Организация и планирование типографии ООО Литера (стр. 4 из 13)
Норма оборотных средств для сырья и материалов представлена в табл.6.4.
Таблица 6.4
Определение норм оборотных средств по материальным производственным запасам, дней
| Наименование сырья и материалов | Транспор-тный запас | Текущий складской запас | Страховой запас | Итого норма оборотных средств |
| Бумага мелованная марки 1 | 0 | 9 | 3 | 12 |
| Краска желтая | 0 | 7 | 3 | 12 |
| Краска синяя | 0 | 7 | 3 | 12 |
| Краска красная | 0 | 7 | 3 | 12 |
| Клей | 0 | 10 | 20 | 70 |
| Бумага упаковочная | 0 | 70 | 20 | 70 |
| Э/э | 0 | 0 | 0 | 0 |
Результаты расчетов потребности предприятия в оборотных средств по запасам сырья и материалов представлены в табл. 6.5. Данная таблица заполнена до периода выхода на проектную мощность.
Таблица 6.5
Определение НОС по материальным производственным запасам (тыс. руб.)
| Наименование сырья и материалов | Максималь-ный размер потребности, тыс. руб. | Янв 06 | Фев 06 | Мар 06 | Апр 06 | Май 06 | Июн 06 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Загрузка производственных мощностей, % | 0% | 76% | 76% | 91% | 91% | 91% | |
| Бумага мелованная марки 1 | 1800 | 0 | 1500 | 1500 | 1800 | 1800,00 | 1800 |
| Краска желтая | 216 | 0 | 180 | 180 | 216 | 216 | 216 |
| Краска синяя | 216 | 0 | 180 | 180 | 216 | 216 | 216 |
| Краска красная | 216 | 0 | 180 | 180 | 216 | 216 | 216 |
| Клей | 0,18 | 0 | 0,15 | 0,15 | 0,18 | 0,18 | 0,18 |
| Бумага упаковочная | 54 | 0 | 45 | 45 | 54 | 54 | 54 |
| Э/э | 10,26 | 0 | 11,4 | 8,55 | 10,26 | 10,26 | 10,26 |
| Итого норматив оборотных средств, тыс. руб. | 2512,44 | 0 | 2096,55 | 2096,55 | 2512,44 | 2512,44 | 2512,44 |
Размер инвестиций в оборотные средства по запасам отражен в табл. 6.6.
Таблица 6.6
Определение величины инвестиций в оборотные средства по запасам (тыс. руб.)
Наименование показателя | Янв 06 | Фев 06 | Мар 06 | Апр 06 | Май 06 | Июн 06 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Загрузка производственных мощностей | 0% | 76% | 76% | 76% | 91% | 91% |
| Норматив оборотных средств в запасах сырья и материалов, тыс. руб. | 0 | 2096,55 | 2096,55 | 2512,44 | 2512,44 | 2512,44 |
| Инвестиции в материальные производственные запасы, тыс. руб. | 0 | 2096,55 | 1216,26 | 308,59 | 290,20 | 101,94 |
6.4. Кадровое обеспечение и оплата труда на предприятии
В результате реализации инвестиционного проекта будет создано 20 новое рабочее место. Штат производственного персонала представлен в табл.6.7.
В целях повышения эффективности деятельности административно-управленческого персонала на предприятии предусмотрена смешанная форма оплаты труда. В качестве базы, относительно которой будет определяться переменная часть оплаты труда, выступает величина выручки.
Величина расходов на персонал при выходе предприятия на проектный объем продаж составляет 318,02 тыс. руб./мес., включая 252 тыс. руб. – затраты на оплату труда (фонд оплаты труда), 66,02 тыс. руб. – ЕСН и другие отчисления с фонда заработной платы.
Таблица 6.7
Штатное расписание
| № | Наименование | Числен-ность, чел. | Размер повременной оплаты, тыс. руб./мес. | Размер сдельной оплаты, руб./мес. | ||
| База | Норматив | |||||
| 1 | Административно-управленческий персонал | |||||
| 1.1 | Генеральный директор | 1 | 35 | выручка | 1% | |
| 1.2 | Главный бухгалтер | 1 | 35 | - | - | |
| ИТОГО (АУП) | 2 | 70 | ||||
| 2 | Инженерно-технический персонал | |||||
| 2.1 | Завед. цехом | 1 | 20 | |||
| 2.2 | Технолог | 1 | 20 | |||
| ИТОГО (ИТР) | 2 | 40 | ||||
| 3 | Промышленно-производственный персонал | |||||
| 3.1 | Оператор линии | 1 | 10 | |||
| 3.2 | Рабочие | 15 | 10 | |||
| 3.3 | Технический персонал | 2 | 10 | |||
| ИТОГО (ППП) | 18 | 180 | ||||
| ВСЕГО персонал | 22 | 290 | Х | Х | ||
6.5. Потребность в сырье и материалах и затраты на производство продукции
Текущие расходы при реализации операционной деятельности в рамках инвестиционного проекта можно разделить на переменные и постоянные.
Величина переменных затрат отражена в табл. 6.8.
Таблица 6.8
Удельные переменные материальные затраты предприятия
| Наименование материалов и других затрат, облагаемых НДС | Ед. измерения | Цена за единицу измерения с НДС, тыс. руб. | Вид продукции | ||
| "Русский музей" | "Эрмитаж" | Путеводитель | |||
| Расход сырья (материалов и пр.) на ед. продукции | |||||
| на 1 шт | На 1 шт | на 1шт | |||
| Бумага мелованная марки 1 | 100 листов А0 | 0,6 | 2,0000 | 1,0000 | 2,0000 |
| Краска желтая | кг | 0,1 | 0,1200 | 0,1200 | 0,1200 |
| Краска синяя | кг | 0,1 | 0,1200 | 0,1200 | 0,1200 |
| Краска красная | кг | 0,1 | 0,1200 | 0,1200 | 0,1200 |
| Клей | кг | 0,0002 | 0,0500 | 0,0500 | 0,0500 |
| Бумага упаковочная | 1000 листов А0 | 0,03 | 0,1000 | 0,1000 | 0,1000 |
| Э/э | кВт*ч | 0,004 | 0,1900 | 0,1900 | 0,1900 |
| ИТОГО прямые издержки на единицу готовой продукции, руб. | 1,23901 | 0,63901 | 1,23901 | ||
Прогноз условно переменных материальных затрат представлен в табл. 9.5.
Особое внимание уделено условно-постоянным материальным и прочим затратам. Результаты расчета условно-постоянных и прочих затрат приведен в табл. 9.6.
По условиям данного инвестиционного проекта ООО «Литера» приобретает производственные и административные помещения во временное пользование.
Договор аренды заключен сроком на 5 лет. Арендованные помещения находятся в хорошем состоянии, косметический ремонт планируется осуществить в течение января - марта 2009 г.
Затраты на рекламу и продвижение определяются прямым счетом.
Затраты на охранурассчитаны поформуле:
,где Рохр – расходы на охрану за период, руб.; КП – количество постов, постов; Ц - стоимость работы одного поста за одну смену в период, руб./пост (Ц=15 тыс. руб. в месяц); T – количество смен работы одного поста в период, смен; Ркти – абонентские затраты на охрану с использованием тревожной кнопки в период, руб. (Ркти =3500 руб. в месяц).
Начисление амортизации производится линейным методом. Нормы амортизации и начисляемые суммы амортизационных отчислений отражаются в табл. 6.11. Норма амортизации применительно к каждому объекту определяется на основании срока полезного использования основного средства, указанного в постановлении Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.
Расчету амортизации по каждому объекту в каждом интервале планирования предшествует составление графика начисления амортизации (табл. 6.9).
Для расчета величины амортизационных отчислений по каждому приобретаемому объекту в каждый конкретный интервал планирования первоначальная стоимость объекта без НДС (табл. 6.3) умножается на норму амортизации, скорректированную на длительность соответствующего интервала планирования. Результат расчета приведен в табл. 6.10.
Таблица 6.9
График начисления амортизации основных средств (%)
| Основные средства | Годовая норма амортизации | Норма амортизации, скор-ректированная на длительность интервала, % в период | |
| Янв.- Апр. 2007 | Апрель 2007 и далее | ||
| Печатная машина Hendelberg | 10,0% | 0% | 0,83% |
| Печатная машина Man Roland | 10,0% | 0% | 0,83% |
| Фальцевальный аппарат ФКО | 10,0% | 0% | 0,83% |
| Поточная линия Колбус | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Копировальная рама | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Машина для припрессовки пленки | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Резальная машина JHf | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Листоподборочный аппарат Колбус | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Обжимной пресс | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Обвязочная машина | 10,00% | 0% | 0,83% |
| Офисное оборудование и оргтехника | 30% | 0% | 2,50% |
Таблица 6.10
Амортизация основных средств (тыс. руб.)
| Основные средства | Январь-Апрель 2008 | Апрель 2008 и далее |
| 1-4 | 5 | |
| Печатная машина Hendelberg | 0,00 | 1,72 |
| Печатная машина Man Roland | 0,00 | 1,15 |
| Фальцевальный аппарат ФКО | 0,00 | 0,29 |
| Поточная линия Колбус | 0,00 | 0,43 |
| Копировальная рама | 0,00 | 0,43 |
| Машина для припрессовки пленки | 0,00 | 0,58 |
| Резальная машина JHf | 0,00 | 0,72 |
| Листоподборочный аппарат Колбус | 0,00 | 0,43 |
| Обжимной пресс | 0,00 | 0,29 |
| Обвязочная машина | 0,00 | 1,51 |
| Офисное оборудование и оргтехника | 0,00 | 1,72 |
| Итого за интервал планирования | 0,00 | 7,54 |
7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН