Анализ рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.
Таблица2.14 - показатели рентабельности хозяйственной деятельности | |||
Показатель | 2002 год | 2003 год | Абсолют. откл-ния (+,-) |
| Балансовая прибыль(т.р.) | -3223 | -3370 | -147 |
| Объем реализации(т.р.) | 5720,53 | 5609,986 | -110,544 |
| Средние остатки всех активов (т.р.) | 24145 | 24628 | 483 |
| Рентабельность продаж (%) | -56 | -60 | -4 |
| Рентабельность активов (%) | -13,35 | -13,68 | -0,33 |
Т. о., произошло общее снижение рентабельности в отчетном году. Рентабельность продаж снизилась на 4% (из-за снижения объема реализации и выручки), рентабельность активов – на 0,33% (что говорит о нерациональном использовании активов).
Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижения себестоимости товарной продукции.
Освоение резервов роста прибыли на имеющихся производственных мощностях без дополнительных капитальных вложений, а следовательно, и без увеличения суммы постоянных затрат, позволит увеличить не только рентабельность работы предприятия, но и запас его финансовой прочности.
Таким образом, показатели финансово-экономической деятельности и их динамика в 2003 году показывают, что за отчетный год производственная и финансовая ситуация на предприятии ухудшилась.
Уменьшился объем производства и реализации продукции, вследствие этого, уменьшились в отчетном году рентабельность активов, собственного капитала, продаж.
Денежные средства за отчетный год уменьшились на 93 т.р., т.е. происходит превышение оттоков над притоками, что может привести к нехватке денежных средств. За отчетный год уменьшились коэффициенты ликвидности, значение которых и в прошлом году было ниже нормативного.
В анализируемом периоде также уменьшилась доля собственных средств по сравнению с заемными. Это неблагоприятная тенденция для предприятия, необходимо стремиться к увеличению финансовой независимости или удельного веса собственного капитала в его общей сумме. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала. Во многом зависит финансовое положение предприятия. Для увеличения общей стоимости имущества предприятие должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру баланса.
Кроме того, уменьшилась доля собственного оборотного капитала за счет увеличения доли краткосрочных обязательств в пассиве баланса. Это приводит к увеличению переменной и уменьшению постоянной части текущих активов. Сохранение такой тенденции может усилить финансовую зависимость предприятия и неустойчивость его положения Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, НЗП и т.д.
2.5 Программа деятельности предприятия на 2005год
Программа деятельности УЗТО в первую очередь направлена на выполнение программы ФГУП БПО «Прогресс» и формируется после получения последней в зависимости от свободных мощностей. Ориентировочно, на БПО «Прогресс» сформирован заказ на сумму 11 млн. руб.
Программа деятельности УЗТО на 2005 год:
· Увеличить объем производства на 35%
· Освоить три новых изделия под серийное производство
· Реанимация 4-х импортных станков для инструментального производства
· Внедрить линию порошковой покраски
· Внедрить 4 новых технологических процесса, повышающих качество инструментальной оснастки.
УЗТО неоднократно представляло свои коммерческие предложения на выставки в выставочном центре. На выставках экспонировались разработки УЗТО: пенобетоносмесительная установка и первый промышленный образец рекламного комплекса. В настоящее время идет поиск заказов по всем регионам России.
План на 2005 год по кварталам приведен в таблице:
Таблица 2.15 - План по кварталам на 2005 год
| Показатели | 2005год т.р. | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Товарная продукция, в том числе | 14117,2 | 3875,4 | 4142,8 | 3113,9 | 2985,1 |
| -на сторону | 2323,6 | 991,4 | 1130,0 | 101,1 | 101,1 |
| -на «Прогресс» | 11793,6 | 2884,0 | 3012,8 | 3012,8 | 2884,0 |
| Материалы: | |||||
| -основные | 1116,3 | 270,9 | 316,7 | 255,9 | 272,8 |
| -ПКИ | 394,0 | 71,7 | 92,3 | 140,0 | 90,0 |
| Заработная плата | |||||
| -основных рабочих | 3143,2 | 861,7 | 949,8 | 687,0 | 644,7 |
| -отчисления на соц.страх. | 1153,6 | 316,2 | 348,6 | 252,1 | 236,6 |
| Накладные расходы | 8404,1 | 2304,3 | 2375,3 | 1807,3 | 1917,2 |
| Себестоимость | 14211,1 | 3824,8 | 4082,7 | 3142,3 | 3161,3 |
| Затраты на 1 руб. ТП | 1-00,7 | 0-98,7 | 0-98,5 | 1-00,9 | 1-05,9 |
Из представленной информации можно сделать вывод о том, что на предприятии планирование инвестиционного развития сводится к набору договоров. Попытки разослать свои предложени в различные информационные системы не дало должных результатов ввиду очень узкого профиля предприятия и наличия специализированного оборудования.
2.6 Состояние планирования инвестиционного развития предприятия
Планирование инвестиционного развития предприятия на данный момент представляет собой следующее.
Сотрудник отдела маркетинга открывает справочник, например «Желтые страницы» и начинает обзванивать предприятия, более или менее подходящие по профилю своей деятельности для размещения заказа, и предлагать свои услуги по выполнению соответствующих работ. При этом, естественно, отвлекая людей от работы, застав врасплох и люди, как правило, обещают подумать, берут телефон и на этом контакт заканчивается.
В лучшем случае посылается письмо следующего содержания:
УВАЖАЕМЫЕ ГОСПОДА!
Наше предприятие изготавливает пресс-формы, штампы, режущий и мерительный инструмент.
В настоящее время осваивается производство оборудования и оснастки для получения пенобетона и полистеролбетона, а также высоко стойких пластин и плит для производства силикатного кирпича. На сегодня имеются в наличии для реализации промежуточные и торцевые 4-х секционные плиты для прессов BSP-500,600,700.