СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Исходные данные
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
3. Синтетические счета
4. Аналитические счета
5. Расчетные таблицы
Список использованной литературы
Приложение
Введение
В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.
Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.
Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.
Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.
Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».
1. Исходные данные
Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03
| №п/п | № счета | Наименование счета | Сумма, грн. |
| 1 | 10 | Основные средства | 72000 |
| 2 | 13 | Износ необоротных активов | 9000 |
| 3 | 201 | Сырье и материалы | 4000 |
| 4 | 26 | Готовая продукция | 165000 |
| 5 | 36 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 3080 |
| 6 | 372 | Расчеты с подотчетными лицами | 120 |
| 7 | 30 | Касса | 1800 |
| 8 | 31 | Счета в банках | 88300 |
| 9 | 63 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 9000 |
| 10 | 64 | Расчеты по налогам и платежам | 1100 |
| 11 | 65 | Расчеты по страхованию | 2800 |
| 12 | 661 | Расчеты по заработной плате | 23000 |
| 13 | 662 | Расчеты с депозитами | 1200 |
| 14 | 441 | Прибыль нераспределенная | 45300 |
| 15 | 40 | Уставной капитал | 222900 |
| 16 | 60 | Краткосрочные ссуды | 20000 |
| Баланс: | 668600 | ||
Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.
Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03
| № п/п | Виды материалов | Единица измерения | Количество | Сумма, грн. |
| 1 | Материал А | т | 2,5 | 3200 |
| 2 | Материал Б | кг | 9 | 800 |
| Итого: | 4000 | |||
Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.
Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам
| 1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн. | 8500 |
| 2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.: | 22800 |
| - переменные, грн | 16640 |
| - постоянные, грн | 6160 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).
Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операций | Документы | Корресп. счета | Сумма, грн. | |
| Д | К | ||||
| 1. | Произведена предоплата поставщику за материал А | Платежное поручение | 371 | 311 | 85000 |
| 2. | Отражена сумма налогового кредита с НДС | Налоговая накладная | 641 | 644 | 14167 |
| 3. | Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А | Платежное поручение | 371 | 311 | 4200 |
| 4. | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 | 644 | 700 |
| 5. | Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости | Приходный ордер | 201 | 631 | 74333 |
| 6. | Списана сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 644 | 631 | 14167 |
| 7. | Списана сумма НДС по транспортным услугам | Налоговая накладная | 644 | 631 | 700 |
| 8. | Произведен зачет задолженности с поставщиком | Зачетное письмо | 631 | 371 | 85000 |
| 9. | Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией | Зачетное письмо | 631 | 371 | 4200 |
| 10. | Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС) | Приходный ордер | 201 | 631 | 5000 |
| 11. | Отражается сумма НДС по материалу Б | Налоговая накладная | 641 | 631 | 1000 |
| 12. | Выдано из кассы под отчет Иванову | Расходный кассовый ордер | 372 | 301 | 160 |
| 13. | Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б | Счет-фактура | 631 | 372 | 150 |
| 14. | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 | 631 | 25 |
| 15. | Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат | Налоговая накладная | 201 | 631 | 125 |
| 16. | Оплачена задолженность за поставку материалу Б | Платежное поручение | 631 | 311 | 6000 |
| 17. | Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС) | Приходный ордер | 201 | 631 | 78000 |
| 18. | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 | 631 | 15600 |
| 19. | Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС) | Товаро-транспортн. накладная | 201 | 631 | 10000 |
| 20. | Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А | Налоговая накладная | 641 | 631 | 2000 |
| 21. | Оплачена стоимость материала А: а) поставщику б) ж.д. тариф | Платежное поручение | 631 | 311 | 93600 |
| 631 | 311 | 12000 | |||
| 22. | Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) | Накладная | 207 | 745 | 2100 |
| 23. | Отражены доходы за полученные запчасти | Расчет бухгалтерии | 745 | 79 | 2100 |
| 24. | Отпущен материал А на:а) изготовление изделия №1 (37т)б) изготовление изделия №2 (26т)в) исправление брака (1т)г) общепроизводственные нужды (0,8т)д) общехозяйственные потребности (0,3т)е) обеспечения сбыта продукции (1т) | Требование | 80123 | 201 801 | 64121 |
| 80123 | 201 801 | 45058 | |||
| 80124 | 201 801 | 1733 | |||
| 80191 | 201 801 | 1386,4 | |||
| 80192 | 201 801 | 519,9 | |||
| 80193 | 201 801 | 1733 | |||
| 25. | Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования | Требование | 80691 | 207 806 | 1600 |
| 26. | Списан материал Б на производство продукции:а) изд. №1 (10кг)б) изд. №2