Финансовое состояние ОАО "ШУ "Обуховская" (стр. 6 из 7)
О
= 
На конец периода:
К
= 
О
= 
2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой сумме кредиторской задолженности, включая в полном размере краткосрочную кредиторскую задолженность и часть долгосрочной задолженности, приходящуюся к оплате в текущем году. Величина, обратная значению данного коэффициента, умноженная на количество календарных дней анализируемого периода, отражает оборачиваемость кредиторской задолженности в календарных днях.
К
= 
О
= 
где:
- Ср - себестоимость реализованной продукции за анализируемый период, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.;
- сумма кредиторской задолженности за анализируемый период в среднегодовом выражении, тыс. руб.На начало периода:
К
= 
О
= 
На конец периода:
К
= 
О
= 
3. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов ранет отношению себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости производственных запасов за анализируемый период. Величина, обратная этому коэффициенту, умноженная на количество календарных дней анализируемого периода, отражает число дней отвлечения средств:
К
= 
О
= 
где:
- ПЗ - сумма производственных запасов в среднегодовом исчислении за
анализируемый период, тыс. руб.
На начало периода:
К
= 
О
= 
На конец периода:
К
= 
О
= 
4. Коэффициент закрепления оборотных активов рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости оборотных активов к выручке-нетто. Оборотные активы для расчета принимаются в среднегодовом исчислении:
К
= 
На начало периода:
К
= 
На конец периода:
К
= 
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается как отношение выручки-нетто за анализируемый период к среднегодовой стоимости собственного капитала. Величина, обратная значению данного коэффициента и умноженная на 365, отражает продолжительность одного оборота собственного капитала в календарных днях:
К
= 
О
= 
На начало периода:
К
= 
О
= 
На конец периода:
К
= 
О
= 
Рассчитанные финансовые коэффициенты и нормативные значение важнейших показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, удобно представить в виде нижеследующей сводной таблице.
Финансовые коэффициенты по ШУ «Обуховская».
Таблица 1
| №п./п. | Коэффициент | Предыдущий период | Отчетный период | Отклонение (+/-) | Значение норматива | |
| 1. Показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность | ||||||
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности (К  ) | 0.42 | 0.49 | +0.07 | 2 | |
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности (К  ) | 0.28 | 0.34 | +0.06 | 1 | |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности (К  ) | 0.034 | 0.012 | -0.022 | 0.2 – 0.25 | |
| 4 | Чистый оборотный капитал (ЧОК) тыс. руб. | -125266 | -199115 | -73849 | ||
| 5 | Коэффициент текущей платежеспособности (К  ) | 12.6 | 15.1 | +2.5 | ||
| 6 | Коэффициент текущей платежной готовности (К  ) | 0.006 | 0.001 | -0.005 | ||
| 7 | Коэффициент чистой выручки (К  ) | -0.5 | 0.03 | +0.53 | ||
| 2. Коэффициенты финансовой устойчивости | ||||||
| 8 | Коэффициент финансовой независимости (К  ) | 0.27 | 0.08 | -0.19 | Больше 0.5 | |
| 9 | Коэффициент финансовой зависимости (К  ) | 3.7 | 12.9 | +9.2 | 1 – 2 | |
| 10 | Коэффициент заемного капитала (К  ) | 0.72 | 0.91 | +0.19 | Больше 0.5 | |
| 11 | Коэффициент маневренности собственного капитала (К  )  | -1.55 | -6.03 | -4.48 | Отношение нормативной величины запасов к собственному капиталу | |
| 12 | Коэффициент финансового риска (К  ) | 2.65 | 11.81 | 9.16 | Меньше 1 | |
| 13 | Индекс постоянного актива (I  ) | 2.4 | 6.5 | 4.1 | Отношение стоимости основных средств, направленных на формирование производственной мощности к стоимости собственного капитала | |
| 14 | Коэффициент накопленной амортизации (К  ) | 0.27 | 0.36 | 0.09 | Зависит от отраслевой принадлежности | |
| 15 | Коэффициент соотношения реальной стоимости основных средств и имущества (К  ) | 0.44 | 0.54 | 0.1 | Соотношение нормативных значений остаточной стоимости основных средств и валюты баланса | |
| 16 | Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения (К  ) | 0.49 | 0.35 | -0.14 | Аналогично предыдущему показателю | |
| 17 | Чистые активы по официальной методике, тыс.руб. | 68052 | 11689 | -56363 | Стоимость собственного капитала при обеспечении рентабельности активов не ниже банковского процента по депозитам, деленного на индекс инфляции | |
| 18 | Чистые активы без вычета НДС по приобретенным материальным ценностям, тыс.руб. | 81015 | 33016 | -47999 | ||
| 19 | Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс.руб. | -113922 | -181067 | -67145 | Равно нормативной величине производственных запасов | |
| 20 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДЗИ), тыс.руб. | -193319 | -177788 | 15531 | Равно нормативной величине производственных запасов и средств, направленных на капитальные вложения | |
| 21 | Общая величина источников формирования запасов и затрат (ИФЗЗ), тыс.руб. | -13007 | -94672 | -81665 | Аналогично предыдущему показателю | |
| 22 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс.руб. | -142760 | -239516 | -96756 | Больше или равно 0 | |
| 23 | Степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами, % | -395,0 | -309,8 | 85,2 | 100 | |
| 24 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.руб. | -222157 | -236237 | -14080 | Больше или равно 0 | |
| 25 | Степень обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами долгосрочными заемными источниками в %. | 670,4 | 304,2 | -366,2 | 100 | |
| 26 | Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс.руб. | -41845 | -153121 | -111276 | Больше или равно 0 | |
| 27 | Степень обеспеченности запасов и затрат общей суммой основных источников в %. | -45.1 | -162.0 | -116.9 | 100 | |
| 3. Коэффициенты оборачиваемости | ||||||
| 28 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К  ) | 5.61 | 7.24 | 1.63 | ||
| 29 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К ) | 5.36 | 3.35 | -2.01 | ||
| 30 | Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (К ) | 24.5 | 16.0 | -8.5 | ||
| 31 | Коэффициент закрепления оборотных активов | 0.54 | 0.24 | -0.3 | ||
| 32 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К ) | 1.59 | 11.51 | 9.92 | ||
| 4. Коэффициенты рентабельности | ||||||
| 33 | Рентабельность собственного капитала (К  ) | -107.0 | -84.3 | 22.7 | ||
| 34 | Рентабельность активов (К  ) | -55.2 | -11.6 | 43.6 | ||
| 35 | Рентабельность продукции (К  ) | -107.9 | -28.7 | 79.2 | ||
| 36 | Рентабельность производства (К  ) | -36.0 | -6.9 | 29.1 | ||
| 37 | Рентабельность продаж (К  ) | -67.5 | -7.3 | 60.2 | ||
Таким образом, по предприятию: