Автоматизация рабочего места аудитора (стр. 6 из 8)

б) методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия.

в) методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др.

г) методику анализа безубыточностидля оценки запаса финансовой прочности предприятия.

Audit Expert: анализ возможных финансовых стратегий

Реализованная в Audit Expert «Матрица финансовых стратегий» позволяет на основе данных бухгалтерской отчетности выявить динамику изменения результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия и получить заключение с анализом возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния компании.

Оценка кредитоспособности заемщика в Audit Expert

Audit Expert предоставляет вам возможность оценить собственное финансовое состояние с позиции финансирующего вас банка и помогает принять решение в случае предоставления контрагенту коммерческого кредита.

Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи в систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика.

Методика позволяет вам рассчитать собственный класс кредитоспособности с позиции банка, а также присвоить определенный класс своему контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика.

Кроме того, подготавливая ТЭО для получения кредита в Сбербанке, предприятие может взглянуть на себя глазами потенциального кредитора, оценив себя как заемщика в соответствии с применяемой в Сбербанке методикой.

Регламентируемый финансовый анализ с Audit Expert

Audit Expert позволит провести анализ и подготовить отчетность в соответствии с методиками, структура и форма отчетов которых регламентированы различными нормативными актами:

а) Приказом Минфина РФ от 5 августа 1996 г. № 71 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ». Приказом Минфина РФ № 10н и Приказом Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/пз от 29 января 2003 года «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

б) Постановлением Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 1116 «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ».

в) Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

г) Приказом Минэкономразвития РФ и ФСФО РФ от 28 июня 2001 г. № 211, 295 «О применении постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002».

Ранее в программе были реализованы ныне отмененное распоряжение МИО и снятое с контроля постановление Правительства Москвы:

а) Распоряжение Минимущества РФ от 26 мая 2000 г. № 9-р «Об утверждении Примерного технического задания на проведение аудиторской проверки федерального государственного унитарного предприятия».

б) Постановление Правительства Москвы от 6 октября 1998 г. № 763 «О порядке проведения текущего наблюдения и аудиторских проверок деятельности хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю города Москвы».

Однако в ходе работы вы можете использовать введенные ими коэффициенты и методики.

Особенно удобно воспользоваться подобными методиками государственным унитарным предприятиям и акционерным обществам:

При работе со встроенными в Audit Expert методиками достаточно выбрать необходимую вам методику и ввести исходные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Вы автоматически получаете при расчете:

а) Аналитические таблицы финансовых показателей.

б) Графики и диаграммы для каждой аналитической таблицы, готовые к включению в отчет.

Теперь легко подготовить необходимый отчет. Для этого удобно вносить собственные заметки в специальные комментарии к аналитическим таблицам.

Audit Expert: углубленный анализ на основе оборотно-сальдовой ведомости.

Данные многих статей баланса являются комплексными. При проведении углубленного анализа потребуется детализировать наиболее существенные показатели финансового состояния на основании аналитического учета, в частности данных оборотно-сальдовой ведомости, и рассчитать на ее основе дополнительные показатели.

Audit Expert предоставляет ряд встроенных методик анализа по данным оборотно-сальдовой ведомости, что позволяет провести углубленный анализ, отследить динамику показателей и сформировать структурные диаграммы объектов аналитического учета. Система обеспечивает настройку импорта данных оборотно-сальдовой ведомости из учетной системы.

На основе переданных из бухгалтерской системы данных в Audit Expert определяется общий объем оборотного капитала предприятия, проводится анализ себестоимости, основных фондов, финансовых вложений, вложений во внеоборотные активы, осуществляется анализ прочих доходов и расходов, а также управленческих расходов и финансовых результатов от продаж, анализируются расчеты по налогам и сборам, отслеживаются расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками.

Все это позволяет определить качественные изменения показателей, выявить повлекшие их факторы и принять своевременные решения.

Система Audit Expert предлагает пользователю встроенный настраиваемый инструментарий для реализации собственных показателей и методик расчета на основе исходных данных и элементов всех аналитических таблиц.

Этим инструментарием являются сценарии преобразования исходных данных в аналитические таблицы и шаблоны, определяющие алгоритмы расчета финансовых показателей. Расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой и записываются, как и в Excel, в таблицах.

Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структуры.

Возможность импорта данных исходных и аналитических таблиц в редактируемый сценарий позволяет избавиться от рутинной работы и использовать при конструировании собственных сценариев ввода и обработки финансовых данных ранее созданные.

Оценка надежности контрагентов потребуется при предоставлении товарного кредита, при заключении контрактов с предоплатой и в других случаях. Проведение подобного анализа на основании отчетности ваших поставщиков и покупателей обеспечивают все встроенные в систему методики, а также специальное приложение к профессиональной версии – Audit Integrator. С его помощью удобно выбирать из группы контрагентов те предприятия, финансовые показатели которых удовлетворяют выбранным вами критериям.

Используя приложение, вы объединяете финансовые отчеты анализируемых предприятий и ранжируете их по заданным критериям.

Для сравнения группы предприятий-контрагентов и выбора наиболее надежных поставщиков и покупателей можно использовать как встроенные финансовые показатели, так и создавать на их основе собственные интегральные критерии.

Audit Expert: сравнительный анализ с предприятиями отрасли

Проведение сравнительного анализа с отраслевыми данными также обеспечивает Audit Integrator. Где взять финансовые данные для сравнения? Иллюстрирует решение этой задачи для пользователей системы Audit Expert призвана предоставляемая на сайте компании «Expert Systems» демобаза официальных финансовых данных ведущих предприятий различных отраслей..

Данные компаний представлены в формате файлов системы Audit Expert. Компании, включенные в базу, были отобраны на основании ежегодного рейтинга крупнейших компаний России «Эксперт-200», публикуемого журналом «Эксперт».

Но основным ресурсом, предоставляющим в открытом доступе официальную бухгалтерскую отчетность большого числа организаций в российской части интернета, является сайт раскрытия информации ФКЦ. На сайте размещена отчетность акционерных обществ, регулярно предоставляемая ими в соответствии с действующим законодательством. Отчетность размещена в специальном формате файлов smm.

Для анализа этой отчетности в поставку версии Professional Audit Expert включен конвертор, преобразующий данные отчетности (Баланса и Отчета о прибылях и убытках) из формата ФКЦБ в файл формата Audit Expert.

Получив данные с сайта,вы объединяете финансовые отчеты анализируемого и выбранных из базы предприятий и составляете их рейтинг в соответствии с выбранными вами критериями.