Таким образом, можно сделать вывод, что баланс ОАО «Агат» в отчетном году можно считать ликвидным. Но чтоб не быть голословными рассмотрим дополнительно коэффициенты ликвидности на начало и на конец года.
Найдем коэффициенты ликвидности:
1. Кабс ликв=А1/П1, показывает достаточно ли средств нашему предприятию для покрытия расходов.
Кабс.л. пр.г.= (50146+70845)/731415=0,165
Кабс.л. отч.г.= (45217+66101)/613817=0,181
Нормативное значение данного коэффициента составляет (0,2-0,5)
На нашем предприятие и в отчетном и в прошлом году данный коэффициент меньше нормативного значения, хотя в отчетном году его значение наиболее приблизилось к нормативному, он не соответствует норме, что отрицательно сказывается на нашем предприятии.
2. К промеж.ликв. =А1/(П1+П2), показывает достаточно ли средств на все расходы, обязательства
Ктек.ликв. пр.г.= (50146+70845+432111)/(731415+132710+97)=0,640
Ктек.ликв. отч.г.= (45217+66101+348797)/(128200+613817+104)=0,62
Нормативное значение данного коэффициента составляет(0,5-1)
На нашем предприятие и в отчетном и в прошлом году данный коэффициент соответствует нормативному значению, что характеризует платежеспособность нашего предприятия положительно т.к нашему предприятию достаточно средств для покрытия всех расходов и обязательств.
3. К тек.ликв.= (А1+А2+А3)/(П1+П2)
Ктек.ликв. прошл.г.= 1526293/864222=1,77
Ктек.ликв.отч.г.= 1422017/742121=1,92
Нормативное значение данного коэффициента (1-3).
На нашем предприятии данный коэффициент и в прошлом и в отчетном году соответствует нормативному значению. В отчетном году данный коэффициент вырос, что характеризует наше предприятие с положительной стороны и говорит о нашей кредитоспособности. Мы можем без дополнительных усилий брать кредит в банках.
Мы еще раз подтвердили ликвидность нашего предприятия.
5.3. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (23)
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей приведен в таблице 26 (на основе данных Формы №5).
Таблица 26
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Агат»
| № п/п | Показатели | на начало года | на конец года | отклонение | ||
| код | абсолютное(+/-) | в % (гр.4 : гр3 *100% - 100%) | ||||
| 1 | 2 | к | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Дебиторская задолженность: Краткосрочная - всего | 610 | 432111 | 348797 | -83314 | -20 |
| В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками | 611 | 396148 | 285640 | -110508 | -28 | |
| Авансы выданные | 612 | - | - | - | - | |
| прочая | 613 | 35963 | 63157 | +27194 | +75 | |
| Долгосрочная - всего | 620 | 57116 | 86199 | +29083 | +50 | |
| Итого | 489227 | 434996 | -54231 | -18 | ||
| 2 | Кредиторская задолженность Краткосрочная - всего | 640 | 846270 | 742160 | -104110 | -13 |
| В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 641 | 603734 | 474331 | -129403 | -21 | |
| Авансы полученные | 642 | - | - | - | - | |
| Расчеты по налогам и сборам | 643 | 36377 | 38909 | +2532 | +7 | |
| кредиты | 644 | 132710 | 128200 | -4510 | -3 | |
| займы | 645 | - | - | - | - | |
| прочая | 646 | 73449 | 100720 | +27271 | +37 | |
| Долгосрочная - всего | 650 | 224760 | 319810 | +95050 | +42 | |
| В том числе: кредиты | 651 | 224760 | 319810 | +95050 | +42 | |
| займы | 652 | - | - | - | - | |
| Итого | 660 | 1071030 | 1061970 | -9060 | -1 | |
Из таблицы 26 мы видим наибольшее преобладание Кредиторской задолженности, что говорит о вероятности просроченной задолженности в связи с чем сокращение краткосрочной задолженности на конец года может быть оценено положительно за счет ликвидации задолженности. Рост долгосрочной кредиторской задолженности на конец года может также являться просроченной задолженностью дополнительно с привлечением новых кредитов, которые можно расценивать и положительно для развития бизнеса т.к. кредиты могут свидетельствовать о расширении производств и увеличении производственных мощностей, что в будущем приведет к дополнительной прибыли. Так же показателем кредиторской задолженности могут быть не уплаченные налоги на данный момент, штрафы.
