В состав затрат на оплату труда включаются:
- расходы на оплату труда работников, состоящих в штате предприятия, в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;
- выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты рабочим и служащим, вознаграждения по итогам работы за год, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство;
- выплаты компенсационного характера, связанные с режимом работы и условиями труда: доплаты за работы в ночное время, за совмещение профессий, за работу с тяжёлыми условиями труда;
- единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы в данной отрасли или по специальности) в соответствии с действующим законодательством;
- выплаты, обусловленные районным регулированием, за непрерывный стаж работы;
- стоимость выдаваемых бесплатно в соответствии с действующим законодательством предметов (включая форменную одежду) или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам;
- оплата отпусков (основных и дополнительных), а также времени выполнения государственных обязанностей;
- другие выплаты.
Расходы на оплату труда рассчитываются по статьям номенклатуры и по профессиям.
Годовой фонд заработной платы по каждой профессии определяем по формуле:
ФЗПяв=Зi*Rяв.i*12 (руб.) (2.10)
где ФЗПяв – фонд заработной платы работников I – профессии;
Зi – среднемесячная заработная плата работников i – ой профессии;
Rяв.i – явочный контингент работников i – ой профессии.
Среднемесячная заработная плата складывается из месячной тарифной ставки или должностного оклада и дополнительных выплат стимулирующего и компенсационного характера.
Зi=Зm*Ки+Дсд+Дс+Дн+Дпр+П+Дрк+Днс+Двл (руб.) (2.11)
где Зm – месячная тарифная ставка или оклад. Месячная тарифная ставка определяется, исходя из часовой тарифной ставки и месячной нормы рабочего времени;
Ки – коэффициент индексации заработной платы, принимаем 3;
Дсд – сдельный приработок планируется для рабочих сдельщиков в соответствии с планируемым уровнем выполнения норм выработки. Принимаем в курсовой работе 10% от Зm;
Дн – доплата за работу в ночное время (с 22 до 6 часов) составляет 40% от часовой тарифной ставки за каждый час ночной работы, т.е. за 8 часов увеличивает тарифную ставку на 13,3% (8*40/24), 13,3% от Зm;
Дпр – в соответствии с трудовым законодательством работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере. Доплата за работу в праздничные дни планируется в размере 2,2%; от сдельного заработка 2,2% от Зm+Дсд для сдельщиков или месячной тарифной ставки для повременщиков;
Дс – надбавка за работу в особо сложных условиях установлена для работников железнодорожного транспорта Урала, Сибири и Дальнего Востока в размере 20% от месячной тарифной ставки (должностного оклада);
П – премия из фонда заработной платы планируется в процентах от месячной тарифной ставки или сдельного заработка с учётом доплат за тяжёлые условия труда и работу в ночное время; в курсовой работе принимаем для повременщиков 30% от Зm+Дн; для сдельщиков 30% от Зm+Дсд+Дн. Общецеховому персоналу и административно-управленческим работникам премия выплачивается из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, поэтому сумма премий указанным работникам в фонд заработной платы не включается;
Днс – надбавка за непрерывный стаж работы на железнодорожном транспорте. Надбавка начисляется на всю заработную плату с учётом всех доплат, за исключением надбавки по районному коэффициенту и надбавки за выслугу лет. Принимаем 10%;
Дрк – надбавка по районному коэффициенту планируется в размере 40% от всей заработной платы за исключением надбавки за непрерывный стаж работы и надбавки за выслугу лет. Принимаем 40%;
Двл – вознаграждение за выслугу лет введено для работников железнодорожного транспорта. В курсовой работе принимаем 30% от Зm.
Затраты на оплату труда производственного персонала за непроработанное время включают в оплату отпусков и времени выполнения общественных обязанностей и учитываются по статье 241. Затраты по данной статье рассчитываем по формуле:
ФЗПдоп=ФЗПявпр(Кзамср-Кб) (руб.) (2.12)
где ФЗПдоп – годовой фонд заработной платы производственного персонала станции по хозяйству перевозок, грузовой и коммерческой работы;
Кзамср – коэффициент на замещение производственного персонала по хозяйствам станции, рассчитывается по формуле:
Кзамср=(Rсп/Rяв)-1 (2.13)
На основании формулы 2.13 рассчитываем коэффициент на замещение производственного персонала:
для хозяйства перевозок: Кзамср=(448/390,79)-1=0,15;
для хозяйства грузовой и коммерческой работы Кзамср=(142/123,51)-1=0,15
На основании формулы 2.12 определяем годовой фонд заработной платы производственного персонала станции:
для хозяйства перевозок: ФЗПдоп=27162820,59*(0,15-0,02)=3531166,68 (руб.);
для хозяйства грузовой и коммерческой работы: ФЗПдоп=7213820,93*(0,15-0,02)=937796,72 (руб.)
Оплата дней болезни производится за счёт средств социального страхования и в фонд оплаты труда не включается.
Расчёт фонда заработной платы производим в таблице 2.2 План по труду:
| № статьи | Наименование хозяйств и профессий | Контингент | МТС | Сдельный приработок (10%) | Сложные условия (20%) | Ночные (13,3%) | Праздничные (2,2%) | Премия (30%) | Непрерывный стаж (10%) | Район коэф. (40%) | Выслуга лет (30%) | Среднемесячная заработная плата | Годовой фонд заработной платы | |
| Явоч | Сп. | |||||||||||||
| 070 | Хозяйство перевозок: Штат станции занятый на маневровой работе | |||||||||||||
| 1 | Дежурный по СП | 8,74 | 10 | 3255,00 | - | 651,00 | 432,92 | 71,61 | 1106,38 | 441,05 | 1503,81 | 976,50 | 8438,27 | 885005,75 |
| 1 | Дежурный по горке | 8,74 | 10 | 3702,00 | - | 740,40 | 492,37 | 81,44 | 1258,31 | 501,62 | 1710,32 | 1110,60 | 9597,06 | 1006539,65 |
| 1 | Операторы распорядит. поста | 8,74 | 10 | 1840,10 | 184,01 | 368,02 | 244,73 | 44,53 | 680,65 | 268,14 | 925,35 | 552,03 | 5107,56 | 535680,89 |
| 1 | Операторы исполнительн. поста | 34,96 | 40 | 1640,02 | 164,00 | 328,00 | 218,12 | 39,69 | 606,64 | 238,98 | 824,73 | 492,01 | 4552,19 | 1909734,75 |
| 1 | Составители поездов | 30,59 | 35 | 2391,20 | 239,12 | 478,24 | 318,03 | 57,86 | 884,50 | 348,45 | 1393,78 | 717,36 | 6828,54 | 2506620,46 |
| 1 | Регулировщики скоростей старшие | 8,74 | 10 | 2152,24 | 215,22 | 430,45 | 286,25 | 52,08 | 796,11 | 313,62 | 1254,50 | 645,67 | 6146,14 | 644607,16 |
| 1 | Рядовые в подгорочных парках | 112 | 128 | 1771,22 | 177,12 | 354,24 | 235,57 | 42,86 | 655,17 | 258,10 | 1032,40 | 531,37 | 5058,05 | 6798019,20 |
| Итого по статье 070(1) | 212,51 | 243 | 14286207,86 | |||||||||||
| 071 | Технический штат станции | |||||||||||||
| 3 | Дежурный по станции | 18,88 | 22 | 4167,00 | - | 833,40 | 554,21 | 91,67 | 1416,36 | 564,63 | 2258,51 | 1250,10 | 11135,88 | 2522944,97 |
| 3 | Дежурный по ПП | 8,74 | 10 | 3255,00 | - | 651,00 | 432,92 | 71,61 | 1106,38 | 441,05 | 1764,21 | 976,50 | 8698,67 | 912316,51 |
| 3 | Дежурный по ПО | 8,74 | 10 | 3255,00 | - | 651,00 | 432,92 | 71,61 | 1106,38 | 441,05 | 1764,21 | 976,50 | 8698,67 | 912316,51 |
| 3 | Операторы при ДСП | 37,76 | 44 | 2403,00 | - | 480,60 | 319,60 | 52,87 | 816,78 | 325,61 | 1302,43 | 720,90 | 6421,79 | 2909841,48 |
| 3 | Сигналисты по закреплению составов | 34,96 | 40 | 1640,02 | - | 328,00 | 218,12 | 36,08 | 557,44 | 222,22 | 888,89 | 492,01 | 4382,78 | 1838663,87 |
| 3 | Операторы тех. конторы старшие | 4,37 | 5 | 2403,00 | - | 480,60 | 319,60 | 52,87 | 816,78 | 325,61 | 1302,43 | 720,90 | 6421,79 | 336758,67 |
| 3 | Рядовые | 17,48 | 20 | 2142,00 | - | 428,40 | 284,89 | 47,12 | 728,07 | 290,24 | 1160,96 | 642,60 | 5724,28 | 1200724,97 |
| 3 | Ст. оператор ИТЦ обраб. информ. и п/д. | 8,74 | 10 | 2403,00 | - | 480,60 | 319,60 | 52,87 | 816,78 | 325,61 | 1302,43 | 720,90 | 6421,79 | 673517,34 |
| 3 | Оператор ЭВМ | 4,37 | 5 | 1920,00 | - | 384,00 | 255,36 | 42,24 | 652,61 | 260,16 | 1040,64 | 576,00 | 5131,01 | 269070,16 |
| 3 | Доставщик поездных документов | 8,74 | 10 | 1298,30 | - | 259,66 | 172,67 | 28,56 | 441,29 | 175,92 | 703,68 | 389,49 | 3469,57 | 363888,50 |
| 3 | Электромонтёр | 1 | 1 | 1669,25 | 166,93 | 333,85 | - | - | 550,85 | 217,00 | 868,01 | 500,78 | 4306,67 | 51680,04 |
| Итого по статье 071(3) | 153,78 | 177 | 11991723,02 | |||||||||||
План по труду и заработной плате Таблица 2.2