Планирование единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществлялось на основании данных комитета потребительского рынка, услуг и поддержки предпринимательства; Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Тамбову методом прямого счета.
ПП = БН х Ст – х Стр. х Ф х Н, где
ПП – Планирование поступлений;
БН – база налогообложения (доходная база) – 2180492 тыс. руб.;
Ст – налоговая ставка – 15%;
Стр. – уменьшение на страховые взносы на ОПС – 15%;
Ф – планируемый коэффициент фактического осуществления предпринимательской деятельности – 0,87;
Н – норматив отчислений в городской бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации 90%.
Объем поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городской бюджет в 2008 году планируется в сумме 217684 тыс. рублей.
Планирование налога на 2008 год составлен на основании анализа динамики фактических поступлений в 2004–2006 гг. с учетом индекса потребительских цен в размере 1,08, отраженного в форме 2п «Основные показатели, представляемые для разработки социально – экономического развития Российской Федерации на 2008 год и на период до 2010 года» по Тамбовской области.
Ожидаемое поступление в 2007–17530 тыс. рублей;
– Планирование на 2008 год с учетом индекса роста потребительских цен (среднее значение 1,08) – 18932 тыс. рублей.
Расчеты земельного налога произведены на основании главы 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и решения Тамбовской городской Думы от 09.11.2005 №74 «Об установлении земельного налога на территории города Тамбова» (с изменениями и дополнениями от 22 февраля, 19 июля, 27 декабря 2006 года, 28 февраля 2007 года), данных инспекции Федеральной налоговой службы по городу Тамбову об ожидаемой оценке начислений налога за 2007 год, с учетом среднегодовых индексов потребительских цен, отраженных в форме 2п «Основные показатели, представляемые для разработки социально – экономического развития Российской Федерации на 2008 год и на период до 2010 года» по Тамбовской области.
1. Платежи земельного налога за 2007 год по срокам уплаты 2008 года (1/4 годовой суммы земельного налога по юридическим лицам; 1/3 – по физическим лицам) 35597
2. Ожидаемые начисления по юридическим лицам по срокам уплаты 15.05, 15.08, 15.11.2008 с учетом индекса потребительских цен 108% (ожидаемая оценка 2007 г. 80695*108%) 87151
3. Ожидаемые начисления по физическим лицам по срокам уплаты 02.07, 01.11.2008 с учетом индекса потребительских цен 108% (ожидаемая оценка 2007 г. 7461*108%) 8058
4. Дополнительные начисления земельного налога в результате увеличения налогооблагаемой базы в связи с приватизацией земли 3334
5. Итого: 134140
6. Планируемый уровень собираемости 96% (2006 г. – 95,9%)
7. Планирование поступления земельного налога в 2008 году 128774
В соответствии с бюджетным законодательством в городской бюджет в 2008 году будут зачисляться следующие виды пошлины:
– государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями – 10909 тыс. рублей (на основании данных ИФНС по г. Тамбову);
– государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков – 24600 тыс. рублей (на основании данных УГИБДД УВД Тамбовской области, а также учитывая динамику фактических поступлений 2004–2006 гг.);
– государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции – 1000 тыс. рублей (на основании фактически сложившихся поступлений в 1-ом полугодии 2007 года).
Объем поступлений, предусмотренных в общей сумме налоговых доходов, оценивается в 2008 году в сумме 1488 тыс. руб., из них:
– земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) -1098 тыс. руб.
– прочие местные налоги и сборы -390 тыс. руб. (на основании сведений ИФНС по г. Тамбову)
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества определены на 2008 год в сумме 269183,7 тыс. рублей.
а) Расчет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков на 2008 год. При расчете учтено установление новых нормативов отчислений по доходам от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов (20 процентов – в областной бюджет, 80 процентов – в бюджеты городских округов) (см. Приложение 3).
б). Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления, и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий – планируются на 2008 год в сумме 149940,7 тыс. рублей:
1. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и закрепленного за образовательными учреждениями, учреждениями здравоохранения, культуры и спорта определены в соответствии с расчетами бюджетных учреждений, составленных на основании заключенных договоров аренды:
– образовательные учреждения – 5755,6тыс. рублей (по данным комитета образования и комитета культуры, спорта и по делам молодежи);
– учреждения здравоохранения – 614,4 тыс. рублей (по данным комитета по охране здоровья населения);
– учреждения культуры и спорта – 53,7 тыс. рублей (по данным комитета культуры, спорта и по делам молодежи);
Расчет поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий (см. Приложение 4).
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий. Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами определены на 2008 год в сумме 800 тыс. рублей с учетом фактически сложившихся поступлений 2007 года и с учетом проведения работ по ликвидации ряда муниципальных унитарных предприятий.
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.
Плата за размещение, содержание, эксплуатацию рекламных конструкций составит 5000 тыс. руб.
Плата за наем жилых помещений, находящихся в муниципальной собственности, по данным жилищного комитета администрации г. Тамбова составит 3375,7 тыс. руб.
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2008 год произведен в соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Распределение поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду по уровням бюджетной системы предусматривает зачисление в доход бюджета городского округа 40%.
Поступления на 2008 год планируется в размере 6800 тыс. рублей на основании данных Управления технологического и экологического надзора Ростехнадзора по Тамбовской области (5720 тыс. руб.) и с учетом сложившейся динамики поступлений в 2007 году.
Поступления в бюджет городского округа доходов от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов (в части реализации материальных запасов и основных средств по указанному имуществу) в сумме 230000 тыс. рублей обеспечиваются за счет выполнения Комитетом экономического развития и управления муниципальной собственностью планируемого плана (программы) приватизации муниципального имущества на 2006–2008 гг.; утвержденного решением Тамбовской городской Думы от 01.12.2005 №85 (с учетом дополнений).
В расчете учтено изменение порядка зачисления доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности. Поступления по указанному виду доходов планируются в размере 25000 тыс. руб.
В планирование неналоговых доходов на 2008 год предусмотрены поступления в городской бюджет штрафов, санкций, возмещение ущерба в размере 30384 тыс. рублей, в том числе:
– денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт – 2870 тыс. рублей;
– денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных, в совершении преступлений и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты городских округов – 6 тыс. рублей;
– денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения – 12500 тыс. руб.;
– прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов -14560 тыс. рублей.
Расчет составлен исходя из фактических поступлений 2007 года, с учетом данных УГИБДД УВД Тамбовской области.
Объем прочих неналоговых доходов, предусмотренных в общей сумме неналоговых доходов, оценивается в 2008 году в сумме 750 тыс. рублей (по сведениям МУ «Дирекция городских дорог и пассажирского транспорта), из них: