ч. основної продукції | 136 | 150 | 179,9 | 119,9 | 132,3 | +29,9 | 43,9 |
| Відвантаж. вторинної сировини | 153,8 | 92 | 104,2 | 113,3 | 67,8 | +12,2 | -49,6 |
| В т. ч залишки | 58,6 | 58 | 71,0 | 122,4 | 121,2 | +13 | +12,4 |
Аналізуючи показники виконання плану по випуску та відвантаженню готової продукції, що подані в таблиці 2.5, можна сказати, що за 12 місяців 2006 року основні виробничі показники виконані, спостерігається зростання виробництва цукру до відповідного періоду минулого року. Зменшення відвантаження вторинної сировини порівняно із минулим роком відбулося у зв’язку із відсутністю відвантаження продукції до головного замовника ВАТ «Черкаська рафінадна фабрика» і зниженням попиту на вторинну сировину цукрового виробництва.
За 12 місяців 2007 року до головного замовника було відвантажено 21 тис.т вторинної сировини та залишків продукції, Черкаській бісквітній фабриці – 66,1 тис. т проти 30,4 тис. т у 2006 році. Через відсутність споживачів на залишкову продукцію цукрового виробництва на даний момент існує зменшення по даному показнику у порівнянні із минулим роком. За 2006 рік головному замовнику було відвантажено 14,1 тис. т, а у 2007 – тільки 2,8 тис. т.
Під час своєї виробничої діяльності на цукровому заводі витрачаються такі види енергетичних ресурсів: - дизельне паливо, мазут, вугілля, природний газ, бензин, електроенергія, та ін.
В таблиці 2.8 проаналізуємо планові і фактичні витрати по використанню паливно-енергетичних ресурсів в період 2006-2007 рр. В таблиці 2.9 буде представлено розрахунок витрат по використанню електроенергії на підприємстві.
Таблиця 2.8
Витрати паливно-енергетичних ресурсів
| Показник | Од .виміру | Звіт минулого року | Звіт по 2007р. | Динаміка +, - | ||
| норма | факт | до 2006р. | до норми | |||
| Дизельне паливо | тон | 387,5 | 420,1 | 418,3 | +30,8 | -1,8 |
| Питома витрата води | Кг/м3 | 0,65 | 0,55 | 0,53 | -0,02 | -0,13 |
| Мазут | тон | - | 0,62 | 0,56 | -0,6 | -0,06 |
| Природний газ | Тис.м3 | 38,84 | 61,6 | 47,9 | +10,6 | -13,7 |
| Вугілля | тон | 7,0 | 6,8 | 5,4 | -1,6 | -1,4 |
| Бензин | тон | 11,5 | 11,5 | 10,1 | -1,4 | -1,4 |
Таблиця 2.9
Виконання плану використання електроенергії
| Показник | Од. виміру | Звіт минулого року | Звіт по 2007 р. | Динаміка +, - | ||
| норма | факт | до 2006р. | До норми | |||
| Питома вага електрики. КВт.год.м3 | квт.год.м3 | 6,74 | 7,01 | 6,62 | -0,39 | -0,12 |
| Витрата всього, тис. квт. год. в т ч. | т. квт. год. | 3367,4 | 3449,6 | 3438,15 | -11,45 | +70,75 |
| - виробниче споживання | т. квт.г од | 3284,75 | 3364,8 | 3364,56 | -0,24 | +79,81 |
| - комунальне споживання | Т .квт. год | 82,65 | 84,873,59 | 73,59 | -11,21 | -9,06 |
Паливно-енергетичні ресурси на цукровому заводі протягом 2007 року використовувалися в межах призначених лімітів. Збільшення витрат дизельного палива у порівнянні із 2006 р. пояснюється збільшенням за послугами транспортування та доставки, збільшенням перевезення і переробки вторинної сировини, збільшенням виробництва на новій потоковій лінії на 21 тис. т виробленого цукру-сирцю, а також зміною відстаней транспортування продукції (змінилося кілька основних постачальників цукрових буряків) проти минулого року і застосуванням відповідних норм списання палива у 2007 році – 0,17 л/ткм проти 0,152 л/ткм у 2005 році.
Збільшення витрат природного газу у порівнянні із відповідним періодом минулого року пояснюється продовженням газифікації по опаленню цехів заводу та поетапним встановленням газових котлів. Адже у 2007 році додатково до діючих котлів було встановлено газові котли у санітарно-побутовому приміщенні і диспетчерській. Також збільшення по даному виду витрат пояснюється збільшенням робочих годин на облаштуванні нового цеху.
2.6Оцінка ефективності використання трудових ресурсів підприємства
Основними показниками використання трудових ресурсів є дані про чисельність персоналу різних категорій і професій, його кваліфікацію та освітній рівень про витрати робочого часу в людино-годинах, кількість виробленої продукції або виконаних робіт, а також відомості про рух особового складу підприємства. Для подальших розрахунків наведемо дані про кількість працівників та фонд оплати праці (табл.2.10).
Таблиця 2.10
Кількість працівників та фонд оплати праці ТОВ "Панда" у 2005-2007
| ПОКАЗНИКИ | 2005 р. | 2006р. | 2007р. | Відхилення | |||
| 06/05 | 07/06 | ||||||
| грн. | % | грн. | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Загальна чисельність працівників підприємства, осіб | 219 | 273 | 295 | 54 | 24,7 | 22 | 8 |
| Середньооблікова кількість усіх працівників в еквіваленті повної зайнятості, осіб | 198 | 201 | 202 | 3 | 1,5 | 1 | 0,5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Фонд оплати праці усіх працівників, тис.грн. | 283,8 | 996,5 | 1183 | 712,7 | 250 | 186,5 | 18,7 |
| Середньорічна заробітна плата 1 працівника, грн. | 1296 | 3650 | 4010,2 | 2354 | 181,6 | 360,2 | 9,9 |
| Середньооблікова чисельність інвалідів, осіб | 8 | 7 | 4 | -1 | 12,5 | -3 | 43 |
| Сума відрахувань на соціальні заходи | 108,1 | 375,0 | 428,9 | 266,9 | 247 | 53,8 | 14,3 |
| Середньооблікова кількість штатних працівників, осіб | 143 | 213 | 217 | 70 | 49 | 4 | 2 |
| Фонд робочого часу, людино-годин | 14768 | 15189 | 15237 | 421 | 2,9 | 48 | 0,32 |
| З нього відпрацьовано | 11916 | 12939 | 13321 | 1023 | 8,6 | 382 | 3 |
Згідно даних табл. 2.10, бачимо, що фонд оплати праці штатних працівників у 2006 р. порівняно із 2005 р. збільшився на 712,7 тис грн або на 250%. У 2007 р. порівняно із 2006 р. даний показник зріс на 186,5 тис.грн, або на 18,7%. Від так відбулось і збільшення рівня середньої заробітної плати по підприємству на 9,9 грн. у 2007 р.
Отже, дослідженням показників ефективності діяльності ТОВ «Панда» було встановлено, що за період 2005-2007 рр. оборотні кошти підприємства збільшилися на 42,9%. Найбільшу питому вагу у загальній структурі оборотних коштів займала частка готової продукції – 48,2%, а також дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги – 42,6%. Тому однією із пропозицій по удосконаленню управління оборотними коштами підприємства буде впровадження заходів по прискоренню періоду обертання коштів ТОВ «Панда», що дасть змогу вивільнити певну частину оборотних активів.
Для того, щоб покращити становище підприємства необхідно застосовувати заходи по оптимізації структури капіталу та ефективніше використовувати свої фінансові ресурси. Також відзначимо, що при високих темпах інфляції визначення показників прибутковості підприємства доцільно здійснювати по даних балансу та звіту про фінансові результати, скоригованих на індекс інфляції.
3. ПРОПОЗИЦІЇ ЩОДО ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВ "ПАНДА"
3.1 Впровадження заходів щодо зменшення витрат сировини та збільшення виходу цукру
Одною із самих важливих складових продовольчого комплексу України є бурякоцукрове виробництво. За даними міжгалузевого балансу виробництва і розподілу продукції, в цьому секторі споживається 13,2% всієї сільськогосподарської сировини, яку закуповує харчова промисловість.