Обидва, вище згаданих, види зобов’язань протягом досліджуваного періоду показали високий приріст. Зокрема:
- кошти банків зросли в 2006 році на 176148 тис. грн. (110,7%), в 2007 році – на 338355 тис. грн. (100,9%);
- кошти клієнтів зросли в 2006 році на 595448 тис. грн. (47,4%), в 2007 році – на 693970 тис. грн. (37,5%).
Таким чином, величина сум заборгованих іншим банкам зростала з найвищим темпом приросту. Однак, найбільша сума зростання простежується по заборгованості клієнтам.
Додатковим, проте досить вагомим, джерелом надходження коштів в 2007 році було використано емісію боргових цінних паперів (облігацій) на суму 250000 тис. грн.Загальну суму зобов’язань доповнили нараховані витрати до сплати, відстрочені податкові платежі та інші зобов’язання. Суми даних статей не є високими в порівнянні з дослідженими вище, однак в підсумку вони маю певну вагу в загальному обсязі зобов’язань.
Власний капітал досліджуваної установи також зростав. Основний приріст було забезпечено щорічним підвищенням розміру статутного капіталу шляхом додаткової емісії цінних паперів, про що повідомляється в річному звіті банку (дод. А, Б). Такі підвищення відбувалися в 2006 році на суму 100000 тис. грн. або на 74,1% та в 2007 році на суму 150000 тис. грн. або 63,8%.
Додатковий приріст власного капіталу забезпечило:
- зростання страхових резервів на 10705 тис. грн. (43,4%) в 2006 році та на 18304 тис. грн. (51,8%) в 2007 році;
- накопичення нерозподіленого прибутку який в 2006 році склав приріст в розмірі 11926 тис. грн. (111,4%) та в 2007 році – 22085 тис. грн. (97,6%).
Структуру пасивів досліджуваного банку детальніше можна дослідити з допомогою табл. 2.5.
Таблиця 2.5Аналіз структури пасивів АКБ "Імексбанк" за 2005-2007 роки(%)
| Показник | За 2005 рік | За 2006 рік | За 2007 рік | Відхилення | |
| 2006 від 2005 | 2006 від 2005 | ||||
| Зобов’язання в т.ч. | 89,5 | 88,4 | 88,0 | -1,1 | -0,5 |
| Кошти банків | 10,9 | 14,9 | 19,1 | 4,0 | 4,1 |
| Кошти клієнтів | 86,3 | 82,5 | 72,1 | -3,8 | -10,5 |
| Боргові цінні папери | - | - | 7,1 | - | 7,1 |
| Нараховані витрати до сплати | 0,9 | 0,5 | 0,4 | -0,4 | -0,1 |
| Відстрочені податкові зобов’язання | - | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Інші зобов’язання | 1,9 | 2,1 | 1,4 | 0,1 | -0,7 |
| Власний капітал в т.ч. | 10,5 | 11,6 | 12,0 | 1,1 | 0,5 |
| Статутний капітал | 79,2 | 80,2 | 79,6 | 1,0 | -0,6 |
| Резерви | 14,5 | 12,1 | 11,1 | -2,4 | -1,0 |
| Нерозподілений прибуток | 6,3 | 7,7 | 9,3 | 1,4 | 1,5 |
| Всього пасивів | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
Отож, з табл. 2.5 можна побачити, що зобов’язання значно перевищують статутний капітал банку. Однак, якщо в 2005 році питома вага зобов’язань була рівна 89,5%, то вже в 2007 році вона становила 88%. Це відбулося за рахунок підвищення розміру власного капіталу, а відповідно і його частки.
Що ж стосується структури зобов’язань, то тут чітко прослідковується перевага коштів клієнтів. Однак, частка даної статті пасивів протягом досліджуваного періоду зменшувалася, що відбувалося у зв’язку з великими темпами приросту депозитів інших банків, а в останньому звітному періоді також за рахунок емісії цінних паперів, питома вага яких склала 7,1%.
В складі власного капіталу протягом 2005-2007 років значних структурних змін не відбувалося. Перевагу тут має питома вага статутного капіталу.
Отож, досить високі темпи зростання обсягів операцій банку та його статутного капіталу свідчать про ефективність його операційної системи та ефективність діяльності. Досить важливим показником функціонування операційної системи банку є рентабельність сукупних активів та активних операцій, яка визначається шляхом ділення чистого прибутку на статті активу балансу.Отож, рентабельність активних операцій банку становила: в 2005 році – 0,7%; в 2006 році – 1%; в 2007 році – 1,1%. Рентабельність загальних активів становила: в 2005 році – 0,7%; в 2006 році – 0,9%; в 2007 році – 1%. Такі дані показують, що рентабельність всіх активів та окремо тих, що залучені в банківських операціях практично не відрізняється. Також, можна побачити, що найбільший приріст рентабельності відбувся в 2006 році. Загалом, рівень рентабельності не високий, однак це притаманно банківським установам, зважаючи на обсяги грошової маси.
Щоб більш детальніше дослідити ефективність функціонування АКБ "Імексбанк", необхідно п його прибутковість ( табл. 2.6) (дод. А, Б).
