Технико-экономический анализ организации (стр. 2 из 10)
Если проранжировать (от 1 до 9) показатели абсолютного прироста и темпов роста за изучаемый период, то эти ранги движения показателей отразят, какие из показателей изменились за период в наибольшей степени. Результаты сводим в таблицу 3.2.
Таблица 3.2 - Ранги движения
| 1 группа | 2 группа | 3 группа | |||||||
| ОФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | Сб | Q | Pр | Рч | |
| Темпы роста | 101 | 118,6 | 139,3 | 120 | 117 | - | 120 | 132,3 | - |
| Абсолютный прирост | +459 | +6255 | +1300 | +200 | X | -77734 | +200 | +82907 | -12295 |
Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).
В нашем случае предприятие не достигает больших результатов при меньших ресурсах, так темпы роста конечных показателей не опережают темпы роста начальных и промежуточных.
Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды
1 матрица – таблица 3.4
Формула расчета целевых элементов матрицы 3.1:
(3.1)Таблица 3.4 - Расчет целевых элементов матрицы за базисный период
| Bj Ai | РЧ | РР | Q | Сб | ОФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| Рч | 1 | 1 | 15,8 | 0,06 | -12,5 | 2,76 | 2,07 | 0,2 | 0,06 | 0,004 |
| РР | 2 | 0,06 | 1 | 0,003 | -0,79 | 0,17 | 0,13 | 0,01 | 0,004 | 0 |
| Q | 3 | 16,2 | 256,7 | 1 | -202 | 44,8 | 33,7 | 3,3 | 1 | 0,06 |
| Сб | 4 | - | - | - | 1 | -0,22 | -0,17 | -0,02 | - | - |
| ОФ | 5 | 0,36 | 5,73 | 0,02 | -4,5 | 1 | 0,75 | 0,07 | 0,02 | 0,001 |
| СОС | 6 | 0,48 | 7,62 | 0,03 | -6,01 | 1,33 | 1 | 0,1 | 0,03 | 0,002 |
| ФОТ | 7 | 4,9 | 77,6 | 0,3 | -61,3 | 13,55 | 10,19 | 1 | 0,3 | 0,02 |
| МЗ | 8 | 16,2 | 256,7 | 1 | -203 | 44,8 | 33,69 | 3,3 | 1 | 0,06 |
| Ч | 9 | 270,3 | 4278,8 | 16,7 | -3376 | 747,3 | 561,4 | 55,1 | 16,7 | 1 |
Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку:
- эффективности использования трудовых ресурсов: С93 – производительность труда; С97 – средняя заработная плата; С91,92 – рентабельность персонала;
- эффективность использования основных фондов: С53 – фондоотдача и др.;
- эффективность использования материальных ресурсов: С38 –материалоемкость и др.;
- эффективность производства: С31, С32, С41, С51,52 и т.п. – виды рентабельности и пр.
Каждый элемент матрицы отражает ту или иную сторону детальности предприятия.
Элементы под главной диагональю отражают эффективность деятельности предприятия, поскольку числитель каждого элемента под главной диагональю по отношению к знаменателю является результатом.
Исходя из рассчитанных элементов матрицы можно сделать следующие выводы:
- производительность труда в среднем составляет 16,7
- средняя заработная плата равна 55,1;
- значение себестоимости отрицательное, что говорит о высоких затратах и их неокупаемости.
2 матрица – таблица 3.5
(3.4)Таблица 3.5 - Целевые элементы матрицы за отчетный период
  | РЧ | РР | Q | Сб | ОФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| Рч | 1 | 1 | 86,6 | 0,3 | -71,5 | 11,5 | 10,19 | 1,17 | 0,31 | 0,02 |
| РР | 2 | 0,01 | 1 | 0,003 | -0,83 | 0,13 | 0,11 | 0,01 | 0,004 | 0 |
| Q | 3 | 3,3 | 283,02 | 1 | -234 | 37,7 | 33,3 | 3,8 | 1 | 0,06 |
| Сб | 4 | - | - | - | - 1 | - | - | - | - | - |
| ОФ | 5 | 0,09 | 7,5 | 0,03 | -6,2 | 1 | 0,9 | 0,1 | 0,03 | 0,001 |
| СОС | 6 | 0,1 | 8,5 | 0,03 | -7,01 | 1,1 | 1 | 0,11 | 0,03 | 0,002 |
| ФОТ | 7 | 0,85 | 73,7 | 0,26 | -60,8 | 9,8 | 8,7 | 1 | 0,26 | 0,02 |
| МЗ | 8 | 3,27 | 283 | 1 | -233 | 37,7 | 33,3 | 3,9 | 1 | 0,06 |
| Ч | 9 | 56,0 | 4852 | 17,14 | -4004 | 647 | 570,6 | 65,8 | 17,14 | 1 |
Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного
прироста
Матрица 3 – таблица 3.6 «Расчет абсолютных значений целевых элементов».
Формула расчета элементов:
(3.5)где
, 
- элементы матриц отчетного (таблица 3.5) и базисного (таблица 3.4) периодов соответственно.Таблица 3.6 Расчет абсолютных значений целевых элементов
| | РЧ | РР | Q | Сб | ОФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| Рч | 1 | 0 | 70,8 | 0,24 | -84 | 8,74 | 8,12 | 0,97 | 0,25 | 0,016 |
| РР | 2 | -0,05 | 0 | 0 | -1,62 | -0,04 | -0,02 | 0 | 0 | 0 |
| Q | 3 | -12,9 | 26,32 | 0 | -436 | 32,1 | -0,4 | 0,5 | 0 | 0 |
| Сб | 4 | - | - | - | 0 | - | - | - | - | - |
| ОФ | 5 | -0,03 | 1,77 | 0,01 | -10,7 | 0 | 0,15 | 0,03 | 0,01 | 0 |
| СОС | 6 | -0,38 | 0,88 | 0 | -13,0 | -0,23 | 0 | 0,01 | 0 | 0 |
| ФОТ | 7 | -4,05 | -3,9 | -0,04 | -122 | -3,75 | -1,49 | 0 | -0,04 | 0 |
| МЗ | 8 | -12,9 | 26,9 | 0 | -436 | -7,1 | -0,39 | 0,6 | 0 | 0 |
| Ч | 9 | -214 | 573,2 | 0,44 | -7380 | -100 | 9,2 | 10,7 | 0,44 | 0 |
Матрица 4 – таблица 3.7 «Индексная матрица динамики целевых элементов»
(3.6)Таблица 3.7 Индексная матрица динамики целевых элементов
 | РЧ | РР | Q | Сб | ОФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| Рч | 1 | 1 | 5,5 | -1192 | -0,92 | 3,7 | 3,7 | 5,85 | 5,2 | 5 |
| РР | 2 | 0,17 | 1 | -276 | -0,16 | 0,6 | 0,6 | 1 | 0,1 | 0 |
| Q | 3 | 0,2 | 1,1 | 1 | -0,19 | 0,7 | 0,7 | 1,15 | 1 | 1 |
| Сб | 4 | - | - | - | 1 | - | - | - | - | - |
| ОФ | 5 | 0,25 | 1,3 | -310 | -0,2 | 1 | 0,9 | 1,4 | 1,5 | 1 |
| СОС | 6 | 0,2 | 1,1 | -234 | -0,2 | 0,8 | 1 | 1,1 | 1 | 1 |
| ФОТ | 7 | 0,17 | 0,9 | -203 | -0,16 | 0,6 | 0,6 | 1 | 0,9 | 1 |
| МЗ | 8 | 0,2 | 1,1 | -233 | -0,19 | 0,7 | 0,7 | 1,19 | 1 | 1 |
| Ч | 9 | 0,2 | 1,1 | -240 | -0,19 | 0,8 | 0,8 | 1,19 | 1,04 | 1 |
4 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