Смекни!
smekni.com

Использование методов фактического контроля в деятельности аппаратов по борьбе с экономическими преступлениями (стр. 3 из 9)

До проведения первоначальных следственных действий следова­тель проводит ряд подготовительных организационных мероприятий:

- ознакомление с характером деятельности предприятия (учрежде­ния), где имели место хищения, со взаимодействием различных частей (цехов, отделов) этих организаций, с условиями хранения имущества, интересующего следователя;

- ознакомление с системой учета имущества, как бухгалтерского, так и оперативного, с документооборотом;

- выяснение расположения помещений, где хранилось расхищаемое имущество, документы, предметы, различные материалы, имеющие значение для дела;

- выявление смежных организаций, связанных со снабжением дан­ного предприятия расхищенными материалами ил» со сбытом похи­щаемых изделий;

- выяснение необходимых ориентирующих данных о лицах, заподо­зренных в хищениях (если они есть), их связях, о месте жительства, собственных дачах, о возможных местах хранения похищенного иму­щества или ценностей, нажитых преступным путем, о родственниках или близких знакомых (в том числе и проведение так называемых «установок»);

- подбор по деловым и моральным качествам соответствующих должностных лиц, которые будут проводить намеченные непроцессуальные мероприятия (инвентаризация, контрольные закупки и т. д.);

- подбор необходимых специалистов, участие которых в проведении тех или иных первоначальных следственных действий обычно необхо­димо (технологи, бухгалтеры, товароведы, инженеры различных спе­циальностей, агрономы пр.);

Первоначальныеследственные действия по делу о хищении, совер­шенному с использованием служебного положения, ввиду их сложности и большого объема выполняются в соответствии с разрабатываемым следователем планом, включающим и подготовительные, организа­ционные мероприятия. План определяется стоящими перед следовате­лем задачами.

Характер этих действий и мероприятий, особенно порядок их осуществления, зависит прежде всего от того, будут ли они неожидан­ными для заподозренных и иных лиц, заинтересованных в исходе дела. Этов свою очередь определяется условиями собирания материалов, послуживших основанном к возбуждению уголовного дела.

С таких позиции рассматриваемые дела о хищениях могут быть разбиты на две категории:

а) возбужденные по материалам ревизий, инвентаризаций, о чем известно подозреваемым лицам;

б) возбужденные на основе непосредственного обнаружения органом дознания, следователем признаков хищения, заявлений и писем граждан, о которых заподозренные лица не информированы.

Во втором случае существенное значение имеет внезапность и од­новременность проведении первоначальных следственных действий и организационных мероприятий. Они приобретаю характер неотложных, так как промедление с их проведением может привести к уничто­жению следов хищений, фальсификации документов, сокрытию ценно­стей, сговору заподозренных лиц и т. п.

По делам, возбужденным по инициативе органов дознание, следо­вателя и заявлениям, весьма важно на начальном этапе расследования обнаружить:

- похищенное имущество;

- деньги, ценности, сберегательные книжки, имущество, нажитое преступным путем;

- подготовленные не для хищения неучтенные резервы сырья, полуфаб­рикатов и готовой продукции;

- различные черновые записи, относящиеся к преступным сделкам, расчетам между соучастниками и др.;

- адреса, номера телефонов и иные данные, относящиеся к участни­кам хищений и другим лицам, интересующим следствие;

- обрывки учетных записей, уничтоженных подлинных докумен­тов;

- неофициальные документы — записи, не предусмотренные соответ­ствующими инструкциями, но правильно отражающие характер и объем интересующих следствие операций с материальными ценно­стями и денежными средствами; эти записи обычно ведут непосред­ственные исполнители упомянутых операций, которые не являются участниками хищений адаже могут не знать о них;

- чистые бланки различных документов и ярлыков;

- официальные документы бухгалтерского и оперативного учета, от­ражающие хозяйственные и финансовые операции, интересующие сле­дователя;

- утвержденные образцы изделий, документы о нормах расхода сырья, технические условия, лекала;

- образцы или даже целые партии, а иногда и все обнаруженные готовые изделия, сырье и полуфабрикаты в тех случаях, когда пред­видится необходимость исследования их; измерительные приборы, с помощью которых преступники фальси­фицировали качественные и количественные показатели поступающих и выдаваемых готовых изделий, полуфабрикатов и сырья;

- незаинвентаризованное оборудование, станки, измерительные при­боры.

Помимо этого, на первоначальном этапе расследования очень важ­но для заподозренных лиц неожиданно зафиксировать определенные факты, относящиеся к наличию имущества, отпуску или его приемке, я также получить от этих лиц показания по вопросам, интересующим следователя ни начальном этапе расследования.

Следователю необходимо провести следующие следственные дей­ствия и организационные мероприятии дли выявления описанных об­стоятельств, сбора доказательств, которые проводятся внезапно иодновременно:

а) задержание с поличным, чаще всего с похищенным имуществом при транспортировке его с места доставки для реализации;

б) личные обыски задержанных;

в) обыски в служебных помещениях и их осмотры;

г) опечатывание документов, предметов, готовых изделий, производимое при обысках и осмотрах, выемка некоторых из них;

д) наложение ареста на денежные вклады и имущество, изъятие их и передача на храпение;

е) допросы лиц, заподозренных в хищениях;

ж) допросы свидетелей — очевидцев различных фактов, относя­щихся к преступной деятельности расхитителей, а иногда и выполняю­щих те или иные действия, объективно способствовавшие хищениям;

з) организация инвентаризации или снятия остатков материальных ценностей на складах и предприятиях, в торговых учреждениях, де­нежных средств в кассе. Очень важно обеспечить проведение этих ме­роприятий во всех взаимосвязанных отделах, складах, цехах и даже различных организациях, между работниками которых имеются пре­ступные связи;

и) проведение контрольных закупок товаров или контрольной сдачи сельскохозяйственных продуктов в целях выявления обмана покупа­теля (сдатчика продукции).

При выполнении названных следственных действий очень важно точно и подробно зафиксировать состояние обнаруженного, место хра­нения документов. С этой целью применяются научно-технические средства, имеющиеся в распоряжении следователя. Дли участия в про­ведении некоторых из них целесообразно приглашать специалистов (бухгалтера, технолога, экономиста, инженера-строителя и т. д.).

По делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза­ций, также необходимо проводить перечисленные следственные дейст­вия, но они уже теряют характер неотложных, так как проводятся не неожиданно для заподозренных лиц. Поэтому на начальном этапе рас­следования подобных дел несколько изменяется последовательность проведения первоначальных следственных действий.

В самом начале расследования следователю рекомендуется про­вести по делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза­ций, следующие первоначальные следственные действия:

- допрос ревизора и лиц, производивших инвентаризацию, в резуль­тате которой выявлена недостача, если при изучении представленных ими материалов в этом возникла необходимость; допрос свидетелей, указанных в акте;

- изучение документов, подтверждающих недостачу, изъятие тех из них, которые не были предъявлены с актом ревизии, или принятие мер К их сохранности:

- допрос лиц, материально ответственных за недостачу; обыски у этих лиц;

наложение ареста на их имущество, в частности на вклады в сбе­регательных кассах.

По каждому сложному делу о хищениях следователь проводит подготовительные организационные мероприятия, направленные на ознакомление с характером деятельности и функциями предприятия (учреждения), где совершено хищение, с условиями храпения имуще­ства, документооборотом, па выяснение расположения помещений, где хранилось похищенное имущество, выявление документов, предметов, различных материалов, имеющих значение для дела.

Наряду с подготовительной работой имеет значение организаци­онная деятельность следователя:

- организация ревизии, инвентаризации, контрольных закупок, раз­личных проверок;

- подбор по деловым и моральным качествам соответствую должностных лиц, которые будут проводить указанные мероприятия;

- подбор специалистов, участие которых в проведении тех или иных следственных действий обычно необходимо (технологи, товароведы и т. п.);

- своевременное опечатывание, в целях обеспечения их сохранности, необходимых документов, предметов и имущества;

- выявление лиц, могущих сообщить важные сведения по делу;

выявление различных предметов (и том числе готовой продукции, сырья и т п.), исследование которых может иметь значение для дела;

- привлечение общественности к раскрытию хищений, выявлению различных доказательств хищений, к розыску похищенного, выясне­нию причин и условий, способствовавших хищениям, а также к разра­ботке мер по их устранению.

Важное место в организации расследования сложного дела о хи­щениях занимают схемы. Они помогают следователю в одних случаях четко представлять себе элементы изучаемых явлений, их взаимосвязь и взаимозависимость, в других — конкретно формулировать задачи и каким образом они могут быть разрешены.

По делам о хищениях чаще всего составляются схемы: преступ­ных связей, взаимоотношений различных организаций и учреждений; взаимоотношений различных цехов (отделов) данного предприятия (учреждения), производственного процесса; структуры системы (ве­домства), где совершались хищения, и организации контрольно-реви­зионной службы в этой системе; документооборота применительно как к бухгалтерскому учету, так и к оперативному; участия обвиняемых в отдельных эпизодах хищений; способов хищении и проверяемых ворсин; фактических данных, относящихся к отдельному эпизоду или обвиняемому.