Таблиця 2.6Аналіз фінансових результатів АКБ "Імексбанк" за 2005-2007 роки(%)
| Показник | За 2005 рік | За 2006 рік | За 2007 рік | Відхилення | |||
| 2006 від 2005 | 2007 від 2006 | ||||||
| абсол. | віднос. | абсол. | віднос. | ||||
| Чистий процентний дохід | 39403 | 100452 | 111071 | 61049 | 154,9 | 10619 | 10,6 |
| Чистий комісійний дохід | 29764 | 43246 | 89609 | 13482 | 45,3 | 46363 | 107,2 |
| Торговий дохід | 8921 | 10835 | 16702 | 1914 | 21,5 | 5867 | 54,1 |
| Інший дохід | 7135 | 2878 | 16428 | -4257 | -59,7 | 13550 | 470,8 |
| Всього доходів | 85223 | 157411 | 233810 | 72188 | 84,7 | 76399 | 48,5 |
| Загальні адміністративні витрати | (34334) | (47998) | (66983) | 13664 | 39,8 | 18985 | 39,6 |
| Витрати на персонал | (25697) | (52569) | (69948) | 26872 | 104,6 | 17379 | 33,1 |
| Інші витрати | (13525) | (20334) | (29291) | 6809 | 50,3 | 8957 | 44,0 |
| Прибуток від операцій | 11667 | 36510 | 67588 | 24843 | 212,9 | 31078 | 85,1 |
| Чисті витрати на формування резервів | 1376 | (7898) | (18850) | - | - | 10952 | 138,7 |
| Прибуток до оподаткування | 12983 | 28612 | 48738 | 15629 | 120,4 | 20126 | 70,3 |
| Витрати на податок на прибуток | (2277) | (5980) | (8349) | 3703 | 162,6 | 2369 | 39,6 |
| Прибуток після оподаткування | 10706 | 22632 | 40389 | 11926 | 111,4 | 17757 | 78,5 |
| Чистий прибуток | 10706 | 22632 | 40389 | 11926 | 111,4 | 17757 | 78,5 |
Розглянувши табл. 2.6 можна побачити, що основну масу доходів банку складає чистий процентний дохід, який визначається як різниці між процентами за активними операціями з кредитування та розміщення власних коштів на депозити в інших банках (отримані) та процентами за пасивними операціями з отримання позик від інших фінансових установ та з залучення депозитів (сплачені). Сума даного виду доходів протягом досліджуваного періоду зростала: в 2006 році величина зростання становила 61049 тис. грн. (154,%), в 2007 році – 10619 тис. грн. (10,6%), тобто в останньому звітному році темп приросту досить різко впав.
Що стосується доходів з комісії, то тут можна побачити зовсім протилежну ситуацію, темп приросту в 2007 році навпаки підвищився:
- в 2006 році приріст становив 13482 тис. грн. (45,3%);
- в 2007 році – 46363 тис. грн. (107,2%).
Враховуючи таку динаміку, а також розглянвши розміри отриманих доходів за кожним видом, то можна зробити висновок, що в 2006 році операційна система банку була орієнтована в більшості на процентні доходи, а от в 2007 році банк знову збільшив комісію. Якщо дослідити ринок кредитування України загалом, то можна побачити, що саме в 2006 році більшість банків почали пропонувати кредити без комісії, хоча до того комісія складала досить високу частку виплат за позику. А от, що стосується 2007 року, то в даному періоді значно виріс попит на кредити на придбання авто чи квартири, обов’язковою умовою яких була сплата комісії, в результаті чого обсяги комісійних доходів банків знову зросли. Саме тому і простежується таке коливання даних видів доходів і в АКБ "Імексбанк".
Торговий та інший доходи банку займають дещо меншу питому вагу в сукупних грошових надходженнях, однак в підсумку періоду 2005-2007 років вони також зросли, незважаючи на те, що в 2006 році простежується зниження інших доходів на 4257 тис. грн. (59,7%).Загалом скупний чистий дохід банку протягом досліджуваного періоду зростав досить високими темпами: в 2006 році – на 72188 тис. грн. (84,7%), в 2007 році – на 76399 тис. грн. (48,5%).Аналіз витрат досліджуваної фінансової установи показує, що темпи їх приросту є значно меншими від доходних. Тільки в 2006 році простежується досить високий темп приросту по статті витрати на персонал в розмірі 104,6% (26872 тис. грн.). Однак, загалом величина зростання всіх видів витрат була не високою. В результаті цього темп приросту чистого прибутку значно перевищив темп приросту доходу, аналогічну ситуацію можна прослідкувати і за 2007 рік (зростання чистого прибутку в 2006 році склало 11926 тис. грн. (111,4%), а в 2007 році – 17757 тис. грн. (78,5%)). Таким чином, чистий прибуток банку зростає швидше, ніж доходи, що відбувається за рахунок економії витрат. При цьому, слід відзначити, що такий темп приросту, за якого прибутковість з кожним роком зростає майже вдвічі є надвисоким. Загалом, за результатами останнього звітного періоду сума чистого прибутку склала 40389 тис. грн. Це є свідченням ефективності функціонування операційної системи АКБ "Імексбанк".
В першу чергу, необхідно зауважити, що операційна система банку дещо відрізняється від тієї, що сформована на підприємстві, яка включає три таких механізми як управління, забезпечення та виробництво. Загалом підсистема управління є подібною, а от система забезпечення дещо відрізняється. Замість налагодження постачання сировини та матеріалів і збуту готової продукції, в банківській установі її функції полягають в залученні тільки грошових коштів, в основному через депозитні операції, та в розміщенні даних коштів у вигляді надання кредитів населенню та підприємствам. Також підсистема забезпечення включає функцію по забезпеченню установи основними засобами та нематеріальними активами. А от виробнича підсистема тут взагалі відсутня, банк тільки купляє та продає фінансові ресурси.Управління операційною системою в АКБ "Імексбанк" забезпечує менеджмент банку на всіх рівнях інфраструктури. Управлінська ланка, в свою чергу, входить в структуру операційної системи.Згідно Статуту (дод. В) органами управління банку є загальні збори акціонерів, Спостережна рада, Правління банку.Органами контролю банку є ревізійна комісія та внутрішній аудит банку.Вищим органом управління Банку є загальні збори акціонерів банку. До компетенції загальних зборів акціонерів банку належить: