Учетная политика на примере предприятия

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн
37 2000 39 2000
Оборот 2000 Оборот 2000
Ск --- ---

Счет 50 «Касса»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 1650
2.2182225 100012000800070 1920212327.5 3500700624050003000
Оборот 21070 Оборот 18440
Ск 4280

Счет 51 «Расчетный счет»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 15400
1364142 11760580000720110 711.111.218223854 18960552005664120008000200058530
Оборот 592590 Оборот 160354
Ск 447636

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 3960
711.137 18960552002000 3.13.29.19.213.113.213.313.413.513.613.713.813.913.1038 1606828924678084207203129767812293216815252757631372000
Оборот 76160 Оборот 89260
Ск 17060

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 12320
33 580000 36 580000
Оборот 580000 Оборот 580000
Ск 12320

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 2320
4954 1470958530 3031.1344253 600135078847511058530
Оборот 73239 Оборот 161222
Ск 90303

Счет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 2320
5.28.415.115.215.315.415.5 427178270562670281224921958
Оборот Оборот 37593
Ск 39913

Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 12365
212331.131.2 6240500013507600 5.18.314.114.214.314.414.5 1200500760007500790070005500
Оборот 25347 Оборот 105600
Ск 92618

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн
192027.5 35007003000 242527.127.227.327.4 6307029665342542458
Оборот 7200 Оборот 7200
Ск

Счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 11400
50 23160 12.12.22.32.4 11760400100090001000
Оборот 23160 Оборот 23160
Ск 11400

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 4100 Сн 4290
11.24044 5664720800 10.110.231.24143 4800864600720600
Оборот 7184 Оборот 7584
Ск 590

Счет 80 «Уставный капитал»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 660000
50 23160
Оборот Оборот 23160
Ск 683160

Счет 82 «Резервный капитал»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 106700
Оборот Оборот ---
Ск 106700

Счет 83 «Добавочный капитал»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 97900
Оборот Оборот ---
Ск 97900

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 36850
56 182832
Оборот Оборот 182832
Ск 219682

Счет 90 «Продажи»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн
34353952 884752464972000243028 33 580000
Оборот 580000 Оборот 580000
Ск

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн
8.28.38.44355 1500500178600458 8.5404451 507208001666
Оборот 3236 Оборот 3236
Ск

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 5665
16.116.216.316.416.528.128.228.3 7600750790700550510022001600
Оборот Оборот 19290
Ск 24955

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн 99000
29 7420
Оборот --- Оборот 7420
Ск 91580

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Д К
№ операции сумма № операции сумма
Сн
515356 166658530182832 52 243028
Оборот 243028 Оборот 243028
Ск

Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

№ опе-рации Содержание хозяйственной операции Корреспондирующиесчета Сумма
дебет кредит частная общая
1. Поступили взносы в уставный капитал организации 51 75 11760
2. Внесено в уставный капитал участниками: 11400
2.1 материалы 10 75 400
2.2 денежные средства 50 75 1000
2.3 новое оборудование, требующее монтажа 07 75 9000
2.4 имущественные права 0804 7508 1000
3. На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа: 18960
3.1 оприходовано оборудование 07 60 16068
3.2 отражен НДС на полученное оборудование 19 60 2892
4 Оборудование сдано в монтаж 08 07 16068
5 Монтаж и установка оборудования: 2027
5.1 начислена заработная плата 08 70 1200
5.2 начислен ЕСН (единый социальный налог) 08 69 427
5.3 Израсходованы при монтаже материалы 08 10 400
6 Оборудование сдано в эксплуатацию 01 08 18095
7 Оплачены счета завода, поставившего оборудование 60 51 18960
8 Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90% 17228
8.1 списание начисленной амортизации 02 01 13500
8.2 списание остаточной стоимости 91 01 1500
8.3 расходы на заработную плату по демонтажу 91 70 500
8.4 начислен ЕСН 91 69 178
8.5 Оприходованы запасные части от ликвидации станка 10 91 50
9 Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы: 55200
9.1 акцепт расчетных документов на материалы 10 60 46780
9.2 НДС в стоимости материалов 19 60 8420
10 Получен счет транспортной организации за доставку материалов: 5664
10.1 акцепт счета 10 76 4800
10.2 НДС на транспортные услуги 19 76 864
11 Оплачены счета: 60864
11.1 поставщика материалов 60 51 55200
11.2 транспортной организации 76 51 5664
12 Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости: 20100
12.1 в основное производство 20 10 15400
12.2 во вспомогательное производство 23 10 6700
12.3 на общепроизводственные нужды основного производства 25-1 10 5200
12.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного производства 25-2 10 5400
12.5 на общехозяйственные нужды 26 10 2800
13 Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: 13100
13.1 на основное производство 20 60 7203
13.2 НДС 19 60 1297
13.3 на вспомогательное производство 23 60 678
13.4 НДС 19 60 122
13.5 общепроизводственные расходы основного производства 25-1 60 932
13.6 НДС 19 60 168
13.7 общепроизводственные расходы вспомогательного производства 25-2 60 1525
13.8 НДС 19 60 275
13.9 на общехозяйственные нужды 26 60 763
13.10 НДС 19 60 137
14 Начислена заработная плата за отчетный период: 103900
14.1 рабочим основного производства 20 70 76000
14.2 рабочим вспомогательного производства 23 70 7500
14.3 управленческому и обслуживающему персоналу основного производства 25-1 70 7900
14.4 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства 25-2 70 7000
14.5 администрации предприятия 26 70 5500
15 Начислен ЕСН, в связи с начислением заработной платы: 36988
15.1 рабочим основного производства 20 69 27056
15.2 рабочим вспомогательного производства 23 69 2670
15.3 управленческому и обслуживающему персоналу основного производства 25-1 69 2812
15.4 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства 25-2 69 2492
15.5 администрации предприятия 26 69 1958
16 Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: 10390
16.1 рабочим основного производства 20 96 7600
16.2 рабочим вспомогательного производства 23 96 750
16.3 управленческому и обслуживающему персоналу основного производства 25-1 96 790
16.4 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства 25-2 96 700
16.5 администрации предприятия 26 96 550
17 Начислена амортизация основных средств за отчетный период: 26100
17.1 по основным средствам основного производства 20 02 14300
17.2 по основным средствам вспомогательного производства 23 02 2200
17.3 по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства 25-1 02 2600
17.4 по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства 25-2 02 3800
17.5 по основным средствам общехозяйственного назначения 26 02 3200
18 Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу 50 51 12000
19 Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру 71 50 3500
20 Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу 71 50 700
21 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 70 50 6240
22 Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу 50 51 8000
23 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7 70 50 5000
24 Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет 10 71 630
25 Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета 50 71 70
26 Переданы материалы на общехозяйственные нужды 26 10 90
27 Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера 6500
27.1 в пределах установленных норм 26 71 2966
27.2 НДС в составе командировочных расходов (в пределах норм) 19 71 534
27.3 перерасход по командировке сверх норм 26 71 2542
27.4 НДС в составе командировочных расходов (сверх норм) 19 71 458
27.5 Результат расчетом с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке. 71 50 3000
28 Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм: 8900
28.1 оборудования основного цеха 20 96 5100
28.2 оборудования обслуживающего цеха 23 96 2200
28.3 здания заводоуправления 26 96 1600
29 Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода 20 97 7420
30 Начислен транспортный налог 26 68 600
31 Удержано из заработной платы за отчетный период:
31.1 налог на доходы физических лиц 70 68 13507
31.2 по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц 70 76 600
32 Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.) 43 20 246497
33 Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию 62 90 580000
34 Выделен НДС из выручки от реализации продукции 90 68 88475
35 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 90 43 246497
36 Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет 51 62 580000
37 Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции 44 60 2000
38 Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции 60 51 2000
39 Списаны расходы по продаже 90 44 2000
40 Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС 76 91-2 720
41 Зачислена на расчетный счет сумма штрафа 51 76 720
42 НДС в сумме штрафа 51 68 110
43 Начислен штраф в пользу другого предприятия 91-2 76 600
44 Начислены дивиденды от участия в другом предприятии 76 91-1 800
45 Списываются затраты вспомогательного производства на себестоимость продукции 20 23 22698
46 Списываются общепроизводственные расходы основного производства на себестоимость продукции 20 25-1 20234
47 Списываются общепроизводственные расходы вспомогательного производства на себестоимость продукции 20 25-2 20917
48 Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции 20 26 22569
49 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 68 19 14709
50 Принят к учету уставный капитал в сумме вкладов участников. 75 80 23160
51 Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 99 91 1208
52 Определен и списан на соответствующие счета финансовый результат от продажи продукции 90 99 243028
53 Начислен налог на прибыль 99 68 58530
54 Перечислен с р/с налог на прибыль 68 51 58530
55 Списание НДС в составе командировочных расходов (сверх норм) 91 19 458
56 Списана нераспределенная прибыль отчетного периода 99 84 182832

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период