Смекни!
smekni.com

Станция технического обслуживания 2 (стр. 6 из 11)


Nкр.пост./(Цед.уд.,пер.) – критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где

Зпост – постоянные издержки;

Цед.– запланированная цена за услугу;

Зуд.,пер.– удельные переменные издержки.

Зуд.,пер.пер./Nусл., где Зперпеременные затраты;

Nусл.количество выполненных услуг.

Зф. пр.=100%·(Nф-Nкр.)/Nф – запас финансовой прочности, где

Nф – количество услуг по факту;

Nкр. - критическое количество услуг.

При ремонте КПП

Зуд.,пер.= 2549547,94/284=8977,28 руб.

Nкр.= 198374,61/(10492,4-8977,28)=130,92 услуг

Зф. пр.=100%·(284-131)/284=53,87%

При ремонте ГП

Зуд.,пер.= 1649534,9/426=3872,14 руб.

Nпр.= 128346,63/(5193,9-3872,14)=97,1 услуг

Зф. пр.=100%·(426-97)/426=77,23%

Прибыль от оказанных услуг по всей СТО

Наименование услуги Количество услуг за год Фактические переменные издержки, руб. Доля в процентах Постоянные издержки, руб. Сумма переменных и постоянных издержек, руб. Стоимость одной услуги, руб. цена, руб. Доход, руб. Прибыль, руб.
Ремонт годовой части 443 7380138,64 9,1 574232,11 7954370,74 18078,12 22233 9782520 1828149,26
Мойка автомобилей 4432 1404788,38 1,73 109303,45 1514091,83 341,94 432,94 1917044,5 402952,67
Кузовной ремонт 52 3209436,55 3,96 249719,09 3459155,65 66522,22 78334,09 4073372,81 614217,17
Ремонт топливной системы 512 3482242,67 4,3 270945,53 3753188,2 7330,45 8765,49 4487932,48 734744,28
Шиномонтаж 5964 2804852,15 3,46 218239,28 3023091,43 506,89 636,88 3798339,37 775247,94
Замена масла 3976 13293499,22 16,4 1034337,49 14327836,71 3603,58 4249,44 16895762,97 2567926,26
Акустика 292 10375486,96 12,8 807293,47 11182780,43 38297,19 47276,45 13804723,57 2621943,14
Аэрография 102 859421,99 1,06 66869,71 926291,7 9262,92 10252,62 1025262,13 98970,43
Ремонт стекол 936 25627115,49 31,61 1993988,63 27621104,12 29509,73 35635,43 33354763,32 5733659,2
Установка сигнализация 468 6478274,31 7,99 504060,06 6982334,37 14919,52 18259,26 8545332,52 1562998,16
Ремонт КПП 284 2549547,67 3,14 198374,61 2747922,28 9675,78 10492,74 2979936,99 232014,72
Ремонт ГП 426 1649534,9 2,03 128346,63 1777881,53 4173,43 5193,9 2212602,6 434721,07
Ремонт ДВС 92 770724,51 0,95 59968,35 830692,86 9029,27 11345,9 1043822,93 213130,07
Ремонт Электрообор-ия 390 1191017,89 1,47 92670,44 1283688,33 3274,72 4425,02 1734606,9 450918,57
Итого - 81076081,34 100 6308348,84 87384430,18 - - 105656023,1 18271592,94

Финансовым результатом является получение прибыли, которая равна 18271592,94 руб.

Зона финансового риска

Расчет ЕНВД

ЕНВД=ВД·Ст – единый налог на вмененный доход, где

ВД=БД·N·К1·К2·К3– вмененный доход, где

БД – базовый доход (12000 руб.)

N – количество работающих;

К1 – коэффициент, учитывающий предприятия, находящиеся в системе кадастров (1);

К2 - коэффициент, учитывающий уровни дохода предпринимательской деятельности по сравнению с другими предпринимательскими деятельностями (1);

К3 – коэффициент – дефлятор (1,143)

Ст – налоговая ставка (15% от ВД).

Услуга – ремонт КПП

ВД=12000·2·1·1·1,143=27432 руб.

ЕНВД=27432·12·0,15=49377,6 руб.

Услуга – ремонт ГП

ВД=12000·1·1·1·1,143=13716 руб.

ЕНВД=13716·12·0,15=24688,8 руб.

