Анализ хозяйственной деятельности автосервиса (стр. 10 из 14)

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 2008 г

п/п	Показатели	Обозначения	Н.Г.	К.Г.
1	2	3	4	5
1	Объем реализации (выручка), тыс. р.	О	2 113 474	2 692 927
2	Численность работников, чел.	Ч	284	331
3	Основные средства, тыс. р.	ОПФ	106 945	136 074
4	Оборотные средства, тыс. р.	ОБС	823 484	1 776 124
5	Себестоимость, тыс. р.	С/с	(2 047 384)	(2 522 923)
Прибыль, тыс. р.
6	Валовая прибыль, тыс. р.	Пв=О-С/с	66 090	170 004
7	Прибыль от продаж, тыс. р.	П=Пв-Ру-Рк	(57 503)	82 377
8	Прибыль до налогообложения, тыс. р.	Пн	3 155	3 187
9	Выработка (т. р. на 1 человека)	В=О/Ч	7 441,81	8 135,7
10	Фондоотдача (руб/руб)	Фо=О/ОПФ	19,76	19,79
11	Коэф. оборачив. ОБС (руб/руб)	Коб=О/ОБС	2,57	1,52
12	Уровень затрат (руб/руб)	Уз=С. с. /О	-0,97	(0,94)
13	Уровень прибыли (руб/руб)	Уп=Пв/О	0,03	0,06

2.1.13 Анализ выполнения производственной программы

Основными задачами экономического анализа объёма производства и реализации продукции является следующее:

1) оценка динамики по основным показателям объёма, структуры и качества продукции;

2) проверка сбалансированности и напряжённости плана, а так же его реальности;

3) выявление степени влияния основных факторов производства на показатели, объёма производства и реализации продукции;

4) разработка важнейших мероприятий по использованию внутри хозяйственных резервов для повышения темпов прироста продукции, повышения её качества и улучшение ассортимента.

Таблица 14

Оценка динамики объёмов реализации по основным направлениям 2007г, тыс. р.

Выводы: В организации ООО Аларм Сервис за исследуемый 2007 г объёмы реализации уменьшились на 333 555 тыс. рублей. Этот спад по отношению к предыдущему 2006 году составил в среднем по всем видам работ 13,6%

Аналогичным образом проведём расчеты оценки динамики объёмов реализации по итогам баланса работы предприятия за 2008г:

Таблица 15

Оценка динамики объёмов реализации по основным направлениям 2008г, тыс. р.

Выводы: В организации ООО Аларм Сервис за исследуемый 2008 г объёмы реализации (выручка) увеличились на 579 453 тыс. рублей, что в среднем составило по темпу роста 127,4% по всем видам работ. По отношению к предыдущему 2007 году темп роста по организации составил 27,4%

2.1.14 Оценка искажающего влияния инфляции

Работы могут измеряться в стоимостных и натуральных единицах измерения. ООО Аларм Сервис использует для изготовления продукции сырьё и материалы, которое само не выпускает. Для продаж в салоне - автомобили покупаются у завода-изготовителя; запчасти к автомобилям и материалы для различного сервисного ремонта тоже закупаются у посреднических фирм либо завода-изготовителя. Таким образом предприятие вносит свой вклад только в виде трудовых затрат и капитала на приобретение сырья и его реализацию в виде готовой продукции.

Важнейшими показателями экономической эффективности общественного производства служат трудоемкость, материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость.

Материальные затраты и материалоемкость

Материальные затраты (М) следует подразделить на две группы. Первая - сырье, основные материалы и полуфабрикаты (М1). Эта группа материальных затрат образует вещественную субстанцию создаваемых потребительских стоимостей и являются в т. ч. затратами прошлого труда. Вторая группа - вспомогательные материалы, топливо и энергия (М2). Эти материальные затраты непосредственно обеспечивают функционирование основных производственных фондов и технологический процесс.

Наибольшая доля затрат приходится на вещественные материальные затраты, которые составляют основную часть оборотных производственных фондов. Материалоемкость продукции является обобщающим синтетическим показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов. Таким образом, материалоёмкость влияет на конечный результат стоимостного выражения, а так же в результате конечной деятельности предприятия по выпуску продукции его вклад оценивают по трудовым показателям (человеко/час, человек/дня, человек/смена). Для выполненных и реализованных объёмов работ как обобщающего показателя деятельности предприятия существуют различные виды измерителей, каждый из которых характеризует этот результат с различных точек зрения:

реальный вклад предприятия в создание вещественно-материальных ценностей национального богатства общества характеризуется натуральными показателями. Именно эти натуральные измерители отражают потребительские стоимости, которые предприятие реализует своим покупателям. Потребительские стоимости можно учесть на уровне отдельных предприятий, а можно на уровне народного хозяйства (статистический учёт). Есть недостаток по учёту натуральных измерителей - не можем сложить разные виды работ, т.к. их большое разнообразие. Невозможность сложить вместе натуральные измерители так же не позволяет обобщить результаты деятельности предприятия в целом, выявить динамику совокупности показателей, нельзя сравнить предприятия в целом между собой. А самое главное, натуральных измерителей недостаточно в товарно - денежных отношениях для расчета таких показателей как себестоимость и прибыль.

другой необходимый измеритель вклада предприятия в конечный результат самой организации - это трудовой измеритель, который оценивает деятельность подразделений и организации в целом по показателям трудоёмкости.

Натуральные и трудовые измерители не учитывают затрат прошлого труда и более точно характеризуют результаты деятельности самого предприятия. Наиболее универсальным считается стоимостной показатель. С одной стороны он обезличивает результаты, а с другой позволяет проводить с ними любые расчеты: Обобщать деятельность различных подразделений, оценивать результаты в динамике в целом по организации, позволяет проводить сравнение различных подразделений различных предприятий, а так же выделять в выручке Себестоимость и Прибыль. Стоимостной показатель подвержен искажающим факторам и в этом случае неправильно отражают оцениваемые результаты! Для выявления влияния искажающих факторов на стоимостной показатель необходимо один и тот же результат деятельности (объёмы реализации работ) сопоставить во всех трёх измерителях. К искажающим факторам относятся:

А. инфляция

1. удорожание исходных материалов и другие виды инфляции

2. изменение структуры работ. В работу входят прошлые затраты на материалы

3. изменение продолжительности производственного цикла (переменные+постоянные затраты)

4. выполнение работ с браком, простои и т.д.

Таблица 16

Оценка искажающего фактора инфляции 2007г., тыс. р.

№	Виды работ	Цена за ед.т. р.Н.Г.	Натуральные показатели,			Стоимостные показатели, тыс. р.
			Н.Г.	К.Г.	Т.Р. %	Н.Г.	К.Г.	Т.Р. %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Продажа автомобилей (салон)	450	4 078,3	3 181	78,0	1 835 272	1 688 450	92,0
1а	Без удорожания	1 835 272	1 431 512	78,0
2	Продажа запчастей	1,1	333 685	276959	83,0	367 054	229 262	98,0
2а	Без удорожания	367 054	304 655	83,0
3	Сервис (оказание услуг)	1,4	174 788	129343	74,0	244 703	195 762	80,0
3а	Без удорожания	244 703	181 080	74,0
ИТОГО	2 447 029	2 113 474	86,4
ИТОГО без удорожания	2 447 029	2 917 247	78,4

Гр.5=гр.6/100*гр.4

Гр.8а=гр.7*гр.9/100

Аналогичным образом делаем расчеты видам натуральных и стоимостных измерителей по итогам работы 2008 года.

Таблица 17

Оценка искажающего фактора инфляции 2008г., тыс. р.

№	Виды работ	Цена за ед.т. р.Н.Г.	Натуральные показатели			Стоимостные показатели, тыс. р.
			Н.Г.	К.Г.	Т.Р. %	Н.Г.	К.Г.	Т.Р. %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Продажа автомобилей (салон)	460	3 124,3	2 968	95,0	1 437 162	1 552 135	108,0
1а	Без удорожания	1 437 162	1 365 304	95,0
2	Продажа запчастей	1,3	276 377	483660	175,0	359 291	696 962	194,0
2а	Без удорожания	359 291	628 759	175,0
3	Сервис (оказание услуг)	1,7	186 483	233104	125,0	317 021	443 830	140,0
3а	Без удорожания	317 021	396 276	125,0
ИТОГО	2 113 474	2 692 927	127,4
ИТОГО без удорожания	2 113 474	2 390 339	113,1

Вывод: расчеты, приведённые в таблицах, показали, что темпы роста стоимостных измерителей опережают натуральные измерители по отдельным видам работ. Это говорит о том, что стоимостные измерители в течении исследуемых лет подвергались влиянию искажающего фактора - инфляции. Значит стоимостные измерители неправильно отражают результаты работы за год, завышают их. Реальные результаты деятельности организации отражены в натуральных показателях, но в этих измеирителях невозможно обобщить результаты в целом по организации. Для выявления искажающего влияния фактора инфляции сделаем предположение, что инфляция не действовала и в этом случае темп роста стоимостных измерителей будут совпадать с темпами роста натуральных измерителей по отдельным видам работ. Пересчитаем по этим темпам роста стоимостные показатели на конец года и таким образом избавимся от удорожания работ. Эти новые стоимостные показатели обобщаем в целом по организации (на конец года) и получаем новые темпы роста за год, которые составили за 2007 г 78,4%, за 2008 г 113,1%. Итого удорожание, вызванное инфляцией составило в предыдущем году 8%, а в исследуемом 14,3%. Таким образом, инфляция в 2008 г оказалась больше, чем в предыдущем году на 6,3%, а по отдельным видам работ в стоимостном отношении в 2008г: