Затраты на бензин для автомобиля равны:
Зб = Пд × Д × Нр × Ц,
Зб = 110*312*0,15*20,5 = 191,88 тыс.руб.
Где: Зб – затраты на бензин, руб.;
Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 110;
Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;
Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;
Ц – цена 1 литра бензина, руб.
Отчисления на социальные нужды рассчитать в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ) ЕСН - 26%
(З.пл.пр.перс+З.пл.рук.)*26%
(444+348)*26%=205,92 тыс.руб.
ЕСН с заработной платы производственного персонала
444*0,26=115,44 тыс. руб.
ЕСН от заработной платы руководителей и др. категорий работников
348*0,26=90,48 тыс. руб.
Страховые взносы составят:
Остр = П × Сим / 100,
Остр = 0,5*618,2/100 = 3,091 тыс.руб.
Где: П – годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;
Сим – стоимость застрахованного имущества.
Затраты на телевизионную рекламу составят:
Ртел = К × Р × О + К × Р × О × П,
Ртел = 69*50*5+69*50*5*0,1 = 18,97тыс.руб.
Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;
К – количество слов в рекламе, равно 69;
Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;
О – общее количество запусков рекламы, равно 5;
П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.
Зрек = Ртел + Ргазета
Зрек =18,97+3 = 21,975 тыс.руб.
Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.
Пкр = Скр × Ст. реф.×1,1),
Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс. руб.;
Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.
Ст.реф. - 10,25%
10,25%*1,1 = 11,275%
11,275% = 78,92 тыс. руб.
Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.
Автомобиль Уаз-3303 (110л.с.)
(110*7)/1000=0,77
Полная себестоимость продукции составляет 1700,445 тыс.руб.
По статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.
К условно-постоянным затратам относятся такие затраты, которые не зависят от объема производства продукции предприятия. К ним относятся: коммунальные услуги, заработная плата руководителей, отчисления ЕСН от заработной платы руководителей, затраты на амортизацию ОФ, арендная плата, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит и размер транспортного налога.
55,095 + 348 + 90,48 + 7,277 + 4,869 + 3,091 + 21,975 + 10 + 78,92 + 0,77= 620,47 тыс.руб.
Доля условно-постоянных расходов в структуре полной себестоимости продукции предприятия ООО «Планета» составляет:
620,47/1700,445*100 = 36,49%
Соответственно, доля переменных затрат составляет 63,51%.
Оборотные средства предприятия определяются по формуле:
Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,
Где: Соб – оборотные средства, руб.;
Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;
Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;
Н – незавершенное производство, руб.;
Поб – прочие оборотные средства, руб.
Соб = 7,151+3,5755+23,909+8,659=43,294 тыс.руб.
Зтек = Д Х Т,
Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.;
Т – время между двумя поставками, дней;
Зтек = 0,596*12 = 7,151 тыс.руб.
Д = Рм / п,
где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
п – число дней выпуска, равно 290;
Д = 172,828/290=0,596 тыс.руб.
Т = Г/Дн,
Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;
Т = 1560 / 130,16 = 12
Дн = Ом /п,
Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг
Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.
Дн = 37747/290 = 130,16 кг.
Зстр = 0,5 × Зтек;
Зстр = 0,5 * 7,151 = 3,5755 тыс.руб.
Н = Сср.дн. × Тц × Кгот,
Где: Н – норматив незавершенного производства, руб.,
Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;
Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;
Кгот – коэффициент готовности.
Н = 5,86*6*0,68=23,909 тыс.руб
Сср.дн. = Спр/п,
Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;
Сср.дн. = 1700,36/290=5,86тыс.руб
Кгот = (Уп +0,5 × Упер) /100,
Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер - удельный вес переменных затрат, %;
Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.
Кгот=( 36,49+0,5*63,51)/100 = 0,68
Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.
Поб = (7,151+3,5755+23,909)*0,25 = 8,659 тыс.руб.
Таким образом, стоимость оборотных средств предприятия ООО «Планета» составляет 43,294 тыс.руб.
Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:
Спф =Сосн + Соб,
Где: Спф – стоимость всех производственных фондов;
Сосн – стоимость основных производственных фондов;
Соб – стоимость оборотных фондов.
Спф = 618,2 + 43,294 = 661,494 тыс.руб.
Из полученного результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.
Вывод:Взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции достаточно, так как взят кредит в размере 700 тыс.руб., а для организации производства требуется 661,494 тыс.руб., остаются свободные денежные средства.
Основные показатели предприятия по итогам года:
1) Валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр. + Двн.оп., - Рвн.оп.
где: Пвал – валовая прибыль предприятия;
Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Двн.оп. – доходы от внереализационных операций, руб.;
Рвн.оп. – расходы от внереализационных операций, руб.
1 год (2006 г.) Пвал = 1350,43-230=1120,43 тыс.руб.
Двн.оп. = 1120,43*25% = 280,107 тыс.руб.
2 год (2007 г.) Пвал = 1120,43+280,107=1400,537 тыс.руб.
3 год (2008 г.) Пвал = 1400,537+(1400,537*25%) = 1750,671 тыс.руб.
Пр = Рп – Спр,
Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Пр = 3051,79-1700,36=1350,43 тыс.руб
2) Рентабельность продукции
Рпр = Пвал / Спр × 100%
Рпр = 1120,43/1700,36*100=65,893%
3) Рентабельность производства
Ро = Пвал/ Спф
Ро = 1120,43/661,494=1,694%
4) Чистая прибыль
Пчист =Пвал – Налоги – Процент за кредит (свыше Ст. реф.*1,1)
Пчист: 1 год 1120,43-639,038-89,075=392,317
2 год 1400,537-743,737-89,075=567,725
3 год 1750,671-889,239-89,075=772,357
Налог на прибыль рассчитать в соответствии с Гл. 25НК РФ
Налог на прибыль: Пвал*24%
Налог на прибыль: 1год 1120,43*24% = 268,903 тыс.руб.
2 год 1400,537*24% = 336,123 тыс.руб.
3 год 1750,671*24% = 420,161 тыс.руб.
Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.
Налог на имущество: Сим*2,2%
Налог на имущество: 1 год581,819*2,2% =12,80 тыс.руб.
2 год 509,05*2,2% = 11,20 тыс.руб.
3 год 436,27*2,2% = 9,60 тыс.руб.
Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:
Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,
Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс. руб.;
Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;
Сим : 1 год (618,2+545,438)/2 = 581,819 тыс.руб.
2 год (545,43+472,66)/2 = 509,05 тыс.руб.
3 год (472,66+399,89)/2 = 436,27 тыс.руб.
Ск.г. = Сн.г. – А,
Где: А – сумма амортизации за год, тыс. руб.
Ск.г. : 1 год 618,2- 72,77 = 545,438 тыс.руб.
2 год 545,43-72,77 = 472,66 тыс.руб.
3 год 472,66-72,77 = 399,89 тыс.руб.
НДС = ДС * Ст,
Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ);
ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.
НДС:1 год 1985,192*18% = 357,335 тыс.руб.
2 год 2202,299*18% = 396,414тыс.руб.
3 год 2552,433*18% = 459,478 тыс.руб.
ДС = Зот + А + Пвал,
Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс. руб.;
Возврат кредита – 230 тыс. руб.
ДС : 1 год 729+72,762+1120,43 = 1985,192 тыс.руб.
2 год 729+72,762+1400,537 = 2202,299 тыс.руб.
3 год 729+ 72,762+ 1750,671 = 2552,433 тыс.руб
2. Для характеристики степени риска рассчитайте показатели чувствительности и устойчивости проекта.
Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону.
По данным таблиц 9, 10, 11 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное значение данных показателей говорит об устойчивости проекта отрицательное значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно.
Прибыль с учетом амортизации = Пчист + А + возврат кредита
Прибыль с учетом амортизации:
1 год 392,317+72,77+230 = 695,087 тыс.руб.
2 год 567,725+72,77+230 = 870,495 тыс.руб.
3 год 772,357+72,77+240 = 1085,127 тыс.руб.
Величину дисконта принять на уровне банковской ставки (24%).
Коэф.дисконтирования:1/(1+i)n
Где: i - величина дисконта
n - количество лет
коэф. дисконтирования : 1 год 1/(1+0,24)1=0,806
2 год 1/(1+0,24)2=0,650
3 год 1/(1+0,24)3=0,524
Дисконтированная прибыль:
прибыль с учетом амортизации * коэф. дисконтирования
Дисконт. прибыль: 1 год 695,087 *0,806 = 560,24 тыс.руб.
2 год 870,495 *0,650 = 565,823 тыс.руб.
3 год 1085,127 *0,524 = 568,606 тыс.руб.
ЧДД = Пдиск – Зкап,
Где: Пдиск – дисконтированная прибыль, тыс. руб.;
Зкап – капитальные затраты.
ЧДД: 1 год = 560,24 тыс.руб
2 год = 565,823 тыс.руб.
3 год = 568,606 тыс.руб.
ЧТС = ЧДД – Зкап
Зкап = 700,00тыс.руб.
ЧТС :
1 год -700+560,24= -139,76 тыс.руб.
2 год -139,76+565,823 = 426,063 тыс.руб.
3 год 426,063+568,606 = 994,669 тыс.руб.
Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени (таблица 12). В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2007-2008 годов предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль (рост на 25% в год).