Организационная структура МДОУ д/с № 482 представлена на рисунке 2
Административный Учебно-воспитательный Педагогический Обслуживающий
персонал персонал персонал персонал
↓ ↓ ↓ ↓
Заведующая Бухгалтер МУЗ. Руководитель Шеф. повар
Гл. бухгалтер Завхоз Воспитатель Повар
Зам.по АХЧ Делопроизводитель Инструктор по ф-ре пом. воспитателя
Мед.сестра Логопед Кладовщик
Кассир Психолог Машинист по стирке
Уборщица
Столяр-плотник
Дворник
Подсобный рабочий
Слесарь-электрик
Рис. 2 - Организационная структура МДОУ д/с № 482 по состоянию на 01.01.09 г.
Педагогический состав включает 38 воспитателей, из них:
· образование высшее базовое дошкольное имеют 8 чел., (21,1%);
· высшее педагогическое 10 чел., (26,3%);
· среднее специальное базовое 8 чел., (21,1%);
· среднее специальное 7 чел., (18,4%);
· высшее не педагогическое 5 чел., (13,2%).
Категории:
· высшая - 1 чел.
· 1 категория - 17 чел.
· 2 категория - 8 чел.
· разряды - 12 чел.
Таблица 5 - Динамика показателей движения кадров в МДОУ д/с № 482
| № строки | Показатели | 2007г. | 2008г. | Темп роста, % |
| 1 | Среднесписочная численность рабочих, чел. | 58 | 82 | 41,4 |
| 2 | Принято рабочих - всего | 20 | 41 | 105 |
| 3 | Выбыло рабочих - всего | 25 | 18 | - 28 |
| 4 | в том числе: | |||
| 5 | в связи с сокращением численности | - | - | - |
| 6 | по собственному желанию | 25 | 18 | - 28 |
| 7 | уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины | - | - | - |
| 8 | Коэффициенты: | |||
| 9 | оборота по приему (стр.2:стр.1) | 0,3 | 0,5 | х |
| 10 | оборота по выбытию (стр.3 :стр.1) | 0,4 | 0,2 | х |
| 11 | общего оборота [(стр.2+стр.3):стр.1] | 0,8 | 0,7 | х |
| 12 | текучести кадров [(стр.5+стр.6):стр1] | 0,4 | 0,2 | х |
Данные таблицы 5 наглядно показывают движение кадров. Наблюдается рост численности работников, за анализируемый период, темп роста составил 41,4 %. В 2008 г. было принято 41 человек, что в 2 раза больше чем в 2007 г., темп роста составил 105 %, в связи с этим, прямо пропорционально, вырос коэффициент оборота по приему на 0,2. Число увольнений сократилось с 25 человек в 2007 г. до 18 в 2008 г., соответственно, коэффициент выбытия в 2008 г равен 0,2. Коэффициент текучести кадров в 2008 г также имеет тенденцию снижения с 0,4 до 0,2, т.к. сотрудников было принято в 2,5 раза больше чем уволено.
Как и все государственные образовательные учреждения, детский сад получает бюджетное нормативное финансирование, которое распределяется следующим образом:
· заработная плата сотрудников;
· услуги связи и транспорта;
· расходы на коммунальные платежи и содержание здания;
· организация питания
Управление финансово-экономической деятельностью начинается с детального изучения индивидуальной сметы расходов дошкольного учреждения.
Смета расходов составляется по единой типовой форме на основании нормативных документов и методических рекомендаций по составлению смет, а также показателей работы по конкретному учреждению.
По бюджетной экономической классификации, введенной в действие с 1 января 1995 года, все расходы в смете группируются по расходным статьям.
Смета расходов состоит из трех разделов. В первом разделе указывают наименование и адрес учреждения, раздел бюджетной классификации, по которому осуществляется финансирование и дается свод расходов с поквартальной разбивкой. Во втором разделе рассчитывают производственные показатели и приводят общие сведения об учреждении (количество зданий, их площадь, объем). В третьем разделе приводят расчеты к смете. Смета расходов утверждается руководителем и является основным документом, определяющим объем, целевое направление и поквартальное распределение средств, предназначенных на содержание учреждения. Бюджетные ассигнования (выделение денежных средств) устанавливаются главными распорядителями в соответствии с нормативом бюджетного финансирования на одного ребенка.
На основании формы №1 - мм - «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов» (приложение А, Б) проведем анализ исполнения сметы (см. табл. 6).
Таблица 6 - Анализ исполнения сметы доходов и расходов МДОУ детский сад № 482 за период 2007-2008 гг., руб.
| Статья расходов | 2007 г. | 2008 г. | ||||
| утверждено бюджетных ассигнований | профинансировано | отклонение, (+,-) | утверждено бюджетных ассигнований | профинансировано | отклонение, (+,-) | |
| Заработная плата | 4958013 | 4958013 | - | 7876031 | 7876031 | - |
| Начисления на выплаты по оплате труда | 1289238 | 1289220 | - 18 | 1993117 | 1993117 | - |
| Увеличение стоимости основных средств | 114800 | 114799 | - 1 | 464450 | 464450 | - |
| Увеличение стоимости материальных запасов | 1705804 | 1701102 | - 4702 | 2051000 | 2038371 | - 12629 |
| Прочие выплаты | 74800 | 74700 | - 100 | 84900 | 84900 | - |
| Услуги связи | 7534 | 7534 | - | 8159 | 8159 | - |
| Транспортные услуги | 5000 | 5000 | - | 8000 | 8000 | - |
| Коммунальные услуги | 1180874 | 1180874 | - | 1559240 | 1452682 | - 106558 |
| Работы, услуги по содержанию имущества | 202000 | 201999 | - 1 | 288230 | 272536 | -15694 |
| Прочие работы и услуги | 35820 | 35820 | - | 74275 | 60888 | - 13387 |
| Прочие расходы | 1384424 | 1384424 | - | 1418475 | 1418475 | - |
| ИТОГО: | 10958307 | 10953485 | - 4822 | 15825876 | 15677608 | -148268 |
Анализируя данные таблицы 6 можно сделать следующие выводы в 2007 г. по смете было утверждено финансирование за счет бюджета в размере 10958307 рублей, однако выделено средств было меньше на 4822 рубля, больше всего не дополучено средств по статье «Увеличение стоимости материальных запасов» 4702 рубля. В 2008 г. детский сад получил из бюджета 15677608 рублей, что на 148268 рублей меньше утвержденной суммы. По статье «Коммунальные услуги» было не профинансировано 106558 рублей. Статьи сметы «Заработная плата» и «Начисления на выплаты по оплате труда» профинансированы в полном объеме. В соответствии со сметой, рассмотренной в таблице, на заработную плату в 2008 г. было выделено денежных средств на 4724123 руб. больше чем в предыдущем году.
2.2. Анализ организации заработной платы в учреждении на основе применения Единой тарифной сетки оплаты труда
Единая тарифная сетка по оплате труда работников организаций бюджетной сферы (ЕТС) была введена Указом Президента РФ от 19.08.1992 № 895. Таким образом, продолжительность ее действия составляет более 15 лет.