На нашем предприятии Дебиторская задолженность ниже Кредиторской, что можно оценить положительно. Если Дебиторская задолженность начнет расти быстрее Кредиторской и превысит ее Это отрицательно скажется на финансовом положении нашего предприятия. Поэтому мы должны следить за данным показателем и вовремя принимать необходимые меры (обзванивать должников, искать причины по которым произошла данная ситуация).
5.4. Комплексная оценка финансового положения предприятия (24)
На основании проведенных ранее расчетов в таблице 27 приводятся данные для комплексной оценки финансового положения ОАО «Агат».
Таблица 27
Комплексная оценка финансового положения ОАО «Агат»
| № п/п | Показатели | на начало года | на конец года | Темп роста показателей |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Коэффицинт абсолютной ликвидности | 0,165 | 0,181 | 1,097 |
| 2 | Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,640 | 0,620 | 0,969 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,77 | 1,92 | 1,085 |
| 4 | Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | 0,457 | 0,410 | 0,898 |
| 5 | Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия | Х | Х | 1,00888 |
Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия = 4√1,097 ∙ 0,969 ∙ 1,085 ∙ 0,898 = 1,00888.
Темп роста финансовой устойчивости = 1,00888 ∙ 100% = 100,888%.
Мы видим что финансовая устойчивость на нашем предприятии выросла. Это говорит о хорошей стабильной работе нашего предприятия.
На основании данных, полученных в результате экономического анализа деятельности ОАО «Агат» дается комплексная оценка экстенсивности и интенсивности его деятельности. Данные приведены в таблице 28.
Таблица 28
Основные показатели по использованию производственных ресурсов
| № п/п | Показатели | Условное обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста (%) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. | N | 4107600 | 4517100 | 109,97 |
| 2 | Среднесписочная численность рабочих, чел. | R | 8150 | 8750 | 107,36 |
| 3 | Материальные затраты, тыс. руб. | M | 782400 | 903420 | 115,47 |
| 4 | Производственные основные средства, активная часть, тыс. руб. | F | 1219600 | 1280400 | 105,0 |
| 5 | Производительность труда, тыс. руб. (1:2) | ΛR | 504 | 516,24 | 102,43 |
| 6 | Материалоотдача, тыс. руб. (1:3) | ΛM | 5,25 | 5,0 | 95,30 |
| 7 | Фондоотдача основных средств, тыс. руб. (1:4) | ΛF | 3,37 | 3,53 | 104,75 |
Согласно данным таблицы 28 на предприятии в отчетном году наблюдался рост показателей интенсификации производства: производительности труда на 2,43%. рост показателя фондоотдачи – на 4,75%, что говорит о повышении качественного уровня использования ресурсов. Снизилась материалоотдача на 0,5% что говорит о не экономном использовании материалов и повышении материальных затрат, что могло произойти по причине закупки более дорогих материалов.
Далее в таблице 29 определяются:
- соотношение прироста ресурса в расчете на один процент прироста объема производства (графа 6);
- доля влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема производства продукции (графы 7 и 8)
Таблица 29
Комплексная оценка эффективности использования производственных ресурсов
| № п/п | Показатели | Условное Обозначение показателей | Темп роста качественных показателей (коэф) | Прирост ресурса на 1% прироста выручки | Доля влияния на прирост выручки | ||
| Коли- честве- нных | Каче- ствен- ных | Экстенсивного использования ресурсов | Интенсивного использования ресурсов | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Среднесписочная численность рабочих | R | ΛR | 1,0243 | 0,739 | 73,9 | 26,10 |
| 2 | Материальные затраты | M | ΛM | 0,953 | 1,552 | 155,20 | -55,20 |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных средств | F | ΛF | 1,0475 | 0,502 | 50,20 | 49,80 |
| 4 | Комплексный показатель использования производственных рес | Х | Х | 1,0074 | 0,931 | 93,10 | 6,90 |
Итог гр.5 = 1,0243*0,953*1,0475= 1,0225= 1,0074темп прироста качественных показателей в отчетном году составил 0,74%, что не очень положительно характеризует деятельность предприятия.