2. В журнале регистрации хозяйственных операций отразите указанные операции и первичные документы, на основании которых производятся записи в учете.
3. Занесите обороты по счетам в схемы счетов и выведите исходящее сальдо.
4. Составьте оборотно-сальдовую ведомость.
5. Отразите обороты по счетам и сальдо в Главной книге.
6. Составьте баланс и «Отчет о прибылях и убытках».
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Перечислено поставщикам оборудования по договору купли-продажи, в т.ч. НДС -21,6 тыс. руб. | 141,6 |
| 2. | Получено от поставщиков оборудование, требующее монтажа. | 141,6 |
| 3. | Оплачены транспортные расходы по доставке оборудования, в т.ч. НДС - 0,9 тыс. руб. | 5,9 |
| 4. | Оборудование передано в монтаж | ? |
| 5. | Списаны материалы для монтажа оборудования | 6 |
| 6. | Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж | 12 |
| 7. | Начислены страховые взносы | ? |
| 8. | Завершен монтаж. Оборудование введено в эксплуатацию. | ? |
| 9. | Произведена оплата поставщикам материалов, в т.ч. НДС – 7,2 тыс. руб. | 47,2 |
| 10. | Оприходованы материалы в количестве 500 м 2, выделен НДС | ? |
| 11. | Произведена оплата поставщикам материалов, в т.ч. НДС – 6,3 тыс. руб. | 41,3 |
| 12. | Оприходованы материалы в количестве 200 м 2 , выделен НДС | ? |
| 13. | На нужды производства списаны материалы в количестве 1000 м 2. Определите стоимость выбывших материалов методом ФИФО, если известно, что на начало месяца их остаток составлял 400 м 2 по цене 40 руб. | ? |
| 14. | Начислена зарплата рабочим основного производства | 60 |
| 15. | Начислены страховые взносы | ? |
| 16. | Начислены платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ | 14 |
| 17. | Начислено в резерв оплаты отпусков работников предприятия | 22 |
| 18. | Начислена амортизация оборудования за квартал по способу списания по сумме чисел лет срока полезного использования. Первоначальная стоимость – 130 тыс. руб., в эксплуатации 3-й год, срок службы – 6 лет. | ? |
| 19. | Начислена амортизация объекта НМА за квартал линейным способом. Первоначальная стоимость – 20 тыс. руб., срок службы – 5 лет. | ? |
| 20. | Начислена зарплата работникам аппарата управления | 35 |
| 21. | Начислены страховые взносы | ? |
| 22. | Акцептован счет за потребленную в производстве воду, в т.ч. НДС – 0,36 тыс. руб. | 2,36 |
| 23. | Произведена оплата с расчетного счета за потребленную воду | 2,36 |
| 24. | Акцептован счет за аренду зданий, в т.ч. НДС - 6,12 тыс. руб. | 40,12 |
| 25. | Акцептован счет за потребленную электроэнергию, в т.ч. НДС – 1,44 тыс. руб. | 9,44 |
| 26. | Списаны общехозяйственные расходы | ? |
| 27. | Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости, незавершенное производство составляет 50 тыс. руб. | ? |
| 28. | Удержан НДФЛ из зарплаты работников предприятия | 12,4 |
| 29. | Получен аванс от покупателей | 448,4 |
| 30. | Произведена оплата страховых взносов и НДФЛ | ? |
| 31. | В кассу предприятия получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты | ? |
| 32. | Выплачена зарплата работникам предприятия | ? |
| 33. | Готовая продукция в полном объеме отгружена покупателям | ? |
| 34. | Выставлены покупателям счет и счет-фактура | 448,4 |
| 35. | Начислен НДС (18 %) | ? |
| 36. | Произведен зачет ранее полученного аванса | 448,4 |
| 37. | Определен результат от реализации | ? |
| 38. | Поступила дебиторская задолженность на расчетный счет | 120 |
| 39. | Произведена оплата с расчетного счета за аренду | ? |
| 40. | Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию | ? |
| 41. | Погашен кредит банка | 130 |
| 42. | Произведен налоговый вычет по НДС | ? |
| 43. | Начислен налог на имущество за 1-й квартал | ? |
| 44. | Произведена оплата НДС в бюджет | ? |
| 45. | Списано сальдо 91 счета | ? |
| 46. | Начислен налог на прибыль | ? |
3.2. Схемы счетов с начальными остатками
| 01 «Основные средства» | 02 «Амортизация основных средств» | 04 «Нематериальные активы» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сальдо | 250 | Сальдо | 60 | Сальдо | 20 | |||
| 05 «Амортизация НМА» | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 10 «Материалы» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сальдо | 4 | Сальдо | 30 | Сальдо | 16 | |||
| 20 «Основное производство» | 51 «Расчетный счет» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сальдо | 85 | Сальдо | 360 | Сальдо | 120 | |||
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 80 «Уставный капитал» | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Сальдо | 130 | Сальдо | 12 | Сальдо | 420 | |||
