Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2004 г. представлен в таблице 2.3
Таблица 2.3Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2004 г.
| Продукция | Объем производства, руб. | Объем реализации, руб. | ||||||
| план | Факт | +, - | % к плану | план | факт | +, - | % к плану | |
| А | 18 907 | 18 500 | -407 | -2,2% | 18 207 | 18 084 | -123 | -0,7% |
| Б | 6 848 | 7 643 | 795 | 11,6% | 6 800 | 7 520 | 720 | 10,6% |
| В | 11 472 | 12 030 | 558 | 4,9% | 11 500 | 12 070 | 570 | 5,0% |
| Г | 6 486 | 6 680 | 194 | 3,0% | 6 500 | 6 410 | -90 | -1,4% |
| ИТОГО | 43 713 | 44 853 | 1 140 | 2,6% | 43 007 | 44 084 | 1 077 | 2,5% |
Из таблицы 2.3 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 2,6%, а по реализации - на 2,5%. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства.
2.3 Анализ объема, динамики и структуры основных фондов
При проведении анализа обеспеченности основными фондами необходимо изучить: достаточно ли основных фондов, каково их наличие, состав, динамика, структура, качественное состояние, уровень производства и его организации.
Анализ целесообразно начать с изучения объема основных средств, их динамики и структуры (табл. 2.4). Для этих целей использованы данные о наличии и движении основных фондов за 2004 год.
Таблица 2.4Наличие, динамика и структура основных средств цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в 2004 г.
| Показатели | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | Изменение за год | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Здания | 44651 | 45,6 | --- | --- | --- | --- | 44651 | 45,6 | --- | --- | |
| Сооружения | 12249 | 12,5 | --- | --- | --- | --- | 12249 | 12,5 | --- | --- | |
| Машины иОборудование | 33511 | 34,2 | 151 | 39,8 | 107 | 69,5 | 33555 | 34,2 | 44 | 0,1 | |
| Транспортныесредства | 3186 | 3,25 | 228 | 60,2 | --- | --- | 3414 | 3,48 | 228 | 7,2 | |
| Производственный и хозяйственныйинвентарь | 496 | 0,5 | --- | --- | 8 | 5,2 | 488 | 0,5 | -8 | -1,6 | |
| Многолетниенасаждения | 142 | 0,15 | --- | --- | --- | --- | 142 | 0,15 | --- | --- | |
| Другие виды основных средств | 3677 | 3,76 | --- | --- | 39 | 25,3 | 3638 | 3,7 | -39 | -1 | |
| Основные средства, всего | 97912 | 100 | 379 | 100 | 154 | 100 | 98137 | 100 | 225 | 0,2 | |
| В том числе: | |||||||||||
| производственные | 94160 | 96,1 | 379 | 100 | 115 | 74,7 | 94424 | 96,2 | 264 | 0,3 | |
| непроизводственные | 3752 | 3,83 | --- | --- | 39 | 25,3 | 3713 | 3,78 | -39 | -1 | |
| Износ основных средств | 62206 | --- | --- | --- | --- | --- | 63689 | -1483 | --- | --- | |
| Остаточная стоимость | 37706 | --- | --- | --- | --- | --- | 34448 | -1258 | --- | --- | |
Из приведенных выше данных видно, что в течение года общая стоимость основных фондов увеличилась на 225 тыс. руб. или 0,2%. Промышленно- производственные фонды увеличились за год на 264 тыс. руб. или 0,3%. Удельный вес их в составе всех фондов на начало года составлял 96,1%, на конец года – 96,2%. Увеличение составило за год 0,1%. Увеличение основных промышленно-производственных фондов сложилось вследствие их поступления на 379 тыс. руб. и выбытия на 115 тыс. руб.
Наряду с промышленно – производственными основными фондами в составе фондов имеются непроизводственные основные фонды. Это свидетельствует, что на балансе предприятия имеются объекты социально – культурного и бытового назначения, которые содержатся за счет доходов хозяйствующего субъекта, что является положительным моментом, так как свидетельствует о том, что у данного хозяйствующего субъекта доходная база достаточна. Непроизводственные основные фонды уменьшились на 39 тыс. руб. или на 1%.
Для определения изменений, наблюдаемых в составе основных фондов, необходимо проанализировать структуру основных фондов. Для этого мы определили удельный вес каждого вида основных средств на начало и конец года.
