- незавершене виробництво – 59,9 тис. грн.;
- молооцінка – 87,7 тис. грн.
В технічній політиці заводу основна увага приділяється задоволенню потреб споживачів в нових видах продукції. У цьому напрямку за 1998 рік на заводі проведена повна технологічна підготовка, розробка нормативно-технічної документації і впроваджено в виробництво:
1. Комплект обладнання для кабінету фізики К-208
2. Комплект обладнання для кабінету хімії К-207
3. Шафа витяжна для кабінетів хімії К-111
4. Дошка класна трьох секційна К-808
5. Парта-лавка під кутом 70о (одно- і двомісна)
6. Крісло театральне К-036-01
Розроблено ескізи проектів і виготовлено дослідні взірці по:
1. Меблі для кафе і барів з використанням деталей з версаліту.
2. Набір меблів для спальні.
3. Броньові двері.
4. Стелаж.
5. Шафу для класних журналів.
6. Комплект “Школярик”.
7. Комплект для їдальні “Аркан”.
8. Крісло робоче К-031.
Відкоректована НТД і впроваджено виготовлення виробів з ламінованої плити.
Впроваджено технологічний процес розкрою листових матеріалів на верстаті ДМ МД-40.
Відновлено роботу дільниці лущення і сушки шпону лущеного, а також газових сушильних камер.
Середньоспискова кількість працюючих за звітний період становив 858 чоловік.
За звітний період на заводі сталася два нещасні випадки зв’язані з виробництвом з втратою працездатності 1 і більше робочих днів.
У 1997 році сталося три нещасні випадки, зв’язані з виробництвом.
Коефіцієнт частоти за звітний період становить:
1 х 1000
Кч = = 2,33
858
54
Кв = = 27,0
2
У 1997 році Кн = 3,3; Кв = 21 р\дм.
Жінок, зайнятих на важливих роботах немає.
У звітному періоді на роботах з шкідливими умовами праці було зайнято 137 жінок.
Забезпечення побутовими приміщеннями 100%.
На виконання комплексних заходів асигновано 7200,0 грн. неможливість своєчасно забезпечити колектив матеріальними ресурсами привела до зростання кредиторської та дебіторської заборгованості.
Станом на 01.01.1999 року дебіторська заборгованість по фактичній собівартості склала 329, 6 тис. грн.
Залишки готової продукції в оптових цінах на складі становлять 277,6 тис. грн., товари відвантажені в оптових цінах 445,8 тис. грн. Об’єм реалізації продукції 1849,5 тис. грн. Кредиторська заборгованість за звітний рік становить 1786,1 тис. грн., в тому числі:
- За матеріали не сплачені в строк 204,7 тис. грн.;
- Попередня оплата 25,6 тис. грн.;
- Розрахунки з бюджетом 214,1 тис. грн.;
- Позабюджетні платежі 56,8 тис. грн.;
- По страхуванню 242,5 тис. грн.;
- По оплаті праці 311,2 тис. грн.;
- З учасниками (інвестиції) 80,0 тис. грн.;
- Інші кредитори 661,2 тис. грн.
За 1998 рік заводом нараховано платежів до бюджету: Таблиця № 2
в тис. грн.
| № | ПЛАТЕЖІ | Належить до розрахунку | Фактично внесено |
| 1 | Податок на додану вартість | 237,1 | 298,3 |
| 2 | У фонд Чорнобиля | 31,8 | 24,5 |
| 3 | Ресурсні платежі | 0,5 | 0,4 |
| 4 | Інші податки і платежі | 134,2 | 123,3 |
| Р А З О М | 403,6 | 446,5 | |
Таблиця № 3
| № | ПОКАЗНИКИ | Прибутки | Збитки |
| 1 | Виручка від реалізації продукції | 2219,4 | |
| 2 | Податок на додану вартість | 369,9 | |
| 3 | Затрати на виробництво реалізованої продукції | 2721,8 | |
| 4 | Комерційні втрати | 1,4 | |
| 5 | Результати від реалізації | 673,7 | |
| 6 | Інші операційні доходи і витрати | 5,0 | |
| 7 | Інші позареалізаційні доходи і витрати | 34,8 | 41,6 |
| 8 | Всього прибутків чи збитків | 39,8 | 915,3 |
| 9 | Балансовий збиток | 875,5 | |
| 10 | Інше використання прибутку | 212,1 | |
| 11 | Нерозподілений прибуток | 135,8 |
Таблиця № 4
Затрати на виробницво товарної продукції за 1998 рік
| № | Затрати | Сума | % |
| 1 | Матеріальні затрати | 1123,3 | 45,7 |
| 2 | Оплата праці | 417,5 | 17,0 |
| 3 | Відрахування на соціальні заходи | 183,1 | 7,4 |
| 4 | Амортизація | 539,2 | 21,9 |
| 5 | Інші витрати | 194,8 | 8,0 |
| Р А З О М | 2457,9 | 100 | |
Фактичний обсяг виробництва 1742,1 тис. грн.
Таблиця № 5
Фактичні затрати на 1 грн. товарної продукції у 1998 році
| ПОКАЗНИКИ | І кв. | ІІ кв. | І півріччя | ІІІ кв. | 9 міс. | IV кв. | Рік |
| 1. Випуск товарної продукції | 68 | 369 | 437,4 | 678,7 | 1116,2 | 626 | 1742,1 |
| 2. Собівартість товарної продукції | 381 | 516 | 897 | 708,7 | 1607,9 | 850 | 2463,1 |
| 3. Затрати на 1 грн. товарної продукції | 5,54 | 1,41 | 2,05 | 1,044 | 1,44 | 1,357 | 1,41 |
2. СТАН ОБЛІКУ ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІЇ
Виробнича собівартість продукції за звітний період (місяць, квартал, рік) формується у системі таких розрахунків:
а) на державному підприємстві, такому як ВАТ «Коломийський ДОЗ» : №20 "Основне виробництво”, № 21 "Напівфабрикати власного виробництва", № 23 "Допоміжні виробництва", № 24 "Витрати на утримання та експлуатацію машин та обладнання", № 25 "Загальновиробничі витрати", № 26 "Загальногосподарські витрати", № 28 "Брак у виробництві", № 29 "Обслуговуючі виробництва та господарства", № 31 "Витрати майбутніх періодів". Всі рахунки активні;
б) на малих підприємствах затрати на виробництво доцільно облічувати на калькуляційному рахунку № 20 "Основне виробництво" і збирально-розподільчому, № 26 "Загальногосподарські витрати", що не виключає використання інших рахунків (№ 23,24,25,31 тощо).
Собівартість продукції основного виробництва. На дебеті рахунку № 20 “Основне виробництво” відображають прямі затрати звітного періоду, пов'язані безпосередньо з випуском продукції, виконанням робіт та наданням послуг, також затрати допоміжних виробництв, непрямі затрати, пов'язані з управлінням, та обслуговуванням основного виробництва, втрати від браку, на кредиті - списування фактичної продукції. Сальдо на рахунку № 20. "Основне виробництво" тільки дебетове, показує фактичну собівартість незавершеного виробництва.
Облік затрат на рахунку № 20 за звітний період :
Дебет рахунку № 20 "Основне виробництво"
Кредит рахунку № 05 "Матеріали"
Кредит рахунку № 06 "Паливо та інші виробничі запаси"
Кредит рахунку № 70 "Розрахунки по оплаті праці"
Кредит рахунку № 69 ”Розрахунки по страхуванню"
Кредит рахунку № 68 "Розрахунку з бюджетом"
Кредит рахунку № 65 "Рахунки по позабюджетних платежах"
Кредит рахунку № 89 "Резерв наступних витрат та платежів"
Кредит рахунку № 23 "Допоміжні виробництва"
Кредит рахунку № 24 “Витрати по експлуатації машин та обладнання"
Кредит рахунку № 25 “Загальновиробничі витрати"
Кредит рахунку № 26 "Загальногосподарські витрати"
Собівартість напівфабрикатів власного виробництва.
На дебеті рахунку № 21 “Напівфабрикати власного виробництва" відображають затрати звітного періоду пов'язані з виготовленням напівфабрикатів. На кредиті рахунку № 21 "Напівфабрикати власного виробництва” відображається вартість напівфабрикатів переданих в подальшу переробку основному виробництву (в кореспонденції з рахунком № 20 "Основне виробництво") та реалізованих іншим підприємствам (в кореспонденції з рахунком № 46 "Реалізація").
Собівартість продукції допоміжних виробництв.
На дебеті рахунку № 23 "Допоміжні виробництва" відображають прямі затрати звітного періоду, пов'язані безпосередньо з випуском продукції, виконанням робіт на Наданням послуг, а також непрямі затрати, пов'язані з управлінням та обслуговуванням допоміжних виробництв, втрати від браку.
На кредиті рахунку № 23 "Допоміжні виробництва" відображаються суми фактичної собівартості закінченої виробництвом продукції, виконаних робіт та наданих послуг ( в кореспонденції) з дебетом рахунку № 20 “Основне виробництво" і дебетом рахунку № 46 "Реалізація". Залишок на рахунку № 23 "Допоміжні виробництва" на кінець звітного періоду показує вартість незавершеного виробництва.
Стаття калькуляції "Витрати на утримання та експлуатацію обладнання".
На дебеті рахунку № 24 "Витрати на утримання та експлуатацію машин та обладнання" відображають витрати звітного періоду по утриманню та експлуатації обладнання. До цих витрат належать витрати по утриманню та ремонту виробничого обладнання робочих місць, а також засобів цехового транспорту; амортизація обладнання і транспортних засобів, сплачувана вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів (інструментів, пристосувань), витрати по їх ремонту та ін. з цього рахунку списуються на затрати. Наприклад, на ремонт при кредитуванні рахунків матеріальних цінностей (№ 05, 06, 08 та ін.), розрахунків по оплаті праці (рахунки № 70, № 69), з постачальниками та підрядчиками (рахунок № 60), витрат майбутніх періодів згідно з їх розподілом (рахунок №31).
Витрати по експлуатації машин та обладнання обліковуються у розрізі виробничих структурних підрозділів - бригад, цехів, дільниць, технологічних фаз, а іноді і агрегатів, і тому списуються з кредиту рахунку № 24 "Витрати на утримання та експлуатацію машин та Обладнання" цілеспрямовано на ці виробничі структурні підрозділи.