Кількість робочих місяців на рік - 12.
Відпустки - за ковзким графіком без зупинки виробництва.
Витрати на заробітну плату робочих у цехах виробництва причепів і автомобілів (середньомісячні):
14x1,500,95 = 19,95 млн. руб. /міс.
Кількість робочих на ділянці (цеху) антикорозійного покриття: всього-3.
Середня заробітна плата робітника на місяць - 500 тис. руб.
Кількість робочих змін - 2.
Коефіцієнт змінності - 1,6.
Кількість робочих місяців у році - 12
Витрати на заробітну плату робочих ділянки (цеху) антикорозійного покриття (середньомісячні):
3x1,6 х 0,5 = 2,4 млн. руб. /міс.
Кількість працівників апарата управління - 3 люд.
Середньомісячна заробітна плата працівника управління - 1,0 млн. руб.
Коефіцієнт змінності - 1.
Витрати на заробітну плату працівників апарата управління
(середньомісячні):
3 х 1 х 1,0 = 3,0 млн. руб. /міс.
Прямі витрати на заробітну плату персоналу на місяць: 19,95 + 2,4 + 3,0 = 25,35 млн. руб. /міс., з них, віднесені на собівартість:
6х0,083х [(14х1,5) х(3 х 1,6) + З] = І4,34 млн. руб. /міс., віднесеш на чистий прибуток:
25,35-14,34 = 11,01 млн. руб. /міс
Таблиця 6.2
Відрахування і збори з ФОТ на місяць
| Стаття (ФОТ = 25,35 млн. руб) | Сума (млн. руб) |
| 1. Пенсійний фонд (29% від ФОТ) | 7.35 |
| 2. Фонд ОМС (3,6% від ФОТ) | 0.91 |
| 3. Соціальне страхування (1,5% від ФОТ) | 1.37 |
| 4. Фонд зайнятості (1,5% від ФОТ) | 0.38 |
| 5. Збір на потреби освіти (1% від ФОТ) | 0.25 |
| 6. Транспортний податок (1% від ФОТ) | 0.25 |
| Разом відрахування і збори від ФОТ: | 10.51 |
Приведена сумарна потужність енергоспоживачів:
>по цехах виробництва причепів і автомобілів
-24,83 кВт/год.
>по ділянці (цеху) антикорозійного покриття
-4,36 кВт/год.
Фонд робочого часу на місяць:
>по цехах виробництва причепів і автомобілів:
7х24х1,5 = 252год. /міс;
>по ділянці (цеху) антикорозійного покриття:
7 х 24 х 1,6 = 268,8 год. /міс
Вартість одної кВт. /год. . - 426,7 руб. Витрати на електроенергію на місяць:
>по цехах виробництва причепів і автомобілів:
252 х 24,83 х 426,7 = 2,67 млн. руб. /міс;
> по ділянці (цеху) антикорозійного покриття:
268,8 х 4? 36 х 426,7 = 0,5 млн. руб. /міс;
>на побутові потреби - 0,1 млн. руб. /міс
Усього витрати на енергію: 3,37млн. руб. /міс.
Послуги зв'язку, включаючи міжміські переговори, за умовами оренди включаються у вартість оренди приміщень.
Орендна плата виробничих приміщень (по факту) складає: 2,8-4,4 тис. руб. за 1 м. кв., міс. У розрахунку прийнята середня величина - 3,6 тис. руб /м. кв. /міс.
Загальна площа орендованих приміщень:
по цехах виробництва причепів і автомобілів - 180 м. кв.;
по ділянці (цеху) антикорозійного покриття - 218 м. кв.
Витрати на оренду приміщень на місяць усього:
3,6х(180 + 218) = 1,43 млн. руб. /міс
Витрати на усі види рекламних послуг:
по послугах ділянки (цеху) антикорозійного покриття на рік - 50,0 млн. руб.; на місяць - 4,17 млн. руб.;
по продукції цехів виробництва причепів і автомобілів на рік - 5 млн. руб.; на місяць - 0,42 млн. руб.
Витрати на рекламну на місяць усього: 4,59 млн. руб. /міс.
Транспортні витрати приймаються в обсязі 1% від суми обороту фірми на місяць у частиш діяльності по даному інвестиційному проекту: 7.382: 12x0,01 = 6,2 млн. руб. /міс.
Витрати на відрядження на місяць приймаються в обсязі 1% від суми міcячного обороту фірми в частині діяльності по даному інвестиційному проекту:
7.382: 12x0,01 = 6,2 млн. руб. /міс.
Вартість власних і орендованих приміщень балансова - 1.300,0 млн. руб. Вартість устаткування - 995,0 млн. руб. Норма амортизації - 5. Амортизаційні відрахування на місяць: 2.295х0,05: 12 = 9,56 млн руб. /міс.
Обсяг кредитних коштів - 995,0 млн. руб.
Процентна ставка - 20% річних.
Фінансові витрати на місяць: 995,0*0,2: 12 = 16,58 млн. руб. /міс.
Витрати на інші витрати приймаються в обсязі 1% від суми прямих витрат фірми на місяць у частині діяльності по даному інвестиційному проекту (див. нижче - калькуляцію собівартості) - 3,02 млн. руб. /міс.
