Экономический анализ издержек обращения торговой организации (стр. 13 из 13)
Д факт = 3000 + 2800 + 3000 + 2000 = 10800
Объем производства продукции
Е план = 2780 + 2560 + 3000 + 2400 = 10740
Объем производства продукции
Е факт = 2900 + 2500 + 2950 + 2500 = 10850
Расчет к таблице 19
Объем производства продукции
А ПЛАН = 6,04 * (1250 + 1200 + 1350 + 1450) = 31710
Объем производства продукции
А ФАКТ = 6,04 * (1300 + 1200 + 1300 + 1500) = 32012
Объем производства продукции
Б ПЛАН = 6,00 * (2580 + 2950 + 3540 + 4000) = 78420
Объем производства продукции
Б ФАКТ = 6,00 * (2640 + 3010 + 3680 + 4100) = 80580
Объем производства продукции
В ПЛАН = 7,07 * (780 + 800 + 950 + 1050) = 25734,8
Объем производства продукции
В ФАКТ = 7,07 * (700 +800 + 1000 +1000) = 24745
Объем производства продукции
Г ПЛАН = 6,26 * (2600 + 3500 + 4200 + 4500) = 92648
Объем производства продукции
Г ФАКТ = 6,26 * (2500 + 3000 + 4000 + 5000) = 90770
Объем производства продукции
Д ПЛАН = 6,52 * (2700 + 2600 + 2500 + 2300) = 65852
Объем производства продукции
Д ФАКТ = 6,52 * (3000 + 2800 + 3000 + 2000) = 70416
Объем производства продукции
Е ПЛАН = 6,93 * (2780 + 2560 + 3000 + 2400) = 74428,2
Объем производства продукции
Д ФАКТ = 6,93 * (2900 + 2500 + 2950 + 2500) = 75191
Процент выполнения плана = факт / план * 100%
Расчет к таблице 20
Трудоемкость всего объема производства продукции, нормо-час = Объем производства * Трудоемкость, нормо-час
Трудоемкость объема производства продукции
А план = 5250 * 3 = 15750
Трудоемкость фактического объема производства продукции
А = (40200 * 15,93%)*3 = 19213
Трудоемкость объема производства продукции
А факт = 6600 * 3 = 19800
Трудоемкость объема производства продукции
Б план = 10770 * 2 = 21540
Трудоемкость фактического объема производства продукции
Б = (40200 * 26,68%)*2 = 21451
Трудоемкость объема производства продукции
Б факт = 10700 * 2 = 21400
Трудоемкость объема производства продукции
В план = 2310 * 5 = 11550
Трудоемкость фактического объема производства продукции
В = (40200 * 5,72%)*5 = 11497
Трудоемкость объема производства продукции
В факт = 2300 * 5 = 11500
Трудоемкость объема производства продукции
Г план = 2960 * 4 = 11840
Трудоемкость фактического объема производства продукции
Г = (40200 * 7,33%)*4 = 11787
Трудоемкость объема производства продукции
Г факт = 2900 * 4 = 11600
Трудоемкость объема производства продукции
Д план = 9790 * 2 = 19580
Трудоемкость фактического объема производства продукции
Д = (40200 * 24,26%)*2 = 19505
Трудоемкость объема производства продукции
Д факт = 9700 * 2 = 19400
Трудоемкость объема производства продукции
Е план = 8100 * 3 = 24300
Трудоемкость фактического объема производства продукции
Е = (40200 * 20,08%)*3 = 24216
Трудоемкость объема производства продукции
Е факт = 8000 * 3 = 24000
Расчет к таблице 21
Товарная продукция А в ценах плана план = 7,2 * 5250 = 37800
Товарная продукция А фактически в ценах плана = 7,2 * (40200 * 15,93%) = 37980
Товарная продукция А в ценах плана факт = 7,2 * 5300 = 38160
Товарная продукция Б в ценах плана план = 8,2 * 13070 = 107174
Товарная продукция Б фактически в ценах плана = 8,2 * (40200 * 26,68%) = 108650
Товарная продукция Б в ценах плана факт = 8,2 * 13430 = 110126
Товарная продукция В в ценах плана план = 9,2 * 3640 = 33488
Товарная продукция В фактически в ценах плана = 9,2 * (40200 * 5,72%) = 32844
Товарная продукция В в ценах плана факт = 9,2 * 3500 = 32200
Товарная продукция Г в ценах плана план = 7,7 * 14800 = 113960
Товарная продукция Г фактически в ценах плана = 7,7 * (40200 * 7,33%) = 112805
Товарная продукция Г в ценах плана факт = 7,7 * 14500 = 111650
Товарная продукция Д в ценах плана план = 8,7 * 10100 = 87870
Товарная продукция Д фактически в ценах плана = 8,7 * (40200 * 24,26%) = 90915
Товарная продукция Д в ценах плана факт = 8,7 * 10800 = 93960
Товарная продукция Е в ценах плана план = 9,7 * 10740 = 104178
Товарная продукция Е фактически в ценах плана = 9,7 * (40200 * 20,08%) = 104712
Товарная продукция Е в ценах плана факт = 9,7 * 10850 = 105245
Расчет к таблице 23
Удельный вес продукции А план = (1250 * 100) / 5250 = 23,81%
Удельный вес продукции А факт = (1300 * 100) / 5300 = 24,53%
Коэффициент выполнения плана = 1300 / 1250 = 104
Продукция, зачтенная в выполнение плана по ритмичности берется продукция в размере выпуска продукции за каждый период, но не более планового уровня
Удельный вес продукции А зачтенной в выполнение плана по ритмичности = (1250 * 100) / 5300 = 23,58
И так далее по каждому виду продукции.
Расчет к таблице 24
Коэффициент ритмичности продукции А = 5300 / 5250 = 1,01
Коэффициент ритмичности продукции Б = 13130 / 13070 = 1,00
Коэффициент ритмичности продукции В = 3630 / 3640 = 1,00
Коэффициент ритмичности продукции Г = 15000 / 14800 = 1,01
Коэффициент ритмичности продукции Д = 10300 / 10100 = 1,02
Коэффициент ритмичности продукции Е = 10910 / 10740 = 1,02
Коэффициент аритмичности продукции А = (100 – 100,95) / 100 = -0,01
Коэффициент аритмичности продукции Б = (100 – 102,75) / 100 = -0,03
Коэффициент аритмичности продукции В = (100 – 96,15) / 100 = 0,04
Коэффициент аритмичности продукции Г = (100 – 97,97) / 100 = 0,02
Коэффициент аритмичности продукции Д = (100 – 106,93) / 100 = -0,07
Коэффициент аритмичности продукции Е = (100 – 101,02) / 100 = -0,01
Коэффициент вариации (
) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции: 
где х2 - квадратическое отклонение от среднедекадного задания;
п - число суммируемых плановых заданий;
х - среднедекадное задание по графику.
Расчет к таблице 25
Материальные затраты = Сырье и материалы + Топливо и энергия
Сырье и материалы = 368793 * 50% = 184397
Топливо и энергия = 184397*5% = 9220
Материальные затраты = 184397 + 9220 = 193616
Заработная плата = 28280
Отчисления в фонд социальной защиты = 28280 * 30% = 8484
Амортизация основных средств = 368793 * 17% = 112274
Прочие расходы = Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы + Потери от брака + Прочие производственные расходы + Коммерческие расходы
Общепроизводственные расходы = (184397 + 9220) * 5% = 9681
Общехозяйственные расходы = (184397 + 9220) * 2% = 3872
Потери от брака = (184397 + 9220) * 1% = 1936
Прочие производственные расходы = (184397 + 9220) * 5% = 9681
Коммерческие расходы = (184397 + 9220) * 0,5% = 968
Аналогично рассчитываются данные по себестоимости каждого вида продукции.
Расчет к таблице 28
Факторная модель:
Затраты на рубль товарной продукции = (Объем производства * Структура производства + Удельные переменные затраты) / (Объем производства * Отпускная цена)
Затраты на рубль товарной продукции план = (57600 * 2,550 + 221896) / (57600 * 8,411) = 0,761188
Затраты на рубль товарной продукции 1 = (58380 * 2,550 + 221896) / (57600 * 8,411) = 0,765294
Затраты на рубль товарной продукции 2 = (58380 * 2,537 + 221896) / (57600 * 8,411) = 0,763727
Затраты на рубль товарной продукции 3 = (58380 * 2,537 + 225575) / (57600 * 8,411) = 0,771321
Затраты на рубль товарной продукции 4 = (58380 * 2,537 + 225575) / (58380 * 8,411) = 0,761017
Затраты на рубль товарной продукции факт = (58380 * 2,537 + 225575) / (58380 * 8,416) = 0,760564
Расчет к таблице 41
Выручка от реализации продукции А план = 5250 * 7,20 = 37800
Выручка от реализации продукции А факт = 5000 * 8,09 = 40450
Себестоимость реализованной продукции А план = 5250 * 6,04 = 31710
Себестоимость реализованной продукции А факт = 5000 * 6,04 = 30200
И так по каждому виду продукции.