7. Чем отличаются общегосударственные и местные налоги? общегосударственные и региональные налоги?
8. Какую роль в экономике играют налоги?
9. Дефицит государственного бюджета - это:
1. Нехватка денег в бюджете для финансирования государственных расходов.
2. Превышение расходов бюджета над поступлениями средств в бюджет.
3. Превышение расходов централизованных финансов государства над налоговыми поступлениями.
4. Превышение расходов бюджета над его доходами.
5. Использование денежной эмиссии для финансирования расходов государства.
10. Что относится к прямым (П) и что к косвенным (К) налогам:
1. Налог на прибыль.
2. Отчисления на социальные нужды.
3. Налог на добавленную стоимость.
4. Таможенные пошлины.
5. Налог на имущество предприятий.
А) п: 1, 5; к: 2, 3, 4. Б) п: 1, 3, 5; к: 2, 4. В) п: 1, 4, 5; к: 2, 3.
Г) п: 1; к: 2, 3, 4, 5. Д) п: 1, 2, 5; к: 3, 4.
11.К доходам бюджета относятся:
1. Налоги.
2. Отчисления во внебюджетные фонды.
3. Средства, полученные от размещения государственных займов.
4. Средства от приватизации государственного имущества.
5. Проценты, полученные по кредитам государства.
А: 1, 2, 3, 4, 5. Б: 1, 3, 4, 5. В: 1, 4, 5. Г: 1. Д: 1, 4.
12. Расходы бюджета профинансированы: за счет сбора налогов - на 600, за счет государственных займов на внутреннем рынке - на 240, на внешнем рынке - на 120, за счет денежной эмиссии - на 80. Определить величину дефицита бюджета.
13. Расходы бюджета составили 800. Налоговые поступления в бюджет - 570. Доходы от приватизации государственного имущества - 10, проценты, полученные по кредитам, предоставленным государством, - 20. Денежная эмиссия - 70. На сколько увеличился государственный долг.
14. Что понимается под оптимальной налоговой ставкой согласно концепции А. Лаффера?
15. В чем сущность и каковы основные направления реформы финансовой системы России в 1990-е гг.?
16. Перечислите основные прямые и основные косвенные налоги в современной налоговой системе России.
17. Приведите примеры использования регулирующей роли налогов в современной налоговой системе России.
18. Охарактеризуйте состояние финансовой системы России с точки зрения выполнения ею основных экономических функций.
Тема 16. Инфляция и антиинфляционная политика
В последние десятилетия, начиная с 1970-х гг. инфляция в развитых капиталистических странах приняла хронический характер. Ее уровень в 1970-90 гг. колебался в среднем в пределах от 5 до 8,5 % в год [26, с.545].
Существует две основные трактовки механизма современной инфляции.
Первая исходит из того, что главным источником инфляции является дефицит государственного бюджета, вследствие которого образуется избыток денег в обращении. Обесценение денег, таким образом, сводится в основном к инфляции спроса.
Вторая трактовка объясняет инфляцию наличием монополизма в экономике, который приводит к искусственному росту цен, прежде всего на производственные ресурсы, а затем и на продукты. Инфляция, таким образом, рассматривается преимущественно как инфляция издержек.
Рассмотрим первую из этих трактовок. Если считать ее верной, то необходимо согласиться с тем, что при бездефицитности государственного бюджета инфляция невозможна. Попытки достичь бездефицитности бюджета предпринимались неоднократно во всех развитых капиталистических странах. В США в конце 1980-х годов был даже принят закон в переходе к бездефицитному бюджету. Однако, несмотря на все усилия, достичь бездефицитности бюджета не удается.
Аналогичная картина наблюдается и в России с 1992 г., когда правительство Е.Гайдара объявило о намерении свести государственный бюджет без дефицита. Результат оказался прямо противоположным. В 1993 г. ситуация повторилась. Позднее правительство уже не пыталось сбалансировать бюджет полностью, а лишь сократить уровень его дефицита.
Если отбросить явно ошибочное мнение, будто государство сознательно создает дефицит бюджета, то следует согласиться с тем, что сбалансировать государственные финансы не позволяют какие-то объективные факторы, сила которых выше, чем желание государственных органов не допустить бюджетного дефицита.
Как правило, дефицит бюджета появляется в связи с тем, что расходы бюджета растут быстрее, чем его доходы. Увеличение же расходов бюджета, как правило, вызывается именно повышением уровня цен, а не простым желанием законодателей выделить больше денег на государственные программы. Рост цен приводит к необходимости увеличить финансирование этих программ, чтобы сохранить реальную покупательную способность выделенных на них средств.
Поступление же средств в бюджет при росте цен, хотя и увеличивается, но медленнее его. В реальной практике, таким образом, не инфляция является следствием бюджетного дефицита, а бюджетный дефицит - следствием инфляции.
Согласно второй трактовке, как уже говорилось, инфляция обусловливается наличием монополизма в экономике. В соответствии с ней, виновником инфляции обычно считаются профсоюзы, которые добиваются роста заработной платы, что вызывает рост издержек производства, а значит, и ведет к повышению цен. Возрастание цен, в свою очередь, вызывает борьбу профсоюзов за новое увеличение заработной платы и ведет к новому витку инфляции.
Профсоюзы действительно борются за повышение заработной платы. Однако данные статистики по большинству развитых стран говорят о том, что, как правило, рост цен обгоняет повышение заработной платы, и увеличение заработной платы идет после роста цен, зачастую не догоняя его. Особенно наглядно это имело место в России в 1990-е гг. Отсюда следует, что в действительности не наемный труд добивается перераспределения в свою пользу национального дохода, а капитал.
Более реалистична поэтому следующая картина: монополии, стремясь перераспределить национальный доход в свою пользу, искусственно завышают цены и извлекают монопольно высокую прибыль. Потребители, в числе которых и государственные учреждения, и наемные работники, вынуждаются ими покупать продукцию по более высоким ценам, а государство - увеличивать финансирование своих программ. Рост стоимости жизни ведет к тому, что профсоюзы добиваются повышения заработной платы. Это поднимает уровень издержек производства. Деньги обесцениваются. Реальная покупательная способность прибыли также снижается. Поэтому монополии вновь поднимают цены. Начинается очередной виток инфляционной спирали.
Таким образом, механизм современной инфляции - это перераспределение национального дохода в пользу монополистического капитала (за счет наемного труда и немонополизированных товаропроизводителей) с помощью государственно-монополистического регулирования экономики.
Поскольку слишком высокие темпы инфляции (галопирующая инфляция, гиперинфляция) ведут к сбоям в общественном воспроизводстве и спаду в экономике, то государство и монополистический капитал совместными усилиями удерживают инфляцию в допустимых пределах. Если она все же выходит за эти пределы, то принимаются самые жесткие меры по ее обузданию, вплоть до замораживания цен и заработной платы, как это было в США в начале 1970-х гг. или во Франции в 1980-е гг. В России борьба с гиперинфляцией в 1990-е гг. велась в том числе и такими жесткими (точнее - жестокими) методами, как невыплаты заработной платы работникам бюджетных организаций, отказ государства от оплаты выполненных государственных заказов, предоставления запланированных дотаций сельхозпроизводителям и угольной промышленности и т. п.
Относительно инфляции в социалистической экономике существует также несколько точек зрения.
Сторонники рыночной реформы считают, что инфляция при социализме является необходимым атрибутом экономики. Их аргументация строится на том, что в социалистической экономике предприятия работают не на потребителей, а на выполнение плана, который составлен центральными органами управления и может не совпадать с рыночным спросом. При несоответствии плана и спроса часть продукции не реализуется. У предприятий возникают убытки, которые покрываются за счет государственного бюджета. В результате в обороте появляются необеспеченные товарной массой деньги, то есть возникает инфляция.
Венгерский экономист Я. Корнаи [27] видит неизбежность инфляции в социалистической экономике в мягкости бюджетных ограничений, то есть удовлетворении государством чрезмерных финансовых запросов государственных предприятий. Чрезмерный характер финансовых запросов социалистических предприятий, по его мнению, обусловлен стремлением их к расширению.
Однако реальная хозяйственная практика показывает, что в социалистической экономике инфляция не всегда имела место. Так, в период с 1947 по 1954 гг. в нашей стране проводилась политика планового снижения цен. Ее основой было планирование снижения всех видов затрат и себестоимости продукции. План по производству продукции составлялся на основе заявок торговых организаций, несших ответственность за удовлетворение потребительского спроса населения. За период 1947-54 гг. уровень розничных цен понизился в 2-3 раза. При этом имела место сбалансированность спроса и предложения товаров на розничном рынке, а доходы бюджета систематически превышали его расходы.
В середине 1950-х гг. от политики планового снижения цен перешли к политике стабильности цен при росте заработной платы. Это привело к неравномерному росту себестоимости продукции, быстрее - в трудоемких отраслях и медленнее - в наиболее технически оснащенных, а значит, к различиям в их рентабельности и даже убыточности ряда отраслей (прежде всего - сельского хозяйства и угледобывающей промышленности). В результате стали расти бюджетные дотации предприятиям.
Кроме того, в тот период вся экономика была нацелена на рост валовых натуральных показателей (объема производства в штуках, метрах, тоннах и т.п.). Такой подход привел к расхождению между спросом и предложением и затовариванию части производимой продукции. У предприятий, выполнявших плановые задания по росту производства, стали расти убытки из-за трудностей со сбытом продукции. Это также требовало бюджетных дотаций. В итоге через бюджет в экономику стали поступать деньги, не обеспеченные товарной массой, и стала развиваться скрытая инфляция.