Основные фонды - это совокупность материально - вещественных ценностей производственного и непроизводственного назначения, которые используются на протяжении ряда лет и постепенно изнашиваясь в течение всего срока службы, не теряют своей натуральной формы. Основные фонды классифицируются на: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, племенной скот, многолетние насаждения, капитальные затраты по улучшению земель и другие материальные основные фонды, а также на нематериальные основные фонды.
Потребность в основном капитале. Таб.2.6
| № | Наименование показателя | 2008 г. (руб.) | 2009 г. (руб.) | 2010 г. (руб.) |
| 1 | Здания | 7 500 000 | 7 500 000 | 7 500 000 |
| 2 | Машины и оборудование | 50 000 | 90 000 | 90 000 |
| 3 | Транспортные средства | 350 000 | 700 000 | 700 000 |
| 4 | Производственный и хозяйственный инвентарь | 8 000 | 11 000 | 11 000 |
| 5 | Передаточные устройства | 30 000 | 3 0000 | 30 000 |
| Итого: | 7 938 000 | 8 331 000 | 8 331 000 | |
Вывод: в 2008 году общая стоимость основных фондов будет равна 7938000 руб., в 2009 г. и 2010 г. эта сумма будет составлять 8431000 руб. Это связано с тем, что предприятие планирует пополнить свои основные фонды, посредством приобретения новых машин и оборудования, транспортных средств, а также производственного и хозяйственного инвентаря.
Амортизация - постепенное снашивание основных фондов и перенесение их стоимости по частям на вырабатываемую продукцию.
Амортизация за 2008 г.
1. Здания: На = (1: t) • 100% = 1 : 50 • 100% = 2%
∑А2008г. = (Фп • На) : 100 = 7500000 • 2 : 100 = 150000 руб.
2. Машины и оборудование: На = 1 : 8 • 100% = 12,5%
∑А2008г. = 50000 • 12,5 : 100 = 6250 руб.
3. Транспортные средства: На = 1 : 10 • 100% = 10%
∑А2008г. = 350000 • 10 : 100 = 35000 руб.
4. Производственный и хозяйственный инвентарь: На = 1:3 • 100% =33,3%
∑А2008г. = 8000 • 33,3 : 100 = 2664 руб.
5. Передаточные устройства: На = 1 : 13 • 100% = 7,8%
∑А2008г. = 30000 • 7,8 : 100 = 2340 руб.
Амортизация за 2009 г.
1. Здания: ∑А2009г. = (Фп • На) : 100 = 7500000 • 2 : 100 = 150000 руб.
2. Машины и оборудование: ∑А2009г. = 90000 • 12,5 : 100 = 11250 руб.
3. Транспортные средства: ∑А2009г. = 700000 • 10 : 100 = 70000 руб.
4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2009г. = 11000 • • 33,3 : 100 = 3663 руб.
5. Передаточные устройства: ∑А2009г. = 30000 • 7,8/100 = 2340 руб.
Амортизация за 2010 г.
1. Здания: ∑А2010г. = (Фп • На) : 100 = 7500000 • 2 : 100 = 150000 руб.
2. Машины и оборудование: ∑А2010г. = 90000 • 12,5 : 100 = 11250 руб.
3. Транспортные средства: ∑А2010г. = 700000 • 10 : 100 = 70000 руб.
4. Производственный и хозяйственный инвентарь: ∑А2010г. = 11000 • • 33,3 : 100 = 3663 руб.
5. Передаточные устройства: ∑А2010г. = 30000 • 7,8 : 100 = 2340 руб.
Расчет общей суммы амортизации:
∑Общ. 2008 = 150000 руб.+ 6250 руб. + 35000 руб. + 2664 руб. + 2340 руб. = 196254 руб.
∑Общ. 2009 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.
∑Общ. 2010 = 150000 руб.+ 11250 руб. + 70000 руб. + 3663 руб. + 2340 руб. = 237253 руб.
Оборотные фонды это фонды которые полностью потребляются в течении одного периода производственного процесса и их стоимость полностью переносится на затраты производства, т.е. на себестоимость готовой продукции. К ним относятся: материалы, полуфабрикаты, сырье, топливо, запасные части и т.п.
Потребность в оборотных фондах. Таб.2.7
| № | Наименование | 2008 г. (руб.) | 2009 г. (руб.) | 2010 г. (руб.) |
| 1 | Сырье и материалы | 10 500 000 | 12 495 000 | 14 869 050 |
| 2 | Электроэнергия | 79 833 | 95 001 | 113 051 |
| 3 | Топливо | 92 000 | 109 480 | 130 281 |
| 4 | Запасные части | 5 000 | 6 140 | 7 496 |
| Итого: | 10 677 833 | 12 705 621 | 15 119 878 | |
Iпр-ва. за 2009 г. = 71950 : 60300 = 1,19
Iпр-ва. за 2010 г. = 85650 : 71950 = 1,19
Вывод: так как предприятие планирует наращивать выпуск продукции, потребность в оборотных фондах из года в год возрастает. В 2008 г. затраты предприятия на оборотный капитал составят 10677833 руб. На увеличение этой суммы в 2009 и 2010 гг. оказывает влияние I пр-ва который составляет 1,19 за 2009 г. и 1,19 за 2010 г.
Под трудовыми ресурсами понимают часть населения, обладающую физическим развитием, умственными способностями и знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности.
Потребность в трудовых ресурсах. Таб. 2.8
| № | Показатель | 2008 г. (руб.) | 2009 г. (руб.) | 2010 г. (руб.) |
| 1 | Административно-управленческий персонал. | 564 000 | 636 000 | 780 000 |
| 2 | Служащие | 246 000 | 282 000 | 342 000 |
| 3 | Основные работники | 1 242 000 | 1 737 600 | 2 071 200 |
| 4 | Вспомогательные работники | 456 000 | 720 000 | 804 000 |
| Итого: | 2 508 000 | 3 375 600 | 3 997 200 | |
Вывод: в таблице 2.8. представлены суммы затрат предприятия по годам на оплату труда работников. В 2008 году эта цифра составит 2394000 руб. В связи с тем, что предприятие планирует приобрести дополнительное оборудование и машины, число рабочих мест увеличится, а значит и затраты на оплату труда тоже увеличатся. Также, учитывая возможный уровень инфляции предприятия увеличивает сумму затрат на оплату труда каждого работника. В 2009 году общая сумма затрат на оплату труда составит 3243600 руб., а в 2010 г. – 3841200 руб.
Единый социальный налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж целевого назначения, взимаемый с работодателей в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях реализации конституционных прав граждан нa пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Он зачисляется в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования.
Расчет ЕСН:
ЕСН за 2008 г. = 2508000 руб. • 0,26 = 652080 руб.
ЕСН за 2009 г. = 3375600 руб. • 0,26 = 877656 руб.
ЕСН за 2010 г. = 3997200 руб. • 0,26 = 1039272 руб.
Помимо вышеперечисленных затрат, ООО «Лилия» так, же оплачивает услуги «Сочиэлектросвязь» - предоставление цифровой связи, услуги «Югводоканал» - предоставление холодной и горячей воды, и услуги «Сочитеплоэнерго» - отопление. Общая сумма прочих затрат составляет:
· за 2008 г. - 37000 руб.
· за 2009 г. - 39960 руб.
· за 2010 г. – 42700 руб.
Себестоимость - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, топлива, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на её производство и реализацию.
Калькуляция себестоимости — это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий, сумма затрат отдельных подразделений предприятия на производство и реализацию продукции.
| № | Наименование показателя | 2008 г (руб.) | 2009 г. (руб.) | 2010 г. (руб.) |
| 1 | Амортизация | 196 254 | 237 253 | 237 253 |
| 2 | Материальные затраты | 10677833 | 12705621 | 15 119 878 |
| 3 | Затраты на оплату труда | 2 508 000 | 3 375 600 | 3 997 200 |
| 4 | Отчисления по ЕСН | 652 080 | 877 656 | 1 039 272 |
| 5 | Прочие затраты | 37000 | 39960 | 42700 |
| 6 | Итого производственная с/с | 14 071 167 | 17 236 090 | 20 436 303 |
| 7 | Расходы на рекламу | 590 000 | 740 000 | 560 000 |
| 8 | Итого общая с/с | 14 661 167 | 17 976 090 | 20 996 303 |
| 9 | С/с единицы продукции. Средние издержки. | 644,4 | 674,5 | 666,5 |
Вывод: на основании данных представленных в таблице 2.9 можно сделать выводы об увеличении производственной и общей себестоимости. Она растет из года в год, так как растут: затраты предприятия на оплату труда, материальные затраты, амортизация основных фондов и прочие затраты. Однако себестоимость единицы продукции увеличивается только в 2009 г., в 2010 г. она уменьшается, это связано с тем, что, во-первых в 2010 году существенно снижаются расходы на рекламу, а во-вторых на 19% увеличивается производство продукции. Наглядно проследить динамику изменения всех видов себестоимости, можно по представленным ниже диаграммам.