Рынок арендного бизнеса получил широкое распространение в Свердловской области. Крупные строительные компании отказываются от собственного машинного парка, и этому есть объяснение. Выгоду, которую строитель получает, используя арендованную технику, можно представить в виде нескольких составляющих.
Во первых, с финансовой точки зрения, нет единовременного большого вложения средств, как это бывает при покупке. В отдельных случаях, когда простой техники обусловлен ее сезонной эксплуатацией, за отдельные месяцы аренда может вообще не браться. Соответственно предприятие может высвободившиеся средства направлять на необходимые ему нужды. Кроме этого нет необходимости содержать какие-либо ремонтные базы, мастерские – это берет на себя по договору арендодатель. Арендные платежи закладываются в себестоимость работ, а не вычитаются из прибыли, соответственно улучшаются и показатели эффективности работы предприятия в целом.
Во вторых, с материально-технической точки зрения, увеличиваются производительные мощности компании в пиковые периоды, увеличивается материально-техническая база, расширяется перечень выполняемых предприятием работ. Кроме этого гибкая система комплексного подхода к арендатору предусматривает и возможность вариант сдачи техники в аренду вместе с персоналом, что, несомненно, интересно при производстве краткосрочных работ.
Есть и третья сторона – с точки зрения технического прогресса техника, получаемая в аренду, как правило, оказывается технически совершеннее имеющегося на предприятии оборудования.
С целью улучшения финансово-хозяйственной деятельности организации и повышения прибыльности руководство обособленного подразделения «Спецстройтех» приняло решение реализовать проект оказания услуг по аренде приобретенной строительной техники.
Для решения поставленной задачи необходимо:
- продать имеющийся в собственности у предприятия новый дорогостоящий башенный кран за 12 000 000 рублей, так как в настоящий момент организация не располагает необходимым количеством свободных финансовых ресурсов;
- приобрести на вырученный денежные средства более дешевый (7 400 000 рублей), возможно, бывший в употреблении башенный кран, так как для осуществления своей деятельности предприятию он необходим;
- финансовые ресурсы (4 600 000 рублей), полученные как разница между стоимостью продажи и стоимостью покупки башенного крана, направить на приобретение следующих самосвалов и автокрана:
Самосвал МАЗ 22 куб/м – стоимость 600 000 рублей;
Самосвал МАЗ 22 куб/м – стоимость 600 000 рублей;
Самосвал МАЗ 22 куб/м – стоимость 600 000 рублей;
Самосвал МАЗ 24 куб/м – стоимость 700 000 рублей;
Самосвал МАЗ 24 куб/м – стоимость 700 000 рублей;
Самосвал МАЗ 22 куб/м – стоимость 500 000 рублей;
Автокран – стоимость 900 000 рублей.
Оценка эффективности данного проекта осуществлена при помощи программы Альт-Инвест. Смета проекта и расчет всех показателей представлен в таблицах. Длительность периода проекта 1 год. В случае получения организацией прибыли реализация проекта будет продолжена.
3.2 Расчет основных показателей проекта
Выручка от реализации представлена в таблице 3. 1. Объем реализации каждого вида строительной техники, цена, выручка с учетом и без учета НДС также наглядно представлены в таблице 3.1. Выручка от реализации равна: Цена ´ Объем реализации. В строке «НДС к выручке» устанавливается коэффициент 1,0. НДС рассчитывается по ставке 18%. В последних строках таблицы 3.1 подводится итог по выручке и НДС.
В таблице 3.2представлены прямые материальные затраты.
По каждому виду затрат устанавливается расход, цена с учетом и без учета НДС за единицу затрат. В конце таблицы 3.2 суммируются общая стоимость прямых материальных затрат и общая сумма начисленного НДС
В таблице 3.3 представлена себестоимость реализации. Здесь учтены все виды затрат, которые оказывают непосредственное влияние на финансовый результат фирмы.
Таблица 3.1- Объем реализации каждого вида строительной техники
| Объем продаж | 2007,фев | 2007,март | 2007,апр | 2007,май | 2007,июнь | 2007,июль | 2007,август | 2007,сентяб | 2007,октяб | 2007,ноябрь | 2007,декаб | 2008,янв | ИТОГО | ||
| Аренда;самосвала МАЗ 24куб/м | смена | 66 | 57 | 66 | 63 | 60 | 60 | 66 | 69 | 60 | 69 | 66 | 60 | 54 | 750 |
| Аренда:самосвала МАЗ 22куб/м | смена | 66 | 57 | 66 | 63 | 60 | 60 | 66 | 69 | 60 | 69 | 66 | 60 | 54 | 750 |
| Аренда:самосвала МАЗ 10 т | смена | 66 | 57 | 66 | 63 | 60 | 60 | 66 | 69 | 60 | 69 | 66 | 60 | 54 | 750 |
| Аренда:автокрана | месяц | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 12 |
| Отпускные цены | 2007, февра | 2007, март | 2007, апрель | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007, сентяб | 2007, октяб | 2007, ноябрь | 2007, декаб | 2008, январ | ИТОГО | ||
| Аренда:самосвала МАЗ 22куб/м | руб./смен | 8580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 102 960 |
| Аренда:самосвала МАЗ 24куб/м | руб./смен | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 112 320 |
| Аренда:самосвала МАЗ 22куб/м | руб./смен | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 8 580 | 102 960 |
| Аренда:самосвала МАЗ 24куб/м | руб./смен | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 9 360 | 112 320 |
| Аренда:самосвала МАЗ 10 т | руб./смен | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 3 680 | 44 160 |
| Арендаавтокрана | руб./мес | 250000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 250 000 | 3 000 000 |
| Выручка от реализации | 2007, февра | 2007, март | 2007, апрел | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007, сентяб | 2007, октяб | 2007, ноябрь | 2007, декаб | 2008, январ | ИТОГО | ||
| Итого выручка от реализации | руб. | 2 993 980 | 3 401 500 | 3 282 820 | 3 138 400 | 3 138 400 | 3 427 240 | 3 571 660 | 3 138 400 | 3 571 660 | 3 427 240 | 3 138 400 | 2 849 560 | 39 079 260 |
Таблица 3.2 – Прямые материальные затраты
| Используемые материалы | 2007, февраль | 2007, март | 2007, апрель | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007,сентябрь | 2007,октябрь | 2007, ноябрь | 2007, декабрь | 2008, январь | ИИТОГО ИТОГО | |||
| диз топливо | руб. | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 216 | |
| тосол | руб. | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 236 | 2 832 | |
| запасные части | руб. | 2360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 2 360 | 28 320 | |
| масло | руб. | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 118 | 1 416 | |
| Детализация по реализации | 2007, февраль | 2007, март | 2007, апрель | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007,сентябрь | 2007,октябрь | 2007, ноябрь | 2007, декабрь | 2008, январь | ИТОГО | |||
| Стоимость материаловдля 'АрендасамосвалаМАЗ 22куб/м', в т.ч. | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 680 568 | |||
| - НДС | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 103 815 | |||
| Стоимость материаловдля 'АрендасамосвалаМАЗ 24 куб/м', в т.ч. | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 56 714 | 680 568 | |||
| - НДС | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 8 651 | 103 815 | |||
| Стоимость материаловдля 'Аренда самосвала МАЗ 10 т',в т.ч. | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 47 714 | 572 568 | |||
| - НДС | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 7 278 | 87 340 | |||
| Стоимость материаловдля 'Аренда автокрана', в т.ч. | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 38 714 | 464 568 | |||
| - НДС | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 5 905 | 70 866 | |||
| - НДС | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440 | 56 440,4 | 677 284,5 | |||
Таблица 3.3 – Себестоимость реализации
| Себестоимость реализации | 2007, февраль | 2007, март | 2007, апрель | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007, сентябрь | 2007, октябрь | 2007, ноябрь | 2007, декабрь | 2008, январь | ИТОГО | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Материальные затраты | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 313 557 | 3 762 691 | ||
| Заработная плата основногопроизводственного персонала | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 355 000 | 4 260 000 | ||
| Отчисления насоциальные нужды | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 92 300 | 1 107 600 | ||
| Итого прямых затрат: | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 760 857 | 9 130 291 | ||
| Заработная плата вспом.производственного персонала | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 144 000 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 3 120 | 37 440 | ||
| Амортизация имущества,для нужд вспом. производства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Аренда стоянки | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 203 389 | ||
| Аренда гаража | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 127 118 | 1 525 423 | ||
| Итого общепроизводственных расходов: | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 186 907 | 2 242 893 | ||
| Заработная плата административногоперсонала | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 840 000 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 18 200 | 13 400 | 13 400 | 208 800 | ||
| Амортизация имущества,для нужд администрации | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Аренда офиса | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 50 847 | 610 169 | ||
| коммунальные платежи | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 16 949 | 203 389 | ||
| Продолжение таблицы 3.3 – Себестоимость реализации | |||||||||||||||
| Себестоимость реализации | 2007, февраль | 2007, март | 2007, апрель | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007, сентябрь | 2007, октябрь | 2007, ноябрь | 2007, декабрь | 2008, январь | ИТОГО | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| прочие расходы | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 152 542 | ||
| Итого управленческих расходов: | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 168 708 | 163 908 | 163 908 | 2 014 901 | ||
| Налоги, относимые на себестоимость | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Лизинговые платежи | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Проценты по кредитам,относящиеся на себестоимость | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Расходы будующих периодов | 0,0 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 12 711 | 139 830 | ||
| Итого производственная себестоимость | 1 116 473 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 129 185 | 1 124 385 | 1 124 385 | 13 527 917 | ||
| Коммерческие расходы | 2007, февраль | 2007, март | 2007, апрель | 2007, май | 2007, июнь | 2007, июль | 2007, август | 2007, сентябрь | 2007, октябрь | 2007, ноябрь | 2007, декабрь | 2008, январь | ИТОГО | ||
| Заработная плата сбытового персонала | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 180 000 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 3 900 | 46 800 | ||
| Амортизация имущества,для нужд сбытового персонала | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Расходы на рекламу | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Итого коммерческих расходов: | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 18 900 | 226 800 | ||
| Итого, полная себестоимость | 1 135 373 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 148 085 | 1 143 285 | 1 143 285 | 13 754 717 | ||
3.3 Показатели финансовой состоятельности проекта