Расчет прибыли нетто

Прн.=Прб.-ЕНВД – валовая прибыль нетто, где

Прб=Д-З– валовая прибыль брутто, где

Д – валовый доход;

З – затраты.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Услуга – ремонт КПП

Прб=241393,23 руб.

Прн.= 241393,23-49377,6=192015,63 руб.

Услуга – ремонт ГП

Прб= 440788,89 руб.

Прн.= 440788,89-24688,8= 416100,09 руб.

Расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО

Вмененный доход от всех услуг по СТО равен: 246888 руб. в год.

ЕНВД составляет 15% от валовой прибыли предприятия, т.е. 444398,4 руб. в год.

Доход предприятия равен: 105656023,1 руб.

Затраты предприятия: 87384430,18 руб.

Налогообложение

1) НДС

Наименование услуги Количество услуг Запасные части и расходные материалы Количество з/п и р/м Стоимость, руб. Общая стоимость, руб. НДС в т. ч., руб. Стоимость с торговой наценкой, руб. Торговая наценка, руб. Общая стоимость с торговой наценкой, руб. НДС 18%, руб. НДС к расчету, руб.
Ремонт КПП 284 Сальник 284 800 227200 34648 1600 800 454400 40896 6248
Подшипник 284 500 142000 21655 1000 500 284000 25560 3905
Герметик 284 50 14200 2165,5 100 50 28400 2556 390,5
Масло трансмиссионное 284 1000 284000 43310 2000 1000 568000 51120 7810
Ремонт ГП 426 Сальник 426 400 170400 25986 800 400 340800 30672 4686
Подшипник 426 500 213000 32482,5 1000 500 426000 38340 5857,5
Герметик 426 50 21300 3248,25 100 50 42600 3834 585,75
Масло трансмиссионное 426 300 127800 19489,5 1200 600 511200 46008 26518,5

НДС к пересчету при ремонте КПП составляет 18353,5 руб., а при ремонте ГП – 32997,25 руб.

2) Налог на прибыль 20% от Пр.

ТН=Зскл.+Прскл.торговая наценка, где

Зскл.затраты складские;

Прскл.прибыль складская.

Наименование услуги Количество услуг Запасные части и расходные материалы Общая стоимость с торговой наценкой, руб. Прибыль складская, руб. Затраты складские, руб. Налог на прибыль, руб.
Ремонт КПП 284 Сальник 227200 79520 147680 15904
Подшипник 142000 49700 92300 9940
Герметик 14200 4970 9230 994
Масло трансмиссионное 284000 99400 184600 19880
Итого 46718
Ремонт ГП 426 Сальник 170400 59640 110760 11928
Подшипник 213000 74550 138450 14910
Герметик 21300 7455 13845 1491
Масло трансмиссионное 255600 89460 166140 17892
Итого 46221

Итого налог на прибыль по всему СТО составляет 3069899,8 руб. в год.

3) Налог на имущество 2% от стоимости имущества.

Имг

При ремонте КПП

Им=0,02·1334800=26696 руб.

При ремонте ГП

Им=0,02·1320600=26412 руб.

Налог на имущество по всему предприятию составляет 1203399,2 руб. в год.

4) Налог на землю 20 руб. за месяц

Здание – 800 кв. м

Двор – 300 кв. м.

Нз. мес.=20·1100=22000 руб.

Нз. год.=22000·12=264000 руб.

Распределения прибыли предприятия

Наименование статей 1-й год 2-й год 3-й год
1. Чистая прибыль 17827194,54 17827194,54 28275723,55
2. Возмещение кредита 1540000
3.1. Фонды специального назначения в т.ч.
а). Фонд накопления 8022237,5 8022237,5 12724075,6
б). Фонд потребления
в). Резервный фонд 5348158,4 5348158,4 8482717,06
3.2. Прибыль в распоряжении предприятия 13613115,3 14261755,64 24034364,45
3. Дивиденды из фонда потребления или прибыли в распоряжении предприятия 2674079,2 3565438,9 4241358,5
4. Нераспределенная прибыль 242719,4 891359,74 2827572,39

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Увеличение количества услуг на 10%.

Прогнозное количество услуг уменьшим до 60%, тогда:

Ремонт КПП - 568·60%=341

Ремонт ГП - 852·60%=511

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗПраб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·341=79163,83 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79163,83=5541,46 руб.

Rпер. =1+((Дотп.бг.о)/Др) – коэффициент пересчета

Rпер. =1+((20+2+0)/284)=1,077