В структуре основных фондов наибольший удельный вес (45,6%) занимают здания, на втором месте – машины и оборудование - 34,2%, далее идут сооружения - 12,5%, другие виды основных средств – 3,76%, транспортные средства – 3,25%, производственный и хозяйственный инвентарь – 0,5%. Изменения в структуре основных фондов за год незначительны. В целом можно сказать, что такая структура основных фондов типична для всех предприятий металлообрабатывающей отрасли, которые характеризуются наличием больших производственных площадей и большим парком машин и оборудования.
Мы проанализировали данные о наличии, структуре, изменении основных фондов цеха, соотношении производственных и непроизводственных фондов. Но производственная мощность цеха определяется именно промышленно – производственными основными фондами. Поэтому целесообразно провести процедуру анализа и для основных производственных фондов отдельно, выявить соотношение активной и пассивной частей (табл. 2.5).
Таблица 2.5Объем, движение и состав основных производственных фондов цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в 2004 году
| Показатели | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | Изменение за год | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Здания | 44651 | 47,4 | --- | --- | --- | --- | 44651 | 47,4 | --- | --- |
| Сооружения | 12249 | 13 | --- | --- | --- | --- | 12249 | 13 | --- | --- |
| Машины иоборудование | 33511 | 35,6 | 151 | 39,8 | 107 | 93 | 33555 | 35,5 | 44 | 0,1 |
| Транспортныесредства | 3186 | 3,38 | 228 | 60,2 | --- | --- | 3414 | 3,6 | 228 | 7,2 |
| Производственный и хозяйственныйинвентарь | 496 | 0,53 | --- | --- | 8 | 7 | 488 | 0,52 | -8 | -2 |
| Вычислительная техника | 67 | 0,07 | --- | --- | --- | --- | 67 | 0,07 | --- | --- |
| Производственные фонды, всего | 94160 | 100 | 379 | 100 | 115 | 100 | 94424 | 100 | 264 | 0,3 |
| В том числе: | ||||||||||
| активная часть ОПФ | 37260 | 39,6 | 379 | 100 | 115 | 100 | 37524 | 39,7 | 264 | 0,7 |
| пассивная часть ОПФ | 56900 | 60,4 | --- | --- | --- | --- | 56900 | 60,4 | --- | --- |
Из приведенных выше данных видно, что наибольший удельный вес в составе основных производственных фондов занимает пассивная часть – 60,4%. Хотя в течение отчетного года стоимость активной части основных производственных фондов и возросла на 264 тыс. руб. или 0,7%, что является положительным явлением, но удельный вес активной части в составе основных производственных фондов увеличился незначительно – на 0,1%.
Наибольший удельный вес в составе активной части занимают машины и оборудование (90%), доля транспортных средств составляет 8,6%, производственного и хозяйственного инвентаря – 1,3%, вычислительной техники – 0,2%. Изменение состава активной части за отчетный год незначительно. Машины и оборудование увеличились на 44 тыс. руб. или 0,1%. Увеличение машин и оборудования сложилось за счет поступления на 151 тыс. руб. и выбытия на 107 тыс. руб. Транспортные средства увеличились на 228 тыс. руб. или 7,2%. Увеличение составило 0,22%. Производственный и хозяйственный инвентарь уменьшился на 8 тыс. руб. или 2%.
Превышение удельного веса пассивной части основных производственных фондов над активной частью нельзя назвать положительным моментом для предприятия. Высокий удельный вес активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, высокого уровня механизации и автоматизации производства.
Однако роль пассивной части основных фондов нельзя умалять, так как отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности, увеличению затрат и снижению прибыли и платежеспособности.
Превышение удельного веса пассивной части основных производственных фондов над активной частью на данном предприятии может быть вызвано требованиями техники безопасности, особенностью расстановки оборудования, его громоздкостью и как следствие необходимостью наличия больших производственных площадей.
Предприятие может улучшить структуру основных производственных фондов за счет повышения доли производственного оборудования. Это возможно благодаря более рациональной расстановке оборудования внутри цехов, размещению его на открытых площадках, где это возможно, а также выноса с производственных площадей непроизводственных служб (складов, контор и т.д.) и размещения на них дополнительного количества оборудования.
На основе данных балансов, как по балансовой, так и по остаточной стоимости за вычетом износа рассчитаем и проанализируем ряд показателей, характеризующих качественное состояние и воспроизводство основных фондов.
Этот анализ проводится с использованием коэффициентов обновления, выбытия, прироста, износа и годности, срока обновления основных фондов. Сравним указанные показатели за два последних года. Данные анализа приведены в таблице 2.6.