По сравнению с уточненной оценкой 2009 года прогнозируемые в 2010 году доходы увеличатся на 236,2 млрд.рублей (таблица 2.8).
Основные факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2010 год, приведены в таблице 2.9.
В 2011 году доходы федерального бюджета прогнозируются в объеме 7455,7 млрд.рублей (15,5% к ВВП).
Нефтегазовые доходы федерального бюджета прогнозируются в 2011 году в сумме 3311,8 млрд.рублей (6,9% к ВВП). Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2011 году прогнозируются в сумме 4143,9 млрд.рублей (8,6% к ВВП).
В структуре доходов федерального бюджета прогнозируется поступление налоговых доходов в сумме 4072,4 млрд.рублей (8,4% к ВВП), неналоговых доходов - в сумме 3379,7 млрд.рублей (7,1% к ВВП), а так же доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности в сумме 3,7 млрд.рублей (0,01% к ВВП).
По сравнению с прогнозом доходов федерального бюджета на 2010 год прогнозируемые в 2011 году доходы будут увеличены. Данные приведены в таблице 2.10.
Основные факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2011 год, приведены в таблице 2.11.
В 2012 году доходы федерального бюджета прогнозируются в объеме 8069,6 млрд.рублей (15,0% к ВВП).
Нефтегазовые доходы федерального бюджета прогнозируются в 2012 году в сумме 3503,1 млрд.рублей (6,5% к ВВП). Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2012 году прогнозируются в сумме млрд.рублей (8,5% к ВВП).
В структуре доходов федерального бюджета прогнозируется поступление налоговых доходов в сумме 4517,3 млрд.рублей (8,4% к ВВП), неналоговых доходов - в сумме 3547,5 млрд.рублей (6,6% к ВВП), а так же доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности в сумме 4,8 млрд.рублей (0,01% к ВВП).
По сравнению с прогнозом доходов федерального бюджета на 2011 год прогнозируемые в 2012 году доходы увеличатся на млрд.рублей. Данные приведены в таблице 2.12.
Основные факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2012 год, приведены в таблице 2.13
В основу расчета прогноза по налогу на прибыль организаций принят прогноз на 2010 год по объему прибыли в целях налогообложения, сформированный исходя из отчетных данных Федеральной налоговой службы о налоговой базе за 2008 год, ожидаемой оценки налогооблагаемой прибыли в 2009 году и объема прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прогнозируемого в составе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации.
Общий объем прибыли для целей налогообложения на 2010 год прогнозируется в сумме 8626617,9 млн.рублей (19,98% к ВВП).
При определении налоговой базы для расчета налога на прибыль, облагаемой по ставке 2%, прибыль для целей налогообложения уменьшается на 1167189,2 млн.рублей, в том числе за счет:
- доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемым по ставке 15 процентов, - 93826,0 млн.рублей;
- прибыли, не учитываемой при определении налоговой базы в соответствии с законодательно установленным порядком, - 931213,7 млн.рублей;
- полученных убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, - 142149,5 млн.рублей.
Одновременно с этим налогооблагаемая прибыль увеличена на сумму доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, в размере 198609,1 млн.рублей.
С учетом изложенного, налоговая база для расчета налога на прибыль организаций составит 7658037,8 млн.рублей.
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет по ставке 2%, прогнозируется в размере 153160,8 млн.рублей.
Поступление налога на прибыль организаций по доходам, подлежащим налогообложению в зависимости от категории налогоплательщиков по налоговым ставкам 20%, 15% и 9%, прогнозируется на 2010 год в сумме 44831,6 млн.рублей. Расчет налога на прибыль организаций по доходам, облагаемым по ставкам, отличающимся от общеустановленной, произведен раздельно по каждой группе доходов путем умножения налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
В результате сумма налога на прибыль организаций с учетом собираемости (95,9%) и доначисленного налога в результате контрольных мероприятий налоговых органов планируется в размере 200715,8 млн.рублей.
Учитывая, что законодательством предусмотрено сохранение льгот по налогу на прибыль при осуществлении программ по ликвидации последствий радиационных катастроф и целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства военнослужащих (Федеральный закон от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ), резидентам Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10 января 2006 года N 16-ФЗ) и участникам Особой экономической зоны Магаданской области (Федеральный закон от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ), в расчете налога на прибыль организаций на 2010 год учтены потери от предоставления этих льгот в общей сумме 82,4 млн.рублей.
Таким образом, поступление налога на прибыль организаций (без учета налога с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) на 2010 год прогнозируется в сумме 200633,4 млн.рублей (0,46% к ВВП).
По сравнению с уточненной оценкой за 2009 год прогнозируется увеличение налога на прибыль организаций на 49056,2 млн.рублей или на 29,6%, что связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.
Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2011 год прогнозируется в размере 219495,5 млн.рублей (0,46% к ВВП), что на 4788,2 млн.рублей или на 2,2% больше суммы, прогнозируемой на 2010 год. Увеличение поступления налога связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.
Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2012 год прогнозируется в размере 231566,8 млн.рублей (0,43% к ВВП), что на 12071,3 млн.рублей или на 5,5% больше суммы, прогнозируемой на 2011 год, что обусловлено изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.
Суммы начисленного налога на добавленную стоимость и налоговых вычетов, за исключением вычетов по ввозимым товарам и реализации товаров на экспорт, на 2010 год прогнозируются в размере 19088654,0 млн.рублей (44,20% к ВВП) и 16130305,1 млн.рублей (37,35% к ВВП) соответственно. При определении начисленного налога и налоговых вычетов в процентах к ВВП учтены сложившиеся доли налога и вычетов по оценке налоговой базы за 2009 год.
Налоговые вычеты по ввозимым товарам и реализации товаров на экспорт, учитываемые в общей сумме вычетов, рассчитывались следующим образом:
- вычеты, предъявляемые по ввозимым товарам, определены в сумме 694005,1 млн.рублей исходя из прогнозируемого поступления налога по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, в сумме 940641,2 млн.рублей и доли 73,78%, сложившейся по оценке налоговой базы за 2009 год по предъявляемым к вычету суммам налога по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации;
- налог, уплаченный поставщиками материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции, определен в сумме 888646,5 млн.рублей на основе объемов экспорта, прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю, а также доли сумм материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции, в размере 46,8 процента.
Таким образом, с учетом начисленного налога (19088654,0 млн.рублей или 44,20% к ВВП), общей суммы налоговых вычетов (17712956,7 млн.рублей или 41,01% к ВВП), уровня собираемости (91,3%), сложившегося в 2008 году, расчетная сумма налога на добавленную стоимость определена в размере 1256011,6 млн.рублей.
Прогнозируемое на 2010 год возмещение налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции снизит планируемое поступление налога на 16000,0 млн.рублей.