Планирование на предприятии 28 (стр. 2 из 9)
Для изделия В удельная заработная плата составит:
12*(0,6+1,1)+18*(0,8+1,8+2,1+0,8)+16*(1,5+0,45+0,32+3,4+0,32) = 215,24 руб.
Соответственно, налог для изделий: А = 59,2руб.
Б = 69,59 руб.
В = 62,42 руб.
Тогда
= 204,12+59,2+324+168+1588+26,7+63,1+11=2444,12 руб/шт.
=239,96+69,59+454+254,8+2126+37,5+44,3+8,2=3234,35 руб/шт
=215,24+62,42+346+131,2+1026+36,4+51+7,4=1875,66 руб/шт Итак, удельные переменные затраты ЕНН составляют:
=2444,12*1+3234,35*1+1875,66*0,2=6053,6Расчетные постоянные затраты на плановый год рассчитываются на основе данных таблицы 1.3:
Зпост =Зрсэо +З общ.цех +Зобщ. завод. + З внр
Зпост = 12940000+11340800+7290000+29160000=60730800 руб
Рассчитаем объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной минимальной прибыли:
= 
= 31126 ЕННгде
- постоянные затраты,
- заданная прибыль.Для получения годового производственного плана необходимо найти количество каждого вида продукции в натуральном выражении. Это может быть сделано с помощью формулы:
= 31126 штук, 
= 31126 штук, 
=31126*0,2=6225 штук.Полученный план производства обеспечивает получение заданной прибыли, но необходимо проверить, как при таком плане будут использоваться ограниченные производственные ресурсы и не возникнут ли «узкие места». В качестве ограниченных производственных ресурсов пять групп основного технологического оборудования. Для оценки использования этого оборудования необходимо по каждой группе рассчитать коэффициент загрузки:
>1 - данная группа оборудования является «узким местом» 
>1 – данная группа оборудования является «узким местом» 
<1 – данная группа оборудования не является «узким местом» 
<1 – данная
группа оборудования не является «узким местом»
>1 – данная группа оборудования является «узким местом»Средний коэффициент загрузки:
где
- коэффициент загрузки по i-й группе оборудования,
- количество единиц оборудования в i-й группе,m – количество групп оборудования.
Средний коэффициент загрузки соответствует норме (1,0 >= 0,90), но коэффициент загрузки по некоторым группам оборудования больше 1. Это значит, что эти группы являются «узким местом» и должна быть рассмотрена возможность их устранения за счет:
1. Увеличить коэффициент сменности;
2. Приобрести дополнительное оборудование;
3. Произвести кооперацию.
Увеличение коэффициента сменности в группах, являющихся «узким местом», на 0,2 дает следующие результаты:
Узкие места устранены, теперь рассчитаем средний коэффициент загрузки:
| аименование продукции | Цена, руб. | Объем производства | |||||||||
| Всего | В том числе по кварталам | ||||||||||
| Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | I | II | III | IV | ||||||
| Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | ||||
| А | 3648 | 31126 | 113547648 | 7781 | 28385088 | 7781 | 28385088 | 7782 | 28388736 | 7782 | 28388736 |
| Б | 5184 | 31126 | 161357184 | 7781 | 40336704 | 7781 | 40336704 | 7782 | 40341888 | 7782 | 40341888 |
| В | 3920 | 6225 | 24402000 | 1556 | 6099520 | 1556 | 6099520 | 1556 | 6099520 | 1557 | 6103440 |
| Итого | 299306832 | 74821312 | 74821312 | 74830144 | 74834064 | ||||||
Полученный план отвечает требованиям, оговоренным в задании. Более наглядно он представлен в таблице 1.5
Таблица 1.5
План производства
Часть ІІ. Планирование технического развития производства
Дополнительные исходные данные:
1. Техническими подразделениями предприятия предложено несколько технических мероприятий, направленных на снижение себестоимости выпускаемых изделий. Данные об этих мероприятиях приведены в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Мероприятия, направленные на снижение
себестоимости выпускаемых изделий
| Наименование мероприятия | Учетная единица | Единовременные затраты, руб. | Эффект от использования мероприятия (на одну учетную единицу) | Срок выполнения в планируемом году | |
| Снижение трудоемкости, нормо-час | Снижение материалоемкости, руб. | ||||
| Мероприятие 1 | Изделие А | 1800000 | 0,33 | 12 | II квартал |
| Мероприятие 2 | Изделие А | 3100000 | 0 | 16 | I квартал |
| Мероприятие 3 | Изделие Б | 1130000 | 0,60 | 0 | III квартал |
| Мероприятие 4 | Изделие Б | 2656000 | 0,04 | 11 | II квартал |
| Мероприятие 5 | Изделие В | 568000 | 0,39 | 19 | IV квартал |
2. Эффект от мероприятий предполагается в различных цехах и при выполнении различных работ как показано в табл. 2.2 в долях от целого. Здесь со знаком «+» показано уменьшение затрат, со знаком «-» увеличение.
Таблица 2.2
Распределение эффекта от мероприятий по цехам и видам работ
| Обозна-чение | Заготовительный цех | Механообрабатывающий цех | Сборочный цех |
| 0,33 | 0,3(сварочные) | -0,1(фрезерные) 0,8(токарные) | - |
| 12 | 1,0(заготовительные) | - | - |
| 0 | 1,0(штамповка) | - | - |
| 16 | - | - | 1,0(сборочные) |
| 0,60 | - | 0,5(токарные) 0,4(фрезерные) 0,2(слесарные) | -0,1(сборочные) |
| 0 | - | - | 1,0(сборочные) |
| 0,04 | 0,6(штамповка) 0,4(сварочные) | - | - |
| 11 | - | - | 1,0(сборочные) |
| 0,39 | 0,2(сварочные) | 0,7(фрезерные) 0,1(сварочные) | - |
| 19 | 1,0(заготовительные) | - | - |
3. Приведенный в табл. 5 эффект от использования мероприятий не учитывает снижение сумм налогов, начисляемых на заработную плату, суммарная ставка равна 29%.
4. Лимит единовременных затрат на выполнение мероприятий развития установлен в размере 3600 тыс. руб.
5. Нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат на планируемый год установлена в размере Ен=0,15.
Требуется:
1. Выбрать мероприятия для включения в технический план предприятия и составить его.