| 84 «Нераспределенная прибыль» | ||
| Дебет | Кредит | |
| Сальдо | 255 | |
3.3. Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Назначение операции и оправдательные документы | Сумма, тыс. руб. | Корреспондирую-щие счета | |
| Д-т | К-т | |||
| 1. | Перечислено за оборудование/ пл. пор., выписка банка | 141,6 | 60 | 51 |
| 2. | Получено оборудование, требующее монтажа. | 120 | 07 | 60 |
| НДС/ Счет-фактура, Акт приемки оборудования | 21,6 | 19 | 60 | |
| 3. | Оплачены транспортные расходы/ пл.пор., выписка банка | 5,9 | 76 | 51 |
| Транспортные расходы включены в стоимость ОС. | 5 | 07 | 76 | |
| НДС/Счет-фактура, Акт приемки выполненных работ | 0,9 | 19 | 76 | |
| 4. | Оборудование передано в монтаж/ | 125 | 08 | 07 |
| Акт передачи оборудования в монтаж | ||||
| 5 | Списаны материалы для монтажа/ | 6 | 08 | 10 |
| Требование-накладная | ||||
| 6. | Начислена зарплата монтажникам/ | 12 | 08 | 70 |
| Наряд-заказ, расчетная ведомость | ||||
| 7. | Начислены страховые взносы/ Расчет | 3,12 | 08 | 69 |
| 8. | Закончен монтаж. ОС введено в эксплуатацию/ | 146,12 | 01 | 08 |
| Акт ввода в эксплуатацию | ||||
| 9. | Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ | 47,2 | 60 | 51 |
| 10. | Получены материалы 500 м.кв. | 40 | 10 | 60 |
| НДС/ Счет-фактура, накладная | 7,2 | 19 | 60 | |
| 11. | Оплата поставщикам материалов/ пл. пор., выписка КБ | 41,3 | 60 | 51 |
| 12. | Получены материалы 200 м.кв. | 35 | 10 | 60 |
| НДС/ Счет-фактура, накладная | 6,3 | 19 | 60 | |
| 13. | Списаны в производство материалы 1000 м.кв./ | 73,5 | 20 | 10 |
| Требование-накладная | ||||
| 14. | Начислена зарплата рабочим основного производства/ | 60 | 20 | 70 |
| Наряд-заказ, расчетная ведомость по начислению зарплаты | ||||
| 15. | Начислены страховые взносы/ Расчет | 15,6 | 20 | 69 |
| 16. | Начислены платежи за ПДВЗВ/ Расчет налога | 14 | 26 | 68 |
| 17. | Начислено в резерв оплаты отпусков/ Расчет | 22 | 26 | 96 |
| 18. | Начислена амортизация ОС / Расчет амортизации | 6,19 | 20 | 02 |
| 19. | Начислена амортизация НМА / Расчет амортизации | 1 | 26 | 05 |
| № п/п | Назначение операции и оправдательные документы | Сумма, тыс. руб. | Корреспондирую-щие счета | |
| Д-т | К-т | |||
| 20. | Начислена зарплата АУП/ | 35 | 26 | 70 |
| Табель учета использования рабочего времени, расчетная ведомость | ||||
| 21. | Начислены страховые взносы/ Расчет | 9,1 | 26 | 69 |
| 22. | Акцептован счет за воду. | 2 | 26 | 60 |
| НДС/ Счет-фактура, счет | 0,36 | 19 | 60 | |
| 23. | Оплата за воду/ пл. пор., выписка банка | 2,36 | 60 | 51 |
| 24. | Акцептован счет за аренду зданий. | 34 | 26 | 60 |
| НДС/ Счет-фактура, счет | 6,12 | 19 | 60 | |
| 25. | Акцептован счет за электроэнергию. | 8 | 26 | 60 |
| НДС/ Счет-фактура, счет | 1,44 | 19 | 60 | |
| 26. | Списаны общехозяйственные расходы/ Смета общехозяйственных расходов | 125,1 | 20 | 26 |
| 27. | Выпущена готовая продукция/ Накладная | 315,39 | 43 | 20 |
| 28. | Удержан НДФЛ из зарплаты/ Расчетные ведомости | 12,4 | 70 | 68 |
| 29. | Получен аванс от покупателей/ Выписка банка | 448,4 | 51 | 62-2 |
| 30. | Оплачены налоги: НДФЛ, | 12,4 | 68 | 51 |
| Страховые взносы/ пл. пор., выписка банка | 27,82 | 69 | 51 | |
| 31. | Получены наличные в кассу с расчетного счета/ | 94,60 | 50 | 51 |
| Приходный КО, выписка банка | ||||
| 32. | Выплачена зарплата/ | 94,60 | 70 | 50 |
| Расходный КО, платежная ведомость | ||||
| 33. | Готовая продукция отгружена покупателям/ Накладная | 315,39 | 90 | 43 |
| 34. | Выставлен счет-фактура/ Счет-фактура, счет | 448,4 | 62-1 | 90 |
| 35. | Начислен НДС/ Счет-фактура | 68,4 | 90 | 68 |
| 36. | Произведен зачет аванса/ Данные бухучета | 448,4 | 62-2 | 62-1 |
| 37. | Определен результат от реализации/ Данные бухучета | 64,61 | 90 | 99 |
| 38. | Погашена дебиторская задолженность/ Выписка банка и приложение к ней | 120 | 51 | 60 |
| 39. | Оплата за аренду/ пл. пор., выписка банка | 40,12 | 60 | 51 |
| 40. | Оплата за электроэнергию/ пл. пор., выписка банка | 9,44 | 60 | 51 |
| 41. | Погашен кредит банка/ пл. пор., выписка банка | 130 | 66 | 51 |
| 42. | Налоговый вычет по НДС/ | 48,4 | 68 | 19 |
| Книга покупок, декларация по НДС | ||||
| 43. | Начислен налог на имущество/ | 1,237 | 91 | 68 |
| Расчет налога | ||||
| 44. | Оплачен НДС/ | 24,48 | 68 | 51 |
| Декларация по НДС, пл. пор., выписка банка | ||||
| 45. | Списано сальдо 91 счета | 1,237 | 99 | 91 |
| 46. | Начислен налог на прибыль/ Декларация по налогу | 12,67 | 99 | 68 |