Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки
Нб=0,375·79163,83=29686,43 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(79163,83+5541,46+29686,43)=171587,58 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=171587,58/12=14298,96 руб.
2 - ый работающий (8 разряд квалификации)
ОЗП=44,019·6·341=90062,87 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·90062,87=6304,4 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(90062,87+6304,4)=144550,9 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км= 144550,9/12=12045,9 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ОЗП=38,692·4·511=79086,44 руб.
ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79086,44=5536,05 руб.
ФЗПгод.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(79086,44+5536,05)=126933,73 руб.
ФЗПмес.= ФЗПгод. /Км=126933,73/12=10577,81 руб.
2. Отчисления на социальные нужды
ЕСН в размере 14% от ФЗП.
При ремонте КПП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·171587,58 =24022,26 руб.
2 - ый работающий (8 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·144550,9=20237,12 руб.
При ремонте ГП.
1 – ый работающий (7 разряд квалификации)
ЕСН=14%·ФЗПг=0,14·126933,73=17770,72 руб.
3. Амортизация оборудования
АО=Nа·Сперв.;
Nа=(1/Т)·100%
При ремонте КПП
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | Nа, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Стенд для разборки-сборки КПП | 2 | 100 | 7 | 14,28 | 14280 | 28560 |
| 2 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | 7 | 14,28 | 17136 | 17136 |
| 3 | Домкрат подкатной монтажно-демонтажный | 1 | 40 | 7 | 14,28 | 5712 | 5712 |
| 4 | Аппарат для мойки «KДRCHER» | 1 | 100 | 7 | 14,28 | 14280 | 14280 |
Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.
При ремонте ГП
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Стоимость за единицу, тыс. руб. | Фонд службы | Nа, % | АО, руб. | Итого, руб. |
| 1 | Пресс гидравлический | 1 | 120 | 7 | 14,28 | 17136 | 17136 |
Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.
4. Затраты на электроэнергию
Зэ/э=Цэ/э·Рэ/э, где
Цэ/э – тариф за электроэнергию;
Рэ/э – количество потраченной электроэнергии.
Рэ/э=Nуст.·Rн·ТГ, где
Nуст. – установленная мощность по паспорту;
Rн – коэффициент неравномерности (Rн=0,3-0,6);
ТГ – время за год.
При ремонте КПП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт
Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт
Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.
3) Аппарат для мойки «KДRCHER»
Рэ/э=6,7·0,6·2045=8220,9 кВт
Зэ/э=8220,9·2,8=23018,52 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 35730,24 руб.
При ремонте ГП
1) Пресс гидравлический
Рэ/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт
Зэ/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.
2) Подъемник двухстоечный
Рэ/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт
Зэ/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.
Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 12711,72 руб.
5. МБИ
В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.
При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.
50%·23=11,5 тыс. руб.
6. Затраты на ТО и ТР оборудования
15 – 20% от стоимости оборудования
ЗТО и Р=15%·Цоб., где Цоб. – цена за единицу оборудования
При ремонте КПП
Стенд для разборки-сборки КПП
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Домкрат подкатной монтажно-демонтажный
ЗТО и Р=0,15·40000=6000 руб.
Аппарат для мойки «KДRCHER»
ЗТО и Р=0,15·100000=15000 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.
При ремонте ГП
Пресс гидравлический
ЗТО и Р=0,15·120000=18000 руб.
Подъемник двухстоечный
ЗТО и Р=0,15·250000=37500 руб.
Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.
Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.
7. Затраты на запасные части и расходные материалы
При ремонте КПП
| № п/п | Наименование запасных частей и расходных материалов | Кол-во за квартал, шт. | Цена за единицу, руб. | Общая стоимость за квартал, руб. | НДС в т. ч., руб. | Цена с торговой надбавкой, руб. | Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. | НДС 18%, руб. | НДС к расчету, руб. | Общая стоимость с НДС за квартал, руб. | Общая стоимость с НДС за год, руб. |
| 1 | Сальник | 85 | 800 | 68000 | 10370 | 1600 | 136000 | 12240 | 1870 | 148240 | 592960 |
| 2 | Подшипник | 85 | 500 | 42500 | 6481,25 | 1000 | 85000 | 7650 | 1168,75 | 92650 | 370600 |
| 3 | Герметик | 85 | 50 | 4250 | 648,125 | 100 | 8500 | 765 | 116,875 | 9265 | 37060 |
| 4 | Масло тр. | 85 | 1000 | 85000 | 12962,5 | 2000 | 170000 | 15300 | 2337,5 | 185300 | 741200 |
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1741820 руб.
