Финансовое состояние организации по критериям банкротства (стр. 5 из 12)

На рис. 1 представлена динамика роста объема выручки от продаж ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг., который наглядно отражает значительное снижение объема выручки от продаж.

Рис. 1. Динамика выручки от продаж ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Снижение выручки от продаж и себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг прибыль в период 2007-2009 гг. неизменно отразилось на показателе прибыли от продаж.

Рис. 2. Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг., тыс. руб.

В 2007 году прибыль от продаж составила 13653 тыс. руб., в 2008 году в результате значительного роста выручки и снижения себестоимости, прибыль увеличилась на 6548 тыс. руб. В 2009 году ввиду значительного снижения объема продаж и себестоимости прибыль от продаж также снизилась и составила на конец 2009 года 14321 тыс. руб.

Темп роста прибыли от продаж в 2008 году составил 147,96 %, в 2009 году этот показатель снизился более чем на 40 % в результате значительного снижения выручки и составил на конец 2009 года 104,89 %.

Несмотря на снижение прибыли от продаж в 2007-2009гг. рентабельность продаж ежегодно увеличивается. Если в 2007 году она составляла 17,45%, то в 2008 году – 24,03 %, а в 2009 году – 24,88 %. Такой рост рентабельности связан со снижением темпа роста выручки от продаж на фоне снижения себестоимости.

Размер дебиторской задолженности, несмотря на снижение выручки от продаж, ежегодно увеличивается и ее рост в период 2007-2009 гг. составил 116,05%. Положительным является то, что вся дебиторская задолженность приходится на краткосрочную, т.е. платежи по ней ожидаются в течение 12 месяцев с отчетной даты.

Отрицательным в деятельности ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" является значительный рост кредиторской задолженности. В 2007 году ее размер составил 33527 тыс. руб., а в 2008 году она снизилась на 16724 тыс. руб., однако уже в 2009 году опять возросла на 24115 тыс. руб. и составила 40918 тыс. руб. В итоге темп роста кредиторской задолженности во всем периоде составил 122,04%.

Размер основных средств в ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" ежегодно снижается. В 2008 году размер основных средств снизился на 4507 тыс. руб., в 2009 году – на 676 тыс. руб. Темп роста этого показателя за период 2007-2009 гг. составил 94,19 %, т.е. за период 2007-2009 гг. основные средства уменьшились на 5,81 %.

Размер оборотных средств также снизился: в 2008 году на 2930 тыс. руб., в 2009 году – на 1302 тыс. руб. Темп роста этого показателя составил в анализируемом периоде 95,04 %, то есть остаток оборотных средств в анализируемом периоде снизился на 4,96 %. Ежегодное снижение остатка оборотных средств на конец отчетного периода связано с ежегодным снижением выручки от продаж.

В таблице 3 показан анализ показателей по труду ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Численность работающих на рассматриваемом предприятии остается фактически неизменной, в среднем 45 человек. Поэтому снижение объемов продаж отразилось на показателе производительности труда работающих.

В 2007 году этот показатель составил 1819 тыс. руб./чел. В 2008 году он возрос на 49 тыс. руб./чел., а в 2009 году – снизился на 644 тыс. руб./чел.

Таким образом, в результате снижения объемов продаж и практически неизменной списочной численности персонала, производительность труда работающих ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" снижается.

Таблица 2.Анализ показателей по труду ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Показатель	Годы			Абсолютное отклонение		Темп роста, %
	2007	2008	2009	2008 г. от 2007 г.	2009 г. от 2008 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2007 г.
Среднесписочная численность, чел.	43	45	47	2	2	104,65	104,44
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1819	1868	1224	49	-644	102,69	67,29
Среднемесячная заработная плата, руб.	8800	9200	10500	400	1300	104,54	114,13

Источник: форма №5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Среднемесячная заработная плата на данном предприятии, несмотря на снижение производительности труда на 32,71 %, увеличилась на 14,13%. По данным статистики в Ульяновской области среднемесячная заработная плата работников сельского хозяйства в июле 2009 года составила 7039 руб., что значительно ниже, чем в ООО "Стройпластмасс-Агропродукт".

В таблице 3 отражен анализ динамики и структуры источников капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Таблица 3.Анализ динамики и структуры источников капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Источник капитала	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонение, +/-
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2008 г. от 2007 г.		2009 г. от 2008 г.
							Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Собственный капитал	112340	64	128940	77	114124	66	16600	13	-14816	-11
Заемный капитал	62237	36	38200	23	59378	34	-24037	-13	21178	11
Итого:	174577	100	167140	100	173502	100	-7437	0,00	6362	0,00

Источник: форма №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Как видно из таблицы 3, структура источников капитала в ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг. изменилась незначительно. Во всем периоде наибольший удельный вес приходится на собственные источники финансирования – его удельный вес составляет почти 70 %.

На рис. 3 представлена динамика структуры капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Рис. 3 наглядно отражает преобладание доли собственного капитала в структуре источников формирования капитала предприятия.

Рис. 3. Структура капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" в 2007-2009 гг.

В процессе последующего анализа необходимо детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала (таблица 4).

Таблица 4.Динамика структуры собственного капитала

ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Источник капитала	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонение, +/-
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2008 г. от 2007 г.		2009 г. от 2008 г.
							Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Собственный капитал, в т.ч.:	112340	100	128940	100	114124	100	16600	0	-14816	0
- уставный капитал	14505	13	14505	11	14505	13	0	-2	0	1
- резервный капитал	64432	57	64432	50	64432	56	0	-7	0	6
- нераспред. прибыль (убыток)	33403	30	50003	39	35187	31	16600	9	-14816	-8

Источник: форма №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Как видно из таблицы 4, в структуре собственного капитала наибольший удельный вес занимает резервный капитал (более 50 %), а также прибыль предприятия (более 30 %). Структура собственного капитала изменилась незначительно.

В таблице 5 приведена динамика структуры заемного капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт".

Таблица 5.Динамика структуры заемного капитала ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009гг.

Источник капитала	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонение, +/-
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	2008 г. от 2007 г.		2009 г. от 2008 г.
							Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Заемный капитал, в т.ч.:	62237	100	38200	100	59378	100	-24037	0	21178	0
- долгосрочные кредиты	9045	15	9045	24	9045	15	0	9	0	-8
- краткосрочные кредиты	19665	32	12352	32	9415	16	-7313	1	-2937	-16
- кредиторская задолженность, в т.ч.:	33527	54	16803	44	40918	69	-16724	-10	24115	25
поставщикам	31182	50	13804	36	38472	65	-17378	-14	24668	29
персоналу по оплате труда	1532	2	999	3	1530	3	-533	0	531	0
внебюджетным фондам	279	0	92	0	224	0	-187	0	132	0
Бюджету	534	1	445	1	368	1	-89	0	-77	-1
Прочим кредиторам	0	0	1463	4	324	1	1463	4	-1139	-3

Источник: форма №1 "Бухгалтерский баланс" ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" за 2007-2009 гг.

Данные таблицы 5 показывают, что в ООО "Стройпластмасс-Агропродукт" в период 2007-2009 гг. структура заемного капитала изменилась.

В 2008 году удельный вес долгосрочных кредитов увеличился на 9 %, а в 2009 году – уменьшился на 8 %, несмотря на то, что их размер остался неизменным во всем периоде.

Краткосрочные кредиты в 2008 году снизились на 7313 тыс. руб., а их удельный вес остался на уровне 2007 года. В 2009 году размер краткосрочных кредитов снизился на 2937 тыс. руб., а их удельный вес – на 16 %.