Смекни!
smekni.com

Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия на примере ООО "НПРС-1" (стр. 6 из 12)

- от работ, услуг - 6 883,841 млн. руб., превышение на 616,121 млн. руб.

- от прочей реализации (товаров) - 87,057 млн. руб., превышение на 56,915 млн.руб.

Суммарный результат от реализации всех видов продукции и услуг позволил предприятию получить прибыль в размере 367,644 млн. руб.

Таким образом, с ростом выручки от реализации в анализируемом периоде происходит рост прибыли от реализации.

Таблица 2 – Данные для сравнительного анализа выручки и прибыли от реализации

Абсолютные величины Изменения
2006 2007 2008 в абс. величинах к величине 2006 г. в абс. величинах к величине 2007 г. в % к величине 2006 г. в % к величине 2007 г.
Выручка от реализации, млн.руб. 4 456,1 6 297,86 6 970,89 1841,762 673,036 41,33 10,69
от работ, услуг, млн.руб. 4 433,7 6 267,72 6 883,84 1834,02 616,121 41,37 9,83
от прочей реализации, млн. руб. 22,4 30,142 87,057 7,742 56,915 34,56 188,82
Прибыль от реализации, млн.руб. 254,7 311,428 367,64 56,73 56,216 22,27 18,05

Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «НПРС-1» следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. Анализ актива баланса даст возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

Дадим характеристику изменений в мобильной и иммобилизованной частях имущества предприятия. В этом случае необходимо учитывать два критерия:

1) финансовый – более предпочтительным является рост мобильной части имущества (оборотных активов);

2) производственный – нужно иметь достаточный минимум внеоборотных активов.

Таблица 3 –Структура активов предприятия

Наименование активов 2006 год 2007 год 2008 год % изменения
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2007-2006 2008-2007
Внеоборотные активы 5493268 63,64 5804468 75,52 5567843 70,87 105,67 95,92
Оборотные активы 3138969 36,36 1881869 24,48 2288610 29,13 59,95 121,61
Всего: 8632237 100 7686337 100 7856453 100 89,04 102,21

Данные таблицы 3 показывают, что на протяжении трех лет наблюдается преобладание иммобилизованной части имущества, что является непредпочтительным. Также это наглядно видно на диаграмме. Доля оборотных активов в 2007 г. уменьшилась по сравнению с 2006 г. на 11,88%, в 2008 г. произошло незначительное их увеличение на 4,65%. Внеоборотные активы значительно увеличились в 2007 г. за счет оборотных активов, в 2008 наблюдается их снижение.

Поскольку низкая доля оборотных активов в составе имущества предприятия, несомненно, негативно сказывается на производственно-финансовой деятельности и, впоследствии, – на финансовой устойчивости организации, важно отметить, что темп роста мобильной части имущества в 2008 г. 121,61% значительно опережает темп роста иммобилизованной части 95,92%.


Рисунок 1 – Динамика активов предприятия за 2006-2008г.г.

Таблица 4 – Структура внеоборотных активов предприятия

Наименование активов 2006 год 2007 год 2008 год % изменения
тыс. руб. уд. вес,% тыс. руб. уд. вес,% тыс. руб. уд.вес,% 2007-2006 2008-2007
Нематериальные активы 36 0,0007 6 0,0001 47 0,0008 16,7 783,3
Основные средства 2351908 42,8 2683754 46,2 2723359 49 114,1 101,5
Незавершенное строительство 712539 13 576416 10 428756 7,7 80,9 74,4
Долгосрочные финансовые вложения 2428785 44,2 2544292 43,8 2415681 43,3 104,8 94,9
Итого по разделу 5493268 100 5804468 100 5567843 100 105,7 95,9

Следовательно, заметна благоприятная для предприятия тенденция роста внеоборотных активов, обслуживающих собственный оборот за счет увеличения основных средств 2723359 тыс.руб..

По данным таблицы видно, что происходит увеличение нематериальных активов, что свидетельствует об ориентации на вложения в интеллектуальную собственность. Также это видно на диаграмме.


Рисунок 2 – Динамика внеоборотных активов за 2006-2008 г.г.

Незавершенное строительство в составе внеоборотных активов имеет тенденцию к снижению, следовательно, происходит постепенное освоение капитальных вложений. В 2008 г. вложения освоены на 92,3%. В целом динамика изменения характеризуется положительно.

В таблице 5 представлено общее изменение пассива бухгалтерского баланса ООО «НПРС-1».

Таблица 5 – Соотношение собственного и заемного капитала ООО «НПРС-1» за 2006 – 2008 г.г.

Наименование пассивов 2006 год 2007 год 2008 год % изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2007-2006 2008-2006
Собственный капитал 5669102 65,67 5798365 75,44 6106019 77,72 102,28 105,31
Заемный капитал 2963135 34,33 1887972 24,56 1750434 22,28 55,97 92,72
Всего 8632237 100 7686337 100 7856453 100 89,04 102,21

Рисунок 3 – Динамика пассива баланса предприятия за 2006-2008 г.г.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что удельную долю в пассиве предприятия на протяжении трех лет занимает собственный капитал предприятия 75,44% в 2007 г. и 77,72% в 2008 г., причем наблюдается рост данного пассива на 2,28% в 2007 г. и на 5,31% в 2008 г. Заемный капитал предприятия наоборот снижается в 2007 г. на 1075163 тыс. руб. или на 9,77%, и в 2008 г. на 137538 тыс. руб. или на 2,28%. Изменения в структуре пассива носят положительный характер, поскольку увеличение собственных средств увеличивает финансовую устойчивость предприятия.

Анализ структуры кредиторской задолженности проведем с помощью данных таблицы 6.

Таблица 6 - Структура заемного капитала ООО «НПРС-1» в 2006-2008 г.г.

Наименование пассивов 2006 год 2007 год 2008 год % изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2007-2006 2008-2007.
Долгосрочные обязательства 410120 13,84 174910 9,26 190086 10,86 42,65 108,68
Краткосрочные обязательства 2553015 86,16 1713062 90,74 1560348 89,14 67,10 91,09
Всего 2963135 100 1887972 100 1750434 100 63,72 92,72

Данные таблицы показывают, что кредиторская задолженность Общества сначала понизилась на 13,2% (на 184401 тыс. руб.) в 2007 г., обусловлено это было понижением задолженности перед прочими кредиторами на 173 818 тыс. руб. В 2008 г. кредиторская задолженность увеличилась на 242 663 тыс. руб., причиной чему явилось увеличение по всем составляющим кредиторской задолженности, кроме задолженности перед государственными внебюджетными фондами: преимущественно, задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 8,45% или на 88432 тыс. руб.; задолженность перед прочими кредиторами на 142182 тыс. руб.

Таблица 7 – Структура кредиторской задолженности ООО «НПРС-1» в 2006-2008 г.г.

Наименование пассива 2006 г. 2007 г. 2008 г. % изменение
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2007-2006 2008-2007.
Поставщики и подрядчики 1084536 77,6 1046295 86,3 1134727 78 96,47 108,45
Задолженность пред персоналом организации 53141 3,8 62851 5,19 73301 5,04 118,27 116,63
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 16152 1,16 0 0 0 0 0 0
Задолженность по налогам и сборам 25255 1,81 59355 4,9 60954 4,19 235,02 102,69
Прочие кредиторы 217395 15,57 43577 3,59 185759 12,77 20,05 426,28
Всего 1396479 100 1212078 100 1454741 100 86,80 120,02

Структуру пассивов характеризуют коэффициент автономии (Ка), равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия:

Ка = реальный собственный капитал/общая величина источников средств организации и коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), вычисляемый по формуле:

Кз/с = долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы/реальный собственный капитал

При расчете данных коэффициентов следует брать реальный собственный капитал, совпадающий для акционерных обществ с величиной чистых активов (таблица 8). По данным таблицы видно, что в структуре реального собственного капитала преобладает нераспределенная прибыль, причем этот пассив имеет тенденцию к увеличению на 2,3% в 2007 г. и на 5,35% в 2008 г., что является положительным для организации.

Таблица 8 - Структуры реального собственного капитала ООО «НПРС-1

Наименование пассива 2006 г. 2007 г. 2008 г. % изменения
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2007-2006 2008-2007
Уставный капитал 1300 0,02 1300 0,02 1300 0,02 100 100
Добавочный капитал 47700 0,85 47700 0,82 47700 0,78 100 100
Резервный капитал 195 0,003 195 0,003 195 0,003 100 100
Нераспределенная прибыль 5619907 99,13 5749170 99,16 6056824 99,2 102,30 105,35
Итого реальный собственный капиталл 5669102 100 5798365 100 6106019 100 102,28 105,31

Расчет коэффициента автономии и коэффициента соотношения заемных и собственных средств приведен в таблице 9.