- К19 Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота
- К20 норма денежных резервов показывает степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования.
Все выше перечисленные коэффициенты рассчитываются, сравниваются с табличными значениями, и на основе этого делаются выводы о положении дел КО.
______________________________________________________________________________
50. Управление банковскими рисками.
Банковский риск – возможность понесения КО потерь и (или) ухудшения
ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных как с существенными внутренними, так и с объективными внешними факторами.
Внутренние факторы хар-ся сложностью организационной структуры банка,уровнемквалификации служащих, текучестью кадров и другими, а внешние - изменением экон-х условий деятельности кредитной организации, применяемых технологий и т. д. Внешние риски — риски операционной среды (правовые риски, риски конкуренции, эк.риски, страновой риск). Внутренние риски - риски управления (Риск неэффективной орг-ии бизнеса, риск неэффективности принимаемыхрешений,риск неэф-тисистемы вознаграждениязарезультаты деят., риск мошенничества, риск потери деловой активности), риски предоставленияфин.Услуг (Технологический риск, операц.й риск, риск внедрения новых фин. инструментов), финанс. риски (Рыноч. риск: фондовый, %-ый, валютный; кредитный риск, риск ликв-ти, риск использования заёмного капитала, внебалансовый риск.
Управление рисками — это совокупность мет-в и инстр-ов минимизации рисков. Выделяют неск. способов, в том числе: диверсификация, управление качеством, использ. собств. капитала, использ. принципа взвешивания рисков, учет внешних рисков, осущ. систематического анализа фин. состояния клиента, например, платежеспособность, кредитоспособность, применение принципа разделения риска, выдача крупных кредитов только на консорциональной основе, исп-ие плавающих процентов, введение практики депозитных сертификатов, расширение переучетных операций, страхование кредитов и депозитов, введение залогового права и т. д.
Диверсификация источников получения и исп-ия средств банка является 1 из самых распространенных способов уменьшения риска. Применяются 3 типа диверсификации: портфельный, геогр-кий и по срокам погашения. Диверсификация портфеля означает распределение ссуд и депозитов банка между клиентами из различных отраслей с использованием различных видов обеспечения.Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки. Поступление и выплата средств, связанных с кред-м по различным срокам, давали бы банку возможность определ. фин. маневра, но исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.Под управлением качеством понимается способность высококвалиф-го банк. рук-ва заблаговременно предвидеть и решать возникающие ??, связ. с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка: риск мошенничества, злоупотр. и др., связ. с профес.деятельностью сотрудников банка.Практика управл. рисками предлагает также такие способы, как плавающие %-е ставки, расширение кред-х операций банка, применение самых разн-ых форм обеспечения кредитов. В целях сниж. кред. риска банки широко практикуют и принцип разделения риска — залоговое право, обеспечение и страхование кредитов, что позволяет снизить риск за счет его передачи страх. компании или 3-м лицам, выст-им в качестве поручителей, т.к. в случае непогаш. кредита они вернут денежные средства. Управление рисками предполагает осущ-е систематического анализа фин. состояния клиента, особенно если это касается кред. риска. Изучение кредитоспособности клиента на стадии выдачи кредита позволит снизить риск его невозврата. Особенно важным для банка выступает риск ликв., который часто связан с несовпадением сроков пассивов и активов или досрочным требованием ден.средств вкладчиками. В этом случае в качестве снижения данного риска банки прибегают к выпуску различного рода сертификатов.
51. Формирование резервов на возможные потери по активным операциям.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.
В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором о предоставлении ссуды платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора о предоставлении ссуды (далее - проценты по ссуде).
Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
_________________________________________________________________________________
52. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка.
Фин. состояние банка яв-ся показателем его устойчивости и конкурентоспособности, в связи с чем кб и ЦБ осущет оценку и анализ фин. сост. Самый распростр.метод ЦБ, который нацелен на проведение комплексного анализа сост. банка на основе отчетности. Анализ базируется на данных след. форм отчетности. Обор.ведомость по счетам б/у КО, отчет о приб. и уб., инф. о качестве ссуд, расчет собст. средств, сведения об акт. и пас. по срокам погашения, сводный отчет о размере рыноч. риска, сведения о межб-х кредитах.
Другие методики: - Функциональная - выявление специализир. деят. банка и оценка ее эф-сти. Объем и знач-ть каждой опер.( на этой основе выявл. степень надежн. банка).
- структурная- предп-ет анализ структуры деят. банка, при этом применяется метод групп-ки, т.е. все счета груп-ся для послед. сравнения, а затем пров-ся анализ.
-операционно-стоимостная-анализ позв-т судить о стоимости, рентаб. Банк. услуг и отд-х операций. Дает возможность оценить влияние каждого вида операции на форм-ие банк. прибыли и выработать осн. напр-ия банк. политики в целях макс. доходов.
-метод сравнения осн-ся на сравнении балансов отд-х банков и балансов динамики.
-метод коэффициентов - исп-ся для выявления колич-ой взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса.
Для внутр. анализа банка своего фин. Сост. используется не только данные отч. форм, но и оперативные данные о всех сделках банка. В этом случае проводится анализ структуры динамики баланса банка в разрезе его пас.и акт. При таком анализе прим-ся анализ по вертикали, где осн. внимание уделяется удельному весу каждой статьи, в общем объеме пассивов. На основании данных сравн-го анал-го баланса КО можно провести анализ фин. Полож. банка с испол-ем системы экон-их показателей. С-ма экон. показ. Дел. на 4 раздела.
1 раздел - показатели устойчивости фин. Полож. банка. В него входят 5 показателей: - Состояние собст. оборотных средств К1 (собст. средства-нетто/оборот. активы - Обеспеченность ден. средств, отвлеченных из непоср. производительного оборота соб. оборотными средствами);- маневренность К2(соб. средства-нетто/соб. средства-брутто - степень мобильности соб. оборотных средств); - автономность К3(соб.средства-нетто/привлеч. средства – уровень зависимости от заемных средств); - привлечение средств, им-х срочный хар-р К4(срочные пассивы/привлеч. средства); - фин. напряженность К5(соб. средства-брутто/привлеч. средства - степень обеспеч. Соб.ср-ми заемных средств)