Объём производства планируется в натуральных и стоимостных показателях.
Выпуск продукции в натуральных единицах по принятому в плане ассортименту определяется в объёмных показателях товарного валового выпуска.
Товарный выпуск продукции ТВ определяется по формуле:
ТВ=ОП-Онг+Окг, (1)
где ОП- объём продаж данного вида продукции в натуральных единицах (табл.1);
Онг,Окг – остатки нереализованной продукции на складе соответственно на начало и конец планируемого года, пог.м.
Размер остатков нереализованной продукции определяется на основе анализа изменения спроса на продукцию и конъюнктуры рынка и принимается в размере планового норматива остатков готовой продукции на складе.
Объём производства продукции в денежном выражении характеризуется показателем товарной продукции – ТП и определяется по формуле:
ТП=УЦ*ТВ, (2)
где ТВ – товарный выпуск каждого вида продукции в натуральных единицах (табл.2);
УЦ – плановая расчетная цена предприятия за единицу продукции без косвенных налогов. Расчёты указанных показателей приведены в таблице 2.
Таблица 2
План производства продукции, тыс.руб.
| Виды продукции | Объём продаж,ед. | Остатки нереализованной продукции,ед. | Товарный выпуск, тыс.пог.м. | Плановая цена за ед., руб. | Товарная продукция, тыс.руб. | |
| На нач.года | На кон.года | |||||
| Профили для гипсокартона | 12786 | 2200 | 2222 | 12808 | 19 | 243352 |
| Итого | 243352 | |||||
Возможность выполнения производственной программы обосновывается величиной производственной мощности предприятия. Для этого определяется коэффициент использования производственной мощности – Км.
Км=ТВпл/Пм, (3)
где ТВпл- плановый объём производства продукции в натуральных единицах;
Пм- средняя годовая производственная мощность предприятия по данному виду продукции.
Км=12808/12900=0,99
Км<1, следовательно предприятие располагает резервами по увеличению выпуска продукции без дополнительных капитальных затрат.
2.3 Расчёт потребности предприятия в основных фондах
Определение стоимости основных фондов, обеспечивающих деятельность предприятия, выполняется по их видам учётом отраслевых особенностей. Транспортные расходы (расходы на доставку) и расходы на монтаж оборудования принимаются, укрупнено в размере 20-25% от стоимости оборудования по ценам приобретения. Стоимость инструмента составляет 1-2% от стоимости оборудования. Стоимость транспортных средств и инвентаря определяется прямым счётом аналогично стоимости оборудования. Прочие (неучтённые) основные фонды принимаются в размере 8-10% от стоимости оборудования и транспортных средств.
Все расчёт приведены в таблице3.
Таблица 3
Расчёт стоимости основных фондов
| Виды основных фондов | Марка, тип | Кол-во единиц | Цена за единицу, руб. | Стоимость, тыс.руб. |
| 1.Основное оборудование 1.1Отрезной п/автомат 1.2 Комфортный стенд 1.3 Сварочный п/автомат | ПА1411О М5004 СП13-У | 3 7 4 | 389000 1180000 150000 | 1167 8260 600 |
| Итого | 10027 | |||
| Расходы на доставку и монтаж | 2506 | |||
| Всего по группе 1 | 12534 | |||
| 2.Вспомогательное оборудование 3.Здания 4. Транспортные средства 4.1 ГАЗель 33023 4.2 ВАЗ 21043 | - - | - - 2 1 | - - 245 145 | - - 490 145 |
| Итого по группе 4 | 635 | |||
| 5.Инструмент. 6.Инвентарь 7.Прочие | 251 34 1053 | |||
| Всего | 14508 |
2.4 Планирование численности и фонда оплаты труда персонала
Определение численности и фонда оплаты труда осуществляется по категориям работающих с учётом отраслевых особенностей предприятия.
2.4.1 Планирование численности и фонда оплаты труда рабочих
Списочная численность основных рабочих и тарифный фонд оплаты труда определяется по рабочим (штатным) местам.
Расчёт численности и прямых затрат на оплату труда рабочих
Определение численности рабочих и фонда оплаты их труда по рабочим местам представлены в табл.5.
Потребное количество человеко – дней на плановую программу Тп определяется по каждой профессии по формуле:
Тп = ЧРсм.*п*Тэф.об., (4)
где ЧРсм. – численность рабочих каждой профессии в смену, чел.;
п- сменность работы;
Тэф.об. – эффективный фонд времени работы ведущего оборудования по плану, дн.
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования определяется с учётом его загрузки и режима работы предприятия.
При односменном режиме работы предприятия и прерывной рабочей неделе Тэф.об. можно рассчитать по формуле:
Тэф.об.= (Тк-Тп-Гв-Тпр)*Км, (5)
где- Тк – календарная продолжительность года ,дн.;
Тп,Тв- число праздничных и выходных дней в году;
Тпр.- число дней плановых простоев оборудования в ремонте,Тпр=1;
Км-коэффициент загрузки оборудования (использования производственной мощности), Км=0,85.
Тэф.об.= (365-104-12-1)*0,85=211дн.
где 104 – число выходных дней при пятидневной рабочей неделе,
12-число праздничных дней.
Тп=12*2*211=5064 дн.
Списочная численность основных рабочих по этому способу определяется как отношение погребного количества человеко-дней на программу Тп и эффективному фонду времени работы одного рабочего в днях – Тэф.р.
Годовой эффективный фонд времени работы одного рабочего (с учётом планируемых неявок по болезни 7 дней и прочих неявок – 4 дня):
Тэф.р.=(365-104-12-20-7-4)=218дн.,
где 20-среднее число рабочих дней ,приходящееся на отпуск.
Чсп-5064/218=24 чел.
Таблица 4
Расчёт численности и прямых затрат на оплату труда основных рабочих
| Профессия рабочих | Число рабочих в смену, ч. | Сменность работы | Разряд рабочего | Потребное кол-во чел.- дн. на программу | Дневная тарифная ставка, руб. | Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
| Раздельщик Подготовщик Монтажник | 2 4 6 | 2 2 2 | 3 4 4 | 832 1664 2496 | 350 450 450 | 291,2 748,8 1123,2 |
| Итого | 12 | 4992 | 2163,2 |
Расчёт списочной численности и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих
выполняется по тарифам (табл.5).
Таблица 5
Расчёт численности и расходов на оплату труда вспомогательных рабочих
| Профессия | Кол-во чел. | Тариф, руб. | Расходы на оплату труда а год,тыс.руб. |
| Слесарь Водитель Подсобный Рабочий Кладовщик | 2 4 2 2 | 9000 9000 8000 8000 | 436 216 192 192 |
| Итого | 10 | 1032 |
2.4.2 Планирование численности и оплаты труда служащих
Должности служащих, их численность и должностные оклады принимаются по данным рассматриваемого предприятия. Расчёт фонда оплаты служащих приведены в табл.6
Таблица 6
Расчёт численности и расходов на оплату труда служащих
| Наименование должности | Кол-во, чел. | Должностной оклад, руб. | Расходы на оплату труда на год, тыс.руб. |
| Директор Зам.директора Механик Энергетик Менеджер Экономитс Бухгалтер Табельщик | 1 1 1 1 1 4 1 1 | 20000 18000 14000 14000 14000 11000 11000 6000 | 240 216 168 168 672 132 132 72 |
| Итого | 11 | 1800 |
2.4.3 Планирование годового фонда оплаты труда персонала
Плановая величина годового фонда оплаты труда персонала предприятия определяется на основе ранее выполненных расчётов. Размеры премии, надбавок и доплат, дополнительной заработной платы принимаются по данным предприятия.
Таблица 7
Расчёт расходов на оплату труда персонала за год
| Показатели | Рабочие основные | Рабочие вспомогательные | Служащие | Всего |
| Списочная численность, чел. | 24 | 10 | 11 | 45 |
| Прямые расходы на оплату труда, т.р. | 2163,2 | 1032,0 | 1800,0 | 4995,2 |
| Премии и доплаты, т.р. | 540,8 | 258,0 | 450,0 | 1248,8 |
| Расходы основной оплаты труда, т.р. | 2704,0 | 1290,0 | 2250,0 | 6244,0 |
| Расходы дополнительной оплаты труда, т.р. | 324,5 | 154,8 | 270,0 | 749,3 |
| Годовые расходы на оплату труда, т.р. | 3028,5 | 1444,8 | 2520,0 | 6993,3 |
3. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