Учет векселя – это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.
Пример,
номинальная цена векселя – 10 тыс. руб. Банк покупает его, выплачивая 9,5 тыс. руб. за 6 месяцев до наступления срока платежа по векселю. Тогда учетный процент составляет 0,5 тыс. руб., а учетная ставка – 10% годовых:
(10-9,5)*12)*100% / 10*6
Факторинг – это разновидность торгово – комиссионных операций, связанных с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг включает в себя:
1) взыскание дебиторской задолженности предприятия;
2) предоставление продавцу краткосрочного кредита;
3) освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.
Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта – продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в течении 2 – 3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70 – 90% суммы денежных средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов. После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет хозяйствующему субъекту 10 – 30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения.
Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента, и т.п. при определении платы за факторинг следует исходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.
Пример,
Ставка кредита – 42% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателем – 14 дней. Плата за эти операции составит: (42*4)/360 = 1,63% суммы, принятой к оплате факторинга. За оплату продавцу документов на сумму 2000 руб. факторинг получает от него 1,63%*2000 = 32,6 руб. При помещении документа продавца в картотеку покупателя вся сумма пени также является доходом факторинга. В случае задержки в оплате на 10 дней, пени от покупателя (0,03%) перечисляются факторингу в сумме 6 руб. {(0,03*10*2000) / 100}.
Овердрафт представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключает между собой соглашение , в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения, размер процента за кредит. При овердрафте в погашении задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В РФ банки почти не предоставляют овердрафты. За рубежом же он используется достаточно широко.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Кредитование имеет свои особенности, делающие ее привлекательной для предприятия. Современный рынок ссудных капиталов характеризуется высокой степенью банковского аппарата; предприятия не закрепляется за банком, а само выбирает банк, чьи условия совпадают с его интересами; предприятию предоставляется право открывать несколько ссудных счетов в нескольких банках, что создает основу для планирования рационального кредитного портфеля предприятия.
В наше время большинство предприятий не могут обходиться собственными средствами, поэтому им необходимо брать заемные средства. Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности – депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т д.).
Особый блок реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке.
В своей курсовой работе я рассмотрела кредитование текущей деятельности предприятия, кредит и его роль в формировании оборотных средств, принцип кредитования и процентные ставки, кредитоспособность предприятия, условия выдачи и погашения ссуд. Обосновав выше указанное можно сделать следующие выводы, что на данный момент кредитование является одной из главных составляющих рыночной экономики. Практически все предприятия используют данный вид услуг банков. Но для достижения большего и качественного кредитования необходимо, чтобы условия кредитования банков наиболее подходили к требованиям организаций, планирующих приобрести заемные средства. Тогда и банк и сам клиент всегда будет оставаться доволен с своем решении и полученном результате.
Рассмотрев в своей курсовой работе кредитование текущей деятельности предприятия можно выделить следующие пути совершенствования кредитования:
· формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетностью;
· ведение полного, подробного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использование кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
· выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращение отрицательных результатов ее деятельности;
· использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993г.)
2. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138 – Ф: (ГПК РФ) (с изм. и доп. от 3о июня 2003 г., 7 июня, 28 июля, 2 ноября, 2 декабря 2004 г.). М.,2005
3. Положение Банка России “О порядке формирования кредитным организациям резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной приравненной к ней задолженности” от 26.03.2004 г. № 254 – П.
4. “Порядок оценки кредитных рисков, установления, мониторинга, актуализации и контроля лимитов риска на субъекты Российской Федерации” (Редакция 4) от 15.12.2003 г. №618 – 4- р и изменения к нему.
5. Банки и банковское дело: Учебное пособие/ Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2006.
6. Банковское дело – журнал. 2007 №3, Цепель А.Е. “Кредитование – основные проблемы и пути их решения”.
7. Банковское дело – журнал. 2007 № 5, Куликова Н.Т. “Кредитование молодых семей”.
8. Банковские операции: часть 1 / под ред. О.И. Лаврушина. М.: “ИНФРА - М”, 2007.
9. Банковские услуги – журнал, 2007 № 2, Светлов Н.Ю. “Банковское кредитование текущей деятельности предприятия”.
10. Банковские услуги – журнал, 2007 №7, Веселов А.А “Процентные ставки”.
11. Гросиан Р.К. Как вести дела с банками: кредиты, денежные вклады, платежный оборот Э.Л.М.: Международные отношения, 2005.
12. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржа, 2007.
13. Основы банковского дела / Под ред. А.Н. Мороза. М.: ИКЦ “ДИС” Д, 2006.