Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия (стр. 4 из 7)
б)
ФОТт.всп.повр. = 47*448,8*40,024= 844 250,25 руб.
Полный фонд оплаты труда:
Производственных рабочих:
ФОТп.пр=6016859+6016859*0,4+6016859*0,03+6016859*0,12= 9 326 131,45 руб.
Вспомогательных рабочих (сд. и повр.):
ФОТп.всп.=(844 250,25+844 250,25*0,3+844 250,25*0,03+844 250,25*0,12)+(818 822,10 +818 822,10 *0,4+818 822,10 *0,03+818 822,10*0,12)=2 493 337,11 руб.
Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты:
,где:
ФОТокл – окладный фонд оплаты труда:
,где:
g – количество должностей или профессий окладников
Qр – численность работников р-й должности или профессии;
Омес.р. – размер месячного оклада работника р-й должности или профессии;
Мпл – число месяцев в планируемом периоде, равное 3-м.
ФОТокл. = 3*(5*6000+14*5700+14*7000+11*5500+3*5400)= 853 500 руб.
ФОТп.окл=853 500 +853 500 *0,3=1 109 550 руб..
ФОТп.всп=2 493 337,11 +1 109 550 руб. =3 602 887,11 руб.
Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется путем деления квартального полного фонда оплаты труда на численность работников и число месяцев в планируемом периоде:
1. Среднемесячная заработная плата производственных рабочих:
2. Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих составляет:
3. Среднемесячная заработная плата руководителей составляет:
4. Среднемесячная заработная плата специалистов составляет:
5. Среднемесячная заработная плата прочих служащих составляет:
Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является показатель производительности труда – выработки продукции на одного производственного рабочего и одного работающего в цехе, определяемых по формуле:
,где:
Q – численность производственных рабочих или всех работающих в цехе.
Выработка продукции на одного производственного рабочего:
Выработка продукции на одного работающего в цехе:
4. Расчет себестоимости продукции
В этом разделе определяются: себестоимость единицы изделия, себестоимость товарной и валовой продукции цеха по калькуляционным статьям расходов себестоимость валовой продукции цеха по элементам затрат.
Для расчета показателей себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов принята следующая номенклатура калькуляционных статей:
- материалы;
- покупные полуфабрикаты;
- основная заработная плата производственных рабочих;
- дополнительная заработная плата производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховые расходы.
Цеховая себестоимость единицы машинокомплекта j-го изделия Сj является суммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных выше калькуляционных статей и определяется по формуле:
,где:
Змj– стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия;
Зпj – стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия;
Ззоj – затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;
Зздj – затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;
Зоj – сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;
Зсоj – сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия;
Зцрj – сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия.
Стоимость материалов, расходуемых на единицу изделия, приведена в исходных данных:
ЗмА =20 350 руб.
ЗмБ = 11 260 руб.
Затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия рассчитываются по формуле:
где:
Ззтj – затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;
Пj – сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия;
Дпрj – сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия.
Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия определяются по формуле:
,где:
tj. γ ст., tj.γ сл. – трудоемкость соответственно станочных или слесарных работ на единицу j-го изделия по γ-му разряду;
чγ ст., чγ сл. – часовая ставка работ соответственно станочников или слесарей по γ-му разряду.
1. Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий Ззтj:
Ззта = 3 591 839,16/230=15 616,692 руб.
Ззтб = 3 020 346/250=12 081,384 руб.
2. Делением рассчитанных затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий Ззтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому из изделий tj определяется среднечасовая ставка работ по каждому из изделий Чj.
3. Суммы премиальных выплат Пj, доплат за проработанное время Дпрj, а также дополнительной заработной платы Зздj производственных рабочих на единицу изделия определяем аналогично, как и при расчете фонда оплаты труда производственных рабочих:
ПА = 15 616,692*0,4=6 246,67 руб.
ПБ = 12 081,384*0,4=4 832,55 руб.
ДпрА = 15 616,692*0,03=468,50 руб.
ДпрБ = 12 081,384*0,03=362,44 руб.
ЗзоА = 15 616,692+6 246,67+468,50=22 331,86 руб.
ЗзоБ =12 081,384+4 832,55+362,44=17 276,37 руб.
ЗздА = 15 616,692*0,12=1 874 руб.
ЗздБ =12 081,384*0,12=1 449,77 руб.
Сумма отчислений на социальные нужды на единицу изделия определяется исходя из установленных законами РФ в период выполнения расчетов тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, занятости и обязательного медицинского страхования) от суммы затрат основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формуле:
,где:
Нсоц – сумма тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды.
Нсоц. = 26%
ЗоА = 0,26*(22 331,86+1 874) =6 293,53 руб.
ЗоБ = 0,26*(17 276,37+1 449,77)=4 868,79 руб.
Для определения затрат на единицу продукции по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы», относящимся к косвенным расходам, вначале определяется общая сумма этих расходов по цеху в планируемом периоде путем составления соответствующих смет РСЭОсм и ЦРсм, а затем, исходя из этой общей суммы расходов по смете, устанавливаются расходы на единицу каждого вида продукции.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
1. Эксплуатация оборудования.
2. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств.
3. Амортизация оборудования и транспортных средств.
4. Внутризаводское перемещение грузов.
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.
6. Прочие расходы. В эту статью включаются расходы, не учтенные в других статьях.
Смета цеховых расходов включает следующие статьи:
1. Содержание цехового персонала.
2. Содержание зданий, сооружений и инвентаря.
3. Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря.
4. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.
5. Расходы на испытания, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство.
6. Расходы на охрану труда.
7. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.
8. Прочие расходы.
Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов в нашем случае производится укрупненно – по элементам затрат этих смет:
- Материальные затраты
- Затраты на оплату труда
- Отчисления на социальные нужды,
- Амортизация основных фондов,
- Прочие затраты.
В элемент смет «Материальные затраты» включаются затраты цеха на вспомогательные материалы, топливо и энергию со стороны.
Расходы по элементам смет «Материальные затраты» и «Прочие затраты» определяются исходя из нормативов этих расходов в долях от стоимости оборудования или здания цеха.
●Материальные затраты
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
(224 900 000+3 420 000)* 0,04 = 9 132 800 руб.
– по смете цеховых расходов:
483 922 280 * 0,02 = 9 678 445 руб.
●Прочие затраты
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
(224 900 000+3 420 000)* * 0,15 = 34 248 000 руб.
– по смете цеховых расходов:
483 922 280 * 0,08 = 38 713 782,4 руб.
Сумма амортизации основных фондов в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяется исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений, а в смете цеховых расходов – исходя из стоимости здания цеха, производственного и хозяйственного инвентаря, включая верстаки основного производства и вспомогательных мастерских по формуле: