Рисунок 6 – Динамика доходов основной деятельности

Доходы от услуг Интернет и передачи данных:

– за аренду каналов;

– за абонентское обслуживание;

– от передачи данных;

– от телематических служб.

Доходы от присоединения и пропуска трафика:

– за услугу присоединения;

– за услугу по пропуску трафика.

Прочие доходы складываются из выручки:

– за отпуск материалов на сторону;

– за производство работ (услуг) на территории сторонних организаций.

Источники доходов основной деятельности показаны в таблице 9, а графическая ее интерпретация – на рисунке 7.

Анализ структуры доходов показывает, что большую часть выручки ЗАО Телефонная компания – Урал получает от основной деятельности (98,9 % и 98,8 % соответственно в 2004 и 2008 г.г.)

В основных доходах наибольшую долю составляет выручка от населения. На втором месте выручка от коммерческих организаций. Наименьшую долю в структуре доходов составляет выручка от бюджетных организаций.

Важным фактором, влияющим на формирование доходов от услуг связи являются реформы экономики страны.

Итак, основным источником доходов организации являются доходы от услуг общего пользования. В 2004 – 2008 г. г. наблюдалась положительная динамика доходов в 2,3 раза за счет населения и коммерческих организаций.

Таблица 9 – Источники доходов основной деятельности

Наименования показателей	Выручка, млн.руб. (без НДС)					Структура, %
Наименования показателей	2004	2005	2006	2007	2008	2004	2005	2006	2007	2008
Доходы от услуг связи, в том числеот населенияот бюджетных организацийот коммерческихорганизаций	15,979,90,325,75	21,912,920,448,54	26,0314,580,7810,67	31,417,270,9413,18	36,8619,90,7416,22	10062236	10059239	10056341	10055342	10054244

Анализ структуры доходов (таблица 9) показывает, что основную долю в доходах основной деятельности составляют доходы от предоставления услуг городской телефонной связи (42,3% и 36,5% соответственно в 2004 и 2008 г.г.) В отчетном 2008 г. доля доходов городской телефонной связи снизилась на 5,8 %.

На втором месте доля доходов от предоставления услуг Интернет и передачи данных (13,5% и 30,7% соответственно в 2004 и 2008 г.г.). В отчетном 2008 г. доля доходов от этих услуг выросла на 19,4% и показала самую высокую динамику роста среди других услуг, оказываемых организацией.

На третьем месте доля доходов от услуг зоновой междугородней связи (17,1% и 17,9% соответственно в 2004 и 2008 г.г.)

Наименьшая доля приходится на доходы от присоединения и пропуска трафика (26% и 13,7% соответственно в 2004 и 2008 г.г.)

Рисунок 7 – Источники доходов основной деятельности

Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:

– доходы местной телефонной связи снизились в отчетном году по сравнению с базисным в 1,15 раза или на 5,8%. Небольшое снижение связано, во-первых, с резким развитием подвижной радиосвязи, во-вторых, с переходом в 2006 г. на повременную оплату услуг связи, в которой платить обязана вызывающая сторона;

– доходы внутризоновой междугородней связи выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,05 раза или на 0,8%. Причины столь невысокого роста доходов связаны с теми же факторами, что и с местной телефонной связью;

– доходы от предоставления услуг Интернет и передачи данных выросли в отчетном году в 2,3 раза или на 17,2%. Такой резкий рост обусловлен массовым развитием и проникновением Интернет, а также интенсивным экономическим ростом, который способствовал развитию услуг передачи данных, оказываемых организациям и учреждениям;

– доходы от населения выросли почти в 2 раза;

– доходы от коммерческих организаций выросли в 2,82 раза.

Доходы основной деятельности выросли в 2008 г. по сравнению с 2004 г. в 2,3 раза и составили 36,86 млн. рублей.

Таким образом, наибольшее влияние на формирование доходов основной деятельности ЗАО «ТК–Урал» оказывает местная телефонная связь, услуги Интернет и передачи данных. Доходы от внутризоновой междугородней связи и от присоединения и пропуска трафика в структуре доходов занимают меньшую долю. В динамике следует отметить интенсивный рост доходов от развития услуг Интернет и передачи данных в 2,3 раза.

Анализ затрат на производство и реализацию услуг

Важным показателем, характеризующим работу организации связи, является себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организации, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости услуг связи имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы, и дать оценку организации по использованию возможностей снижения себестоимости оказываемых услуг. Анализ себестоимости позволяет выявить факторы, влияющие на расходы по производству услуг связи.

Объектами анализа себестоимости услуг связи являются следующие показатели:

– полная себестоимость услуг связи в целом;

– затраты на рубль доходов;

– себестоимость по статьям затрат;

– распределение затрат по услугам связи.

Для более детального анализа проведем оценку расходов на услуги связи по элементам или статьям затрат (таблица 10).

Исходными данными будет служить форма Ф-65 «Отчет об услугах связи за 2004 – 2008 г.г.»

Таблица 10 – Динамика расходов по статьям затрат

Наименование статей затрат	Затраты, тыс. руб.					Структура, %
Наименование статей затрат	2004	2005	2006	2007	2008	2004	2005	2006	2007
Фонд оплаты труда	30540	35016	38090	40340	41506	46,15	46,76	47,85	48,39
Отчисления на ЕСН	7940	9104	9904	10488	10791	11,99	13,75	14,96	15,85
Амортизация	8307	8513	8804	9131	9368	12,55	11,36	11,06	10,95
Материалы, топливо,запасные части	4157	4344	4891	5217	6054	6,28	5,80	6,14	6,26
Услуги сторонних организаций	5033	5870	6249	6797	7564	7,61	7,84	7,85	8,15
Налоги	3637	5097	5448	6926	7517	5,49	6,81	6,84	8,31
Прочие	6553	6929	6216	4457	6787	9,90	9,25	7,81	5,34
Всего	64167	71873	76602	79356	85487	100	100	100	100

На основании полученных данных, согласно таблицы 10, построим график динамики расходов по статьям затрат в 2004 – 2008 г.г. (рисунок 8).

Рисунок 8 – Динамика расходов по статьям затрат

Оценка удельного веса каждой статьи затрат показывает:

1. Наибольший удельный вес имеет статья затрат на оплату труда (47,6% и 50,8 % в 2004 и 2008 г.г.) Причем в 2008 г затраты на оплату труда повысились на 36 % из-за повышения окладов работникам организации.

2. Второе место по удельному весу занимают расходы на социальные выплаты (12,4% и 16,3% в 2004 – 2008 г.г.) В 2008 г. затраты выросли на 35%.

3. Третье место в 2008 г. по удельному весу занимает статья – амортизация. Причем в 2008 г. расходы по этой статье увеличились на 12,8% по отношению к 2004 г.

Следует отметить также повышение затрат на налоги на 106,7%. Причиной является увеличение числа работающих и прибыли организации.

По остальным статьям затрат также наблюдается увеличение расходов.

В целом затраты основной деятельности в отчетном году увеличились на 21,4 млн. руб. или на 33,2% по отношению к базовому 2004 г.

3. Анализ финансового состояния ЗАО «ТК – Урал»

Анализ финансового состояния организации необходимо провести для выявления слабых мест, чтобы можно было внести изменения в политику организации, и на основе этого дать предложения по улучшению работы.

Уплотненный баланс можно выполнять различными способами. Допустимо объединение статей различных разделов.

В таблице 11 приведен один из вариантов построения уплотненного аналитического баланса.

Таблица 11 - Агрегированный баланс ЗАО «ТК – Урал»

Показатель	Год								Изменения
	2006			2007			2008		2007/2006		2008/2007		2008/2006
	тыс. руб.	%		тыс. руб.		%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы, в т.ч.	1724	14,5	1646		12,7		1830	12,2	-78	-4,5	184	11,2	106	6,1
основные средства	1648	13,9	1512		11,7		1739	11,6	-136	-8,3	227	15,0	91	5,5
2. Оборотные активы	10131	85,5	11319		87,3		13190	87,8	1188	11,7	1871	16,5	3059	30,2
2.1 Запасы	7649	64,5	8742		67,4		10115	67,3	1093	14,3	1373	15,7	2466	32,2
2.2 Дебиторская задолженность	2420	20,4	2512		19,4		3003	20,0	92	3,8	491	19,5	583	24,1
2.3 Денежные средства	62	0,5	65		0,5		72	0,5	3	4,8	7	10,8	10	16,1
БАЛАНС	11855	100	12965		100		15020	100	1110	9,4	2055	15,9	3165	26,7
ПАССИВ
4. Капитал и резервы	6550	55,3		6550	50,5		6550	43,6	-	-	-	-	-	-
6. Краткосрочные пассивы	5305	44,7		6415	49,5		8470	56,4	1110	20,9	2055	32,0	3165	59,7
6.1 Кредиты и займы	-	-		-	-		1500	10,0	-	-	1500	-	1500	-
6.2 Кредиторская задолженность	5305	44,7		6415	49,5		6970	46,4	1110	20,9	555	8,7	1665	31,4
БАЛАНС	11 855	100		12 965	100		15 020	100	1110	9,4	2055	15,9	3165	26,7

Предварительную оценку финансового состояния ЗАО «ТК – Урал» можно сделать на основе выявления «больных» статей баланса, которые можно условно подразделить на две группы:

Анализ деловой и рыночной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Телефонная компания – Урал") (стр. 5 из 8)

3. Анализ финансового состояния ЗАО «ТК – Урал»