Ктл н.г.= 7539,51/4177,25=1,8
Ктл к.г.= 11148,72/7417,52=1,5
Коэффициент быстрой ликвидности.
Аналогичен по смысловому значению коэффициенту текущей ликвидности, однако из расчета исключена наименее ликвидная часть – производственные запасы.
Кбл = ТА - З/ КП (11)
где З – величина запасов (ф.1, стр.210+стр.220)
Кбл н.г.= 7539,51-4305,18-193,49/4177,25=0,73
Кбл к.г.= 11148,72-7138,01-635,25/7417,52=0,46
Рекомендуемая нижняя граница –1. Коэффициент быстрой ликвидности уменьшается, что характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).
Наиболее жесткий критерий ликвидности предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.
Кабс.л = ДС / КП (12)
Кабс.л н.г.= 2106,72 / 4177,25=0,50
Кабс.л к.г.= 2325,62 / 7417,52=0,31
Рекомендуемая нижняя граница - 0,2 .В динамике коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается, что говорит о снижении платежеспособности предприятия.
Доля оборотных средств в активах.
DТАхс = ТА/ХС (13)
где ХС –величина хозяйственных средств (ф.1,стр.399-с.390-с.252-с.244)
DТАхс н.г.= 7539,51/8849,06=0,85
DТАхс к.г.= 11148,72/13419,67=0,83
Доля собственных оборотных средств в оборотных активах (коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами).
DТАтас = ТАс/ТА (14)
DТАтас н.г.= 3362,26/ 7539,51=0,45
DТАтас к.г.= 3731,2/11148,72= 0,33
Доля запасов в оборотных активах.
DЗ = З/ТА (15)
DЗ н.г.= (4305,18+193,49)/ 7539,51=0,6
DЗ к.г.= (7138,01+635,25)/11148,72=0,7
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов.
Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.
DТАсз = ТАс/З (16)
DТАсз н.г.= 3362,26/4498,67=0,75
DТАсз к.г.= 3731,2/7773,26=0,48
Рекомендуемая нижняя граница показателя – 50% (нормальным считается значение коэффициента > или = 0,6 - 0,8)
Коэффициент покрытия запасов
Рассчитывается соотнесением величины «нормальных» источников покрытия запасов и суммы запасов.
Кзп = ИПн/З (17)
где ИПн – величина «нормальных» источников покрытия запасов (ф.1, с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627)
Кзп н.г.= (4556,31-0-0-0+115,5-1309,55-0+534,16+2324,52+585,42+27,94)/4498,67= 1,52
Кзп к.г.= (5829,45-0-0-0+172,7-2270,95-0+1504,36+3304,51+782,43+36,74)/7773,26=1,20
Если значение этого показателя больше единицы, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как устойчивое.
Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии)
Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации заемного капитала, их сумма равна 1.
Кскк = СК/ХС (18)
Кскк н.г.= 4556,31-0-0/8849,06=0,51
Кскк к.г.= 5829,45-0-0/13419,67=0,43
Нижний предел этого показателя - 0,6. Чем выше значение показателя, тем более предприятие устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов. В данном случае предприятие – неустойчиво. Увеличилась концентрация заемного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости.
Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала.
Кфз = ХС/СК (19)
Кфз н.г.= 8849,06/4556,31=1,94
Кфз н.г.= 13419,67/5829,45=2,30
Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала.
Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
Кскм = ТАс/СК (20)
Кскм н.г.= 3362,26/4556,31=0,74
Кскм к.г.= 3731,2/5829,45=0,64
Коэффициент показывает, что большая часть собственного капитала капитализирована, меньшая – вложена в оборотные средства.
Коэффициент концентрации заемного капитала:
Кзкк = ЗК/ХС (21)
где ЗК – величина заемного капитала (ф.1, с.590+с.690)
Кзкк н.г. = 115,5+4177,25/8849,06=0,49
Кзкк к.г. = 172,7+7417,52/13419,67=0,57
Усиливается концентрация заемного капитала.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений.
Показывает, какая часть ОС и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.
Кдвстр = ДП/ВА (22)
где ДП – величина долгосрочных пассивов (ф.1,с.590)
Кдвстр н.г.= 115,5/1309,55=0,088
Кдвстр к.г.= 172,7/2270,95=0,076
Коэффициент показывает, что большая часть ОС и прочих внеоборотных активов принадлежит владельцам предприятия.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Характеризует структуру капитала.
Кдп= ДП/ДП+СК (23)
Кдп н.г.= 115,5/(4556,31+115,5)=0,025
Кдпк.г.= 172,7/(172,7+5829,45)=0,029
Рост этого показателя в динамике – негативная тенденция, предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.
Коэффициент структуры заемного капитала.
Кзкстр = ДП/ЗК (24)
Кзкстр н.г.= 115,5/(115,5+4177,25)=0,027
Кзкстр к.г.= 172,7/(172,7+7417,52)=0,023
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Н каждый рубль собственных средств приходится 94 руб. заемных средств.
Кзкск = ЗК/СК (25)
Кзкск н.г.= (115,5+4177,25)/4556,31=0,94
Кзкск к.г.= (172,7+7417,52)/5829,45=1,30
Рост этого показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е о некотором снижении финансовой устойчивости.
Коэффициент реальной стоимости имущества.
Равный отношению суммы стоимости ОС, производственных запасов, незавершенного производства и малоценных, быстроизнашиваемых предметов к итогу (валюте баланса), характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства.
Кр.им.= ОС +З+НП+МБП/Вбн (26)
где НП – объем незавершенного производства (ф.1с.214)
МБП – величина малоценных, быстроизнашивающихся предметов (ф.1,с.213)
Вбн – итог баланса (ф.1,с.399)
Кр.им.н.г.= (1237,5+4305,18 +193,49+565,51+8,36)/8849,06=0,71
Кр.им.к.г.= (2178,55+7138,01+636,25+1183,6+8,36)/13419,67=0,83
Нормальным считается ограничение показателя > или = 0,5. В случае снижения целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного значения. В нашем случае – тенденция к росту.
Коэффициент краткосрочной задолженности.
Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств.
Ккп= КП/КП+ДП (27)
где КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1,с.690)
Ккпн.г.= 4177,25/(4177,25+115,5)=0,97
Ккпк.г.= 7417,52/(7417,52+172,7)=0,98
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов.
Выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.
Ккз= (КЗ+ПП)/(ДП+КП) (28)
где КЗ - величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)
ПП - величина прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)
Ккзн.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,5)= 0,85
Ккзк.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77
Индекс постоянного актива:
Jва = ВА/СК (29)
Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29
Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40
Коэффициент накопления амортизации:
Ка = (Иос + Ина)/(ОС + НА) (30)
где Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)
НА – стоимость нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)
Ина - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)
Ка н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,05)=0,22
Ка к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+22)=0,13
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
Км/и =раздел II ф.1/разделI ф.1 (31)
Км/и н.г.= 8849,06/1309,55=6,76
Км/и к.г.= 13419,67/2270,95=5,91
Анализ рентабельности
Прибыль отчетного периода: Пб= 2242,79 (ф.2,с.140) (32)
Чистая прибыль:
Пч = Пб –платежи в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160) (33)
=2242,79-717,64-750,2=774,95
Рентабельность собственного капитала:
Рск=Пч/СК (34)
Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17%
Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%
Показатели состава, структуры и использования основных фондов (в тыс.руб.)
Таблица 1
| №№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расч.ф-ла) | Базисный период | Отчет-ный период | Отчет. период к базисно-му, % |
| 1. | Среднегодовая стоимость всех основных фондов | (Ф.5,с.370,гр.3+с.370,г.6)/2 | 1501,01 | 2290,75 | 152,61% |
| 2. | Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов | (Ф.5,с.371,гр.3+с.371,г.6)/2 | 1501,01 | 2290,75 | 152,61% |
| 3. | Удельный вес основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, % | Стр.2/стр.1 | 100% | 100% | ---- |
| 4. | Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования | ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+3+6)/2 | 623,55 | 977,13 | 156,70% |
| 5. | Удельный вес рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, % | Стр.4/стр.2 | 41,54% | 42,66% | ----- |
| 6. | Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС | Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2 | 366,63 | 582,56 | 158,9% |
| 7. | Коэффициент износа ОС, % | Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6 | 26,87% | 26% | ----- |
| 8. | Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, % | Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6 | 23,32% | 47,4% | ----- |
| 9. | Коэффициент выбытия ОС, % | Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3 | 5,99% | 5,4% | ----- |
| 10. | Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов) | Ф.2,стр.010 | 10579,03 | 19817,05 | 187,32% |
| 11. | Среднесписочная численность работников, чел. | Ф.5,с.850 | 319 | 350 | 109,72% |
| 12. | Фондоотдача основных произ-водст. фондов | Стр.10/стр.2 | 7,05 | 8,65 | 122,7% |
| 13. | Фондоотдача рабочих машин и оборудования | Стр.10/стр.4 | 16,97 | 20,28 | 119,51% |
| 14. | Производительность труда одного работника, руб. | Стр.10/стр.11 | 33,160 | 56,62 | 170,75% |
| 15. | Фондовооружен-ность труда одно-го работника, руб. | Стр.2/стр.11 | 4,71 | 6,55 | 139,07% |
Показатели состояния и использования оборотных средств (в тыс.руб.)