Товарная продукция в стоимостном выражении составила 13 219 649 тыс.рублей, что на 672 617 тыс.рублей больше, чем предусмотрено бизнес-планом. Реализация нефти в стоимостном выражении без налогов составила 12 570 036 тыс.рублей, что на 24 822 тыс.рублей больше, чем предусмотрено бизнес-планом.
Изменение реализации нефти в стоимостном выражении складывалось под влиянием следующих факторов: изменения объема реализации нефти, изменения средней цены реализации нефти по направлениям поставок на внутренний рынок и на экспорт и изменения структуры поставок нефти.
Проведем анализ динамики производства и реализации продукции предприятия за три года, данные для анализа приведены в таблице 9.
Из таблицы 9 видно, что в 2002 году объем добычи нефти и газа увеличился на 58,2 % , а объем реализации изменился только на 10,6%. Это связано с тем, что организация вела разработку месторождений сырья, вводились в эксплуатацию новые скважины. Объем фонда эксплуатируемых скважин увеличился. Характерны для предприятия опережающие темпы роста производства продукции по сравнению с темпами роста реализации продукции.
Таблица 9
Динамика производства и реализации всей продукции
| Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темпы роста, % | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | ||
| Базисные | цепные | Базисные | Цепные | |||
| 2001 | 7 636 514 | 100,0 | 100,0 | 12 664 849 | 100,0 | 100,0 |
| 2002 | 12 082 450 | 158,2 | 158,2 | 14 013 078 | 110,6 | 110,6 |
| 2003 | 13 219 782 | 173,1 | 109,4 | 15 366 663 | 121,3 | 109,7 |
Определим среднегодовые темпы роста производства и реализации продукции, используя исходные данные из таблицы 9, итоги расчетов представлены в таблице 10.
Таблица 10
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции
| Показатель | Алгоритм расчета | Значение, % |
| Темп роста объема выпуска продукции | Ťвп= √Т1×Т2 ×Т3 | 131,44 |
| Темп прироста объема выпуска продукции | Ťвп=Ťвп – 100 | 31,44 |
| Темп роста объема продаж | Ťрп=√Т1×Т2 ×Т3 | 110,15 |
| Темп прироста объема продаж | Ťрп=Ťрп – 100 | 10,15 |
Анализируя показатели, видно, что за три последних года среднегодовой темп прироста добычи углеводородного сырья составляет 31,44%, а реализация продукции - 10,15%, т.е. идет увеличение темпа добычи, а соответственно и увеличение реализации объемов углеводородного сырья, что благотворно влияет на финансовые показатели предприятия.
При наличии у предприятия нескольких видов продукции необходимо анализировать изменения объемов производства и реализации каждого вида продукции и определять влияние отдельных факторов на эти изменения.
Количественное влияние отдельных факторов на изменение реализации нефти по сравнению с бизнес-планом рассчитано методом цепных подстановок в следующей таблице.
Таблица 11
Влияние отдельных факторов на изменение реализации нефти
| Показатели | Ед. изм. | Бизнес-план | Отчет | Абсолют. отклонен. | Количественное влияние факторов, тыс.руб. |
| 1.Реализация нефти | тыс.тн | 5 246,867 | 5 214,957 | -31,910 | -76 297 |
| 2.Средняя цена реализа- ции 1 тонны нефти (без налогов) | руб. | 2 390,9914 | 2 410,3815 | +19,3901 | +101 119 |
| 2.1 Влияние изменения средней цены реализа- ции по направлениям поставок нефти в том числе: | +273 972 | ||||
| - внутренний рынок | руб. | 1 799,7004 | 1 540,4023 | -259,2981 | -899 738 |
| - экспорт | руб. | 3 467,6710 | 4 140,2625 | +672,5915 | +1 173 710 |
| 2.2 Влияние изменения структуры поставок нефти в том числе | -172 853 | ||||
| - внутренний рынок | % | 64,550274 | 66,537461 | +1,987187 | +186 505 |
| - экспорт | % | 35,449726 | 33,462539 | -1,997187 | -359 358 |
| 3.Реализация нефти | тыс.руб. | 12 545 214 | 12 570 036 | +24 822 | +24 822 |
Общее изменение реализации нефти составило
12 570 036 – 12 545 214 = + 24 822 тыс.рублей
За счет изменения средней цены реализации нефти по каждому направлению поставок нефти, реализация нефти увеличилась на 273 972 тыс.рублей.
Однако снижение объема реализации на 31,910 тыс.тонн сократило увеличение реализации нефти в стоимостном выражении на 76 297 тыс.рублей.
Снижение доли поставки нефти на экспорт, средняя цена реализации которой в 2,7 раза превышает среднюю цену реализации на внутренний рынок также сократило увеличение реализации нефти на 172 853 тыс.рублей.
Несмотря на снижение доли реализации нефти на экспорт с более высокой ценой и снижение объема реализации нефти, увеличение средней цены реализации нефти на экспорт оказало положительное влияние на изменение общей средней цены реализации нефти.
Проведем сравнительный анализ структуры поставок нефти, данные приведен в таблице 12.
Таблица 12
Структура поставок нефти
| Показатели | Реализация нефти, тыс.тн | Уд.вес в общем объеме реализации,% | ||||
| Бизнес-план | Отчет | +,- | Бизнес-план | Отчет | +,- | |
| Реализация нефти, всего | 5 246,867 | 5 214,957 | -31,910 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| 1.На внутренний рынок | 3 386,867 | 3 469,900 | +83,033 | 64,55 | 66,54 | +1,99 |
| 2.На экспорт | 1 860,000 | 1 745,057 | -114,943 | 35,45 | 33,46 | -1,99 |
| - Дальнее зарубежье | 1 860,000 | 1 626,762 | -233,238 | 35,45 | 31,19 | -4,26 |
| - Ближнее зарубежье | 0,000 | 118,295 | +118,295 | 0,00 | 2,27 | +2,27 |
Из таблицы 12 видно, что структура поставок нефти изменилась незначительно, самые большие изменения по реализации нефти в страны Дальнего зарубежья: удельный вес в общем объеме снизился на 4,26%.