Мир Знаний

Учет готовой продукции и ее реализации на примере ООО ТЕМП (стр. 5 из 8)

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 340000
2 Технологическое оборудование принято в эксплуатацию 50000 3.1 Амортизация на дату выбытия 40000
6 Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств 8000 4.3 Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования 5000
4.4 Остаточная стоимость 15000
14 Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium" 8000
Сальдо конечное 330000

Счет 02

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 130000
3.1 Амортизация на дату выбытия 40000 15.1 Производственного оборудования основного цеха 15000
4,3 Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования 5000 15.2 Оборудования обще-производственного назначения 10000
15.3 заводоуправления 7000
Сальдо конечное 117000

Счет 04

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 120000
7.3 Амортизация на дату продажи 30000
7.4 Остаточная стоимость 40000
Сальдо конечное 50000

Счет 05

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 60000
7.3 Амортизация на дату продажи 30000 16.1 Амортизация НМА основного цеха 150
16.2 Амортизация НМА заводоуправления 210
Сальдо конечное 30360

Счет 08

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
1.1 Акцептирован счет ООО "Молот" за технологическое оборудование 50000 2 Технологическое оборудование принято в эксплуатацию 50000
5.1 Приобретен сервер "Pentium" 8000 6 Сервер принят в эксплуатацию 8000
Сальдо конечное 0

Счет 10

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 97000
3.4 Оприходованы мате-риалы от демонтажа 210 12.1 Отпущены материалы на изделие А 47000
10.1 Оприходованы материалы от ООО "Электросила" 15000 12.2 Отпущены материалы на изделие Б 54000
10.2 Оприходованы материалы от ООО "Путь" 35000 12.3 Отпущены материалы на общехозяйственные нужды 5000
20.1 Оприходованы возвратные материалы от изделия А 1000 12.4 Отпущены материалы на нужды заводоуправления 2000
20.2 Оприходованы возвратные материалы от изделия Б 1150
Сальдо конечное 41360

Счет 15

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
8.1 Отражена покуп. стоимость 20000 10.1 Оприходованы материалы 15000
9.1 Покупная стоимость 40000 10.2 Оприходованы материалы 35000
11.1 Списаны отклонения 5000
11.2 Списаны отклонения 5000
Сальдо конечное 0

Счет 16

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма,руб.
Сальдо начальное 11030
11.1 Списаны отклонения 5000 13.1 Распределены отклонения на изделие А 3290
11.2 Списаны отклонения 5000 13.2 Распределены отклонения на изделие Б 3780
13.3 Распределены отклонения на общехоз. нужды 350
13.4 Распределены отклонения на нужды заводоуправления 140
Сальдо конечное 13470

Счет 19

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
1.2 Оприходованы товары от ООО "Молот", НДС 10000 35 Списан НДС по основным средствам 11600
5.2 Приобретен сервер, НДС 1600 36 Списан НДС по мат-лам 8000
8.2 Акцептирован счет ОАО "Электросила", НДС 4000 37 Списан НДС по командировкам 180
9.2 Акцептирован счет ООО "Путь", НДС 8000
17.4 НДС по потребленным услугам 1760
21.2 Сумма НДС по командировке 180
Сальдо конечное 5760

Счет 25

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 0
12.3 Отпущены материалы 5000 22.1 Распределены общепроизводс-твенные расходы 11053
13.3 Списаны отклонения 350
15.2 Начислена амортизация основных средств 10000
17.2 Списаны затраты на электроэнерг. 3000 22.2 Распределены общепроизводс-твенные расходы 19897
18.3 Начислена зарплата 10000
19.3 Начислен ЕСН 2600
Сальдо конечное 0

Счет 20

Дебет Кредит
Содержание операции Сумма, руб. Содержание операции Сумма, руб.
Сальдо начальное 38000
12.1 Отпущены материалы на изделие А 47000 20.1 Оприходованы возвратные отходы по изделию А 1000
12.2 Отпущены материалы на изделие Б 54000 20.2 Оприходованы возвратные отходы по изделию Б 1150
13.1 Списаны отклонения на изделие А 3290 24.1 Фактическая себесто-имость изделия А 79243
13.2 Списаны отклонения на изделие Б 3780 24.2 Фактическая себесто-имость изделия Б 111697
15.1 Начислена амортизация основных средств 15000
16.1 Начислена амортизация НМА 150
17.1 Начислены затраты на электроэнергию 3100
18.1 Начислена зарплата по изделию А 15000
18.2 Начислена зарплата по изделию Б 27000
19 Начислен ЕСН рабочим основного цеха 10920
22.1 Распределены общепроизв-ные расходы на изделие А 11053
22.2 Распределены общепроизводственные расходы на изделие Б 19897
Сальдо конечное 55100

Счет 26