Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 5 (стр. 2 из 12)
С помощью метода абсолютных разниц получим:
- Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:
(тыс.руб.)- Определим влияние изменения материалоотдачи проданной продукции:
( тыс.руб.)Общее влияние факторов равно:
1 243 122+(-203 122)=1 040 000 (тыс.руб.)
В итоге, в отчетном году объем продаж вырос на 1 040 000 тыс.руб. по сравнению с предшествующим годом. Изменение материальных затрат благоприятно повлияло на объем продаж, но отрицательно – на материалоотдачу. Можно предположить, что материальные затраты на предприятии в основном росли за счет себестоимости заготовления отдельных видов материалов, которое составило 1 243 122 тыс.руб. Так же в отчетном году произошло снижение материалоотдачи на 203 122 тыс.руб., таким образом это снижение является реальным резервом увеличения объема производства и продаж продукции.
Задание 3
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием основных средств
| № п\п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. | 5 200 000 | 6 240 000 | + 1 040 000 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОС пр), тыс. руб. | 1 076 098 | 1 108 604 | + 32 506 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн. | 240 | 241 | +1 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 1,0 | 1,05 | + 0,05 |
| 5 | Средняя продолжительность смены (П см), ч | 7,5 | 7,0 | - 0,5 |
| 5а | Общее время работы активной части основных средств с учетом их сменности, тыс.руб. (стр.2*3*4*5) | 1 936 976 400 | 1 963 725 695 | +26 749 295 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования(В ч), руб. (стр.1: стр.5а) | 2,6846 | 3,1776 | + 0,4930 |
| 7 | Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: | Х | Х | Х |
| а) изменение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб. | Х | Х | + 157 078 | |
| б) изменение количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс.руб. | Х | Х | +22 321 | |
| в) изменения КСМ | Х | Х | +268 970 | |
| г) изменения средней продолжительности смены, тыс.руб. | Х | Х | - 376 558 | |
| д) изменения продукции, приходящейся на 1т.р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс.руб. | Х | Х | + 968 117 |
Расчетная формула: N = ОСпр * Рд * Ксм * Псм * BЧ
1-я подстановка:
NОСпр = 32 506* 240 * 1, 0 * 7,5 * 0,0026846 = 157 078 тыс. руб.
2-я подстановка:
NЧD = 1 108 604* 1 * 1, 0 * 7,5 * 0,0026846= 22 321 тыс. руб.
3-я подстановка:
NКсм = 1 108 604* 241 * 0,05 * 7,5 * 0,0026846= 268 970 тыс. руб.
4-я подстановка:
NЧч = 1 108 604* 241 * 1,05 * (-0,5) * 0,0026846= -376 558 тыс. руб.
5-я подстановка:
NВч = 1 108 604* 241 * 1,05 * 7,0 * 0,0004930= 968 117 тыс. руб.
Общее влияние факторов:
+ 157078 + 22321 + 268970 - 376558 + 968117 = + 1 039 928 тыс. руб.
Таким образом, по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на + 1 039 928 тыс. руб. Это увеличение произошло в основном за счет изменения экстенсивного фактора на 882 850 тыс. руб. На фондоотдачу активной части основных производственных средств в свою очередь повлияли следующие факторы:
- увеличение количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии на 1 день, привело к увеличению фондоотдачи на 22 321 тыс. руб.;
- изменение коэффициента сменности на 0,05 привело к увеличению фондоотдачи на + 268 970 тыс. руб.;
- уменьшение средней продолжительности смены на - 0,5 часа привело к уменьшению фондоотдачи на - 376 558 тыс. руб.;
- изменение объема продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на + 0,4930 руб. привело к увеличению фондоотдачи на 968 117 тыс. руб.
Задание 4
Определим характеристики деятельности организаций. Воспользуемся усредненным вариантом определения участия экстенсивных и интенсивных факторов в выпуске и продаже продукции.
Таблица 4
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности
использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста, % | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (К экстi) | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
| Экстенсивности использования ресурса (К экстi x 100) | Интенсивности использования ресурса (100-К экстi x 100) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 8100 | 8181 | 1,0000 | 0,0500 | 5,0 | 95,0 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб. | 1 076 098 | 1 108 604 | 3,0207 | 0,1510 | 15,10 | 84,90 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб. | 2 878 150 | 3 566 212 | 23,9064 | 1,1953 | 119,53 | - 19,53 |
| 4 | Выручка от продаж продукции, тыс. руб. | 5200000 | 6240000 | 20 | X | X | X |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | X | X | X | ∑К экст.i/ n | ∑К экст.i x 100/ n | 100-∑К экст.i x 100/ n |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | X | X | X | 0,4654 | 46,54 | 53,46 |
- Гр. 5 = гр. 4: гр.3 * 100 – 100;
- Гр. 6 стр.1 (2, 3) = гр. 5 стр.1 (2, 3) : гр. 5 стр.4;
- Гр. 6 стр.6 = ∑ гр. 6 по стр. 1,2,3 : n;
- Гр. 7 стр. 1 (2, 3) = гр. 6 * 100;
- Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1,2,3 : n;
- Гр. 8 стр. 1 (2, 3) = 100- гр. 7 стр. 1 (2, 3);
- Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1,2,3 : n.
Таким образом, выручка от продажи возросла в результате экстенсивного использования производственных ресурсов на 46,54% и их интенсивного использования на 53,46 %. Проведенный анализ говорит об интенсивности производства на предприятии.
Задание 5
Резервом увеличения объема продаж может служить рациональное использование ресурсного потенциала самого предприятия. Но этот резерв должен быть обеспечен всеми материально-техническими ресурсами, необходимыми для бесперебойной работы предприятия.
Таблица 5
Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов
| № п\п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 110 344 | 22 321 |
| 2 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | 203 122 | 22 321 |
| 3 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 22 321 | 22 321 |
| 4 | Итого комплектный резерв | Х | 22 321 |
Таким образом, увеличение объёма продаж достигнуто в отчётном году за счёт комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств.