Норма запасу по НВ визначається: тривалість виробничого циклу помножити на коефіцієнт зростання затрат. Знаючи тривалість виробничого
20
циклу можна визначити норматив по НВ: С/В витрат по кошторису помножити на тривалість в-чого циклу, помножити на коефіцієнти зростання затрат і це поділити на плановий період в днях. Затрати НВ можуть зростати рівномірно і нерівномірно. Для визначення цього коефіцієнта затрат користуються формулами.
При рівномірному зростанні затрат використовують формулу:
К=А+0.5Б/А+Б (с/в)
При нерівномірному зростанні затрат користуються формулою, в якій в чисельнику відображають суми затрат разових і затрат кожного дня по окремих стадіях, помножених на час разових затрат до кінця виробничого циклу, поділених на с/в виробів і помножених на тривалість виробничого циклу.
Норми оборотніх коштів на ГП - визначають часом з моменту прийняття ГП на склад і до здачі розрахункових документів у банк.
Середня норма ОбЗ(коштів)наГП на складі вцілому по підприємству визначають діленням потреби оборотніх коштів на всі види ГП,по заводській С/В.
2.5 Операції затрат підприємства.
Розрахунки готівкою - це розрахунки при яких платежі проводяться шляхом безпосередньої передачі грошей платником їх одержувачу.
Розрахунки векселем - вони є дуже прості в передачі прав розрахунку.
Всякий вексель може передаватися на основі передавального напису, що робиться на зворотній стороні і називається індосаментом - засвідчує перехід прав за векселем до іншої особи - ремітента.
Індосамент може бути іменним, коли вказується ім'я власника, або -бланковим при цьому векселетримач може:
1. заповнити бланк на своє ім'я або ім'я іншої особи.
2. здійснити індосамент за векселем.
3. передати вексель третій особі незаповнюючи бланка і не здійснюючи індосаменту.
21
Основними формами індосаменту є:
і. Короткий індосамент - коли на векселі робиться запис:замість банку "Україна"за адресою кому.
2. Заставний індосамент - "Замість мене заплатіть... що розміщується за адресою... ,як заставотримачу цього векселя".
3. Індосамент на пред'явника "Замість мене заплатіть".
Платіж за переказом може гарантувати повністю або частково за допомогою авеля - вексельна запорука в силу якої особа(авеліст),яка її здійснила, приймає на себе відповідальність за виконання зобов'язань будь-якої особи зобов'язаної за векселем.
Саме слово Вексель - це цінний папір, вид кредитних грошей, платіжний документ.
2.6. Порядок платежів.
Між підприємствами, організаціями, населенням проводиться готівковий та безготівковий розрахунки, що складають платіжний оборот держави.
Грошовий оборот - це сума всіх грошових платежів, які здійснюються підприємствами, організаціями, установами, населенням у двох формах:
— готівковою (грошовою);
— безготівковою.
Розрахунки готівкою - це розрахунки при яких платежі проводяться шляхом безпосередньої передачі грошей платником ії одержувачу.
Безготівковий оборот - це сукупність платежів, що здійснюються шляхом перерахування на рахунках через кредитні установи і зарахуванням зустрічних вимог.
Основними принципами організації розрахунків є:
1. Встановлення розмежування всіх платежів на готівкові та безготівкові;
2. Обов'язковість проведення безготівкового перерахування через банк;
3. Вимога платежу проводиться тільки після відвантаження продукції;
4. Розрахунки повинні проводитись з погодженням покупця;
5. Кожне підприємство має право вибору любого виду розрахунків;
22 6. Обов'язком кожного підприємства є своєчасність розрахунків з
робітниками.
Безготівкові розрахунки можуть бути проведенні платіжними дорученнями, вимогами, акредитивами, чеками, векселями, розрахунками в порядку планових платежів, з зарахуванням зустрічних вимог, через факторінгові відділи.
2.7 Кридитування підприємств.
Форми кредиту.
Банківський
Комерційний
Споживчий
Лізинговий
Бланковий
Іпотечний
Консорціумний
Види банківського кредиту.
1. За строком користуванна:
— короткострокові (до одного року);
— середньострокові (до трьох років);
— довгострокові (понад три роки).
2. За забезпеченням:
— гарантовані;
— забезпечені заставою;
— з іншим забезпеченням;
— не забезпечені.
3. За ступенем ризику:
— стандартні кредити;
— кредити з підвищеним ризиком;
4. За методом надання:
— у разовому порядку;
— відповідно до відкритої лінії;
23
— гарантійні;
5. За строками погашення:
— водночас;
— з розстроченням;
— додатково;
— з реєстрацією платежів;
— після закінчення обумовленого періоду.
Кредит — це позиковий капітал у банку у грошовій формі, що передається у тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості, платіжності та цільового характеру використання.
Кредитор - це суб'єкт кредитних відносин, який надає кредит іншому суб'єкту господарської діяльності на тимчасове користування.
Позичальник - суб'єкт кредитних відносин, який отримав у тимчасове користування грошові кошти на умовах повернення, платіжності, строковості.
Банківський кредит надається суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасове користування.
Основним джерелом формування банківських кредитних ресурсів є:
1. Власні кошти банків;
2. Залишки на розрахункових рахунках та поточних валютних рахунках;
3. Залучені кошти юридичних та фізичних осіб на депонентні рахунки до запитання на строкові;
4. Міжбанківські кредити і кошти одержані від випуску цінних паперів.
Укладення кредитних договорів між банком і суб'єктом господарської діяльності здійснюється тільки в письмовій формі, в якій визначені взаємні зобов'язання та відповідальність сторін і не можуть змінюватися в односторонньому порядку без згоди двох сторін. Комерційні банки можуть сплатити борг у визначений у договорі термін. Для отримання кредиту позичальник звертається в банк (заява). Якщо розрахунковий рахунок позичальника відкрито в іншому банку, то він подає документи в банк із зазначенням юридичної адреси, картку із
24
зразками підписів завірену банком та довідку банку про залишки коштів на рахунках і наявність заборгованості за позичальником. Об'єкти кредитування:
1. Виробничі запаси сировини, матеріалів, палива, інших матеріальних цінностей;
2. Витрати на виробництво;
3. Залишки незавершеного виробництва;
4. Готова продукція;
5. Розрахункові документи. Методи кредитування:
1. Видача позик під залишки відповідних об'єктів;
2. Кредитування по обороту матеріальних цінностей та витрат
підприємства.
Комерційні банки аналізують, вивчають діяльність позичальника, потенційного визначення його кредитоспроможності, прогнозує ризик повернення кредиту і приймає рішення про надання або відмову у наданні кредиту.
Основними критеріями кредитоспроможності є:
1. Забезпечення власними коштами не менш як 50% усіх його видатків.
2. Репутація позичальника.
3. Оцінка продукції, що випускається і реалізується, характер послуг, які надаються, попит продукції на ринку.
4. Економічна коньюктура, наявність джерел, коштів для позичальника.
Кредитна операція - це договір щодо надання кредиту, що супроводжується записом у банківських рахунках, відповідно відображені в балансах кредитора та позичальника.
Кредитоспроможність - здатність позичальника у повному обсягу і у визначений кредитною угодою термін розрахуватись за своїми борговими зобов'язаннями.
Кредитний ризик - ймовірність несплати позичальником основного боргу та процентів, які належать сплаті за користування кредитом у терміни визначені договором.
25
3. бухгалтерський ОБЛІК. 3.1. Облік грошових та розрахункових операцій.
Щоб відкрити розрахунковий рахунок в банку, слід подати до банку документи, які підтверджують створення і реєстрацію підприємства (статут, установчий договір, свідоцтво про реєстрацію або наказ про створення підприємства); заповнити заяву на відкриття рахунку, картку із зразками підписів керівника і головного бухгалтера, та печатки.
На розрахунковому рахунку зосереджуються кошти одного підприємства, які надходять за реалізацію продукції, виконані роботи чи надані послуги та з інших джерел. З розрахункового рахунку списуються суми видані готівкою для виплати заробітньої плати, пенсій, стипендій, вносяться платежі до бюджету, проводяться розрахунки з постачальниками, сплачують борги за кредити, ....