1. Податок на додаткову вартість (20% від обсягу обороту на місяць):
а) ЦДВ, який сплачується до бюджету за виробництво і реалізацію продукції (послуг) на місяць:
7.382,0: 12x0,167 = 102,73 млн. руб. /міс;
б) ЦЦВ, який сплачується постачальникам за постачання матеріалів і комплектуючих:
256,9x0,167 = 42,9 млн. руб. /міс;
в) ПДВ, який сплачується за енергію:
3,27x0,167 = 0,55 млн. руб. /міс
Сума ПДВ, яка підлягає внесенню до бюджету на місяць: 102,73 - 42,9 - 0,55 = 59,28 млн. руб. /міс
2. Місцеві податки і збори:
а) податок на утримування ЖКГ (1,5% від обсягу реалізації):
615,17x0,015 = 9,23 млн. руб. /міс;
б) збір на потреби освіта (1% від ФОТ) - 0,25 млн. руб. /міс.,
в) транспортний податок (1% від ФОТ) - 0,25 млн. руб. /міс;
г) податок на утримування автодоріг (4,5% від обсягу реалізації):
615,17x0,045 = 27,68 млн. руб. /міс.
Усього місцеві податки і збори: 37,41 млн. руб. /міс.
3. Внески до Фондів від ФОТ (див. табл.4):
а) Пенсійний фонд - 7,35 млн. руб. /міс;
б) Фонд ОМС - 0,91 млн. руб. /міс;
в) Фонд соціального страхування - 1,37 млн. руб. /міс;
г) Фонд зайнятості - 0,38 млн. руб. /міс Усього внески до Фондів: 10,01 млн. руб. /міс
Таблиця 6.3.
Поточні витрати на місячну виробничу програму по статтях собівартості
| Стаття | Сума (млн. руб) |
| 1. Матеріали, сировина, комплектуючі | 256.9 |
| 2. Заробітна плата (на собівартість) | 14.34 |
| Разом мінливі витрати: | 271.24 |
| 3. Пальне і енергія | 3.27 |
| 4. Оренда і зв'язок | 1.43 |
| 5. Транспорт | 6.15 |
| 6. Реклама | 4.59 |
| 7. Відрядження | 6.2 |
| 8. Амортизація | 9.59 |
| 9. Інші витрати | 3.02 |
| Разом постійних витрат: | 34.25 |
| 10. Відсотки | 16.58 |
| 11. ПДВ | 59.28 |
| 12. Місцеві податки і збори | 37.41 |
| 13. Відрахування до Фондів | 10.01 |
| Разом собівартість: | 428.77 |
| з них податки і відрахування - 47,42 млн. руб. /міс. |
Розрахунок прибутку здійснюється виходячи із суми внутрівиробничих витрат за всіма видами діяльності в межах даного інвестиційного проекту, прогнозованих роздрібних цін на продукцію і послуги фірми, обсягів збуту продукції і послуг (у номенклатурі) на місяць.
Таблиця 6.4.
Розрахунок прибутку і рентабельності
| Показники | Сума (млн. руб„) |
| 1 Виторг від реалізації | 615 17 |
| 2ПДВ | 59 28 |
| 3 Доход від оберту | 555.89 |
Продовження таблиці.
| 4 Внутрішньовиробничі витрати | 305 49 |
| 5. Податки і відрахування | 47 42 |
| 6 Платежі по процентах | 16.58 |
| 7 Прибуток балансовий | 186.40 |
| 8 Податок на прибуток (ставка - 35%) | 66.25 |
| 9 Прибуток до розподілення | 121.18 |
| 10 Заробітна плата з прибутку | 11.01 |
| 11 Чистий прибуток | 110.17 |
| Рентабельність: | 21.18% |
Розрахунок здійснено з умови повного завантаження виробничо: потужності підприємства за всіма видами діяльності.
Виробничою і комерційною стратегією підприємства передбачена розбивка всього інвестиційного періоду (1,5 року) на шість етапів - по одному календарному кварталу в кожнім (див розд.2.1).
Реалізація товарів і послуг фірми на освоєному ринку, вихід і закріплення на нових ринках здійснюється відповідно до даних аналізу ринкової кон'юнктури й обраної тактики позиціонування товарів і ціноутворення в умовах конкуренції (див. розд.3).
Послідовність дій фірми з просування товарів на ринок підпорядкована схемі поквартального нарощування потужності виробництва (2-й, 3-й, 4-й інвестиційні періоди) і тактиці позиціонування свого товару на цільових сегментах ринків у залежності від поведінки конкурентів.
Відповідно до динаміки нарощування обсягів збуту, приймається наступна тактика просування товарів на ринок:
1-й кв. - укладання договорів постачань "на замовлення" по вже встановленим контактам до інвестиційного періоду;
2-й кв. - робота "на замовлення", реклама в Ростовській області;
3-й кв. - цінова дискримінація товарів конкурентів на нових ринках, реклама (Краснодарський, Ставропольський краї);
4-й кв. - вирівнювання цін на товари на нових ринках до рівня середньоринкових;
5-й кв. - освоєння нових ринків (ближнє зарубіжжя); ціни - середньоринкові; підвищення якості продукції, реклама;
6-й кв. - ціни - середньоринкові; закріплення на освоєних ринках збуту товарів і послуг без розширення обсягів.
Як канали просування і збуту продукції фірма використовує:
реклама в регіональних газетах і на місцевому і регіональному телебаченні;
участь у постійно діючих виставках у м. Ростові-на-Дону (павільйон "Роствертола"), у господарських магазинах міста й області;
поширення рекламних листівок на товари фірми в Росії і країнах СНД;
рекламні щити в м. Ростові-на-Дону, м. Батайську.
У своєму комплексі маркетингу фірма широко використовує можливості підтримки Адміністрації Ростовської області і "Ассоциации фермерских и крестьянских хозяйств", зацікавлених у забезпеченні господарюючих суб'єктів, засобами малих вантажоперевезень.
Послуги автосервісу (антикорозійної обробки автомобілів) фірма пропонує через рекламу в засобах масової інформації м. Ростову-на-Дону, інших міст області; використовує рекламні щити.