При ремонте ГП
| № п/п | Наименование запасных частей и расходных материалов | Кол-во за квартал, шт. | Цена за единицу, руб. | Общая стоимость за квартал, руб. | НДС в т. ч., руб. | Цена с торговой надбавкой, руб. | Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб. | НДС 18%, руб. | НДС к расчету, руб. | Общая стоимость с НДС за квартал, руб. | Общая стоимость с НДС за год, руб. |
| 1 | Сальник | 128 | 400 | 51200 | 7808 | 800 | 102400 | 9216 | 1408 | 111616 | 446464 |
| 2 | Подшипник | 128 | 500 | 64000 | 9760 | 1000 | 128000 | 11520 | 1760 | 139520 | 558080 |
| 3 | Герметик | 128 | 50 | 6400 | 976 | 100 | 12800 | 1152 | 176 | 13952 | 55808 |
| 4 | Масло тр. | 128 | 600 | 76800 | 11712 | 1200 | 153600 | 13824 | 2112 | 167424 | 669696 |
Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1730048 руб.
8. Затраты на спецодежду работающим
Зс/о=N·Кр, где N – стоимость одежды;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=1500·2=3000 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=1500·1=1500 руб.
9. Канцелярские затраты
Зканц.=N·Кр, где N – стоимость;
Кр – количество работающих.
При ремонте КПП
Зс/о=900·2=1800 руб.
При ремонте ГП
Зс/о=900·1=900 руб.
Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2902636,1 руб., а по услуге ремонт ГП – 1974000,17 руб.
Составление финансового календаря
Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.
Расчет фактического количества выполненных услуг за год и за квартал с 10% увеличением.
Nфакт.в год=60%∙Nв год
Nфакт. за кварт.=60%∙Nза кварт.
Ремонт КПП
Nфакт.в год=60%∙568=341
Nфакт. за кварт=60%∙142=85
Ремонт ГП
Nфакт.в год=60%∙852=511
Nфакт. за кварт.=60%∙213=128
Рассчитываем переменные издержки, и находим полученную предприятием прибыль.
Заполнение таблицы производим по следующей методике.
1. Наличные деньги на начало квартала равны остатку денежных средств на конец предыдущего квартала. На первый год нет, так как предприятие только открылось, на второй год равно 29799169,02, на третий год 57706584,08.
2. Поступления денег в текущем периоде:
3. Взносы в УК (СК ставится сумма взноса в УК (СК) в денежной форме в первый год работы предприятия; 22681080-9200000=13481080,00, где 9200000 – это взнос в имущественной форме.
4. Выручка от реализации за прошлый период - заполняется в том случае, если расчеты с клиентами осуществляются после выполнения услуги с отставанием платежа во времени. У нашего предприятия таких доходов нет.
5. Выручка от реализации за текущий период заполняется в том случае, если момент выполнения услуги и платежа совпадают; равна за первый год 105656023,1, за второй год 105656023,1, за третий год 128784884,5. это есть суммарный доход по всем услуга за определенный год. (таблица «финансовый результат СТО»)
6. Полученные авансы - заполняется в том случае, если расчеты за услугу производятся предварительно с опережением срока платежа. Полученных авансов нет.
7. Выручка от прочих операций заполняется, если предприятие выполняет какие-либо сопутствующие услуги. Сопутствующие услуги не выполняются.
8. Доходы от внереализационных операций - включают в себя поступление денежных средств от финансовых операций (дивиденды по ценным бумагам, проценты по депозитам, полученные штрафы, пени и неустойки от контрагентов за нарушение условий договора). Внереализационных доходов нет.
9. Ссуды или другие поступления дополнительной наличности вписываются в те года, когда предполагается их получение. В первый год работы получен кредит в размере 1540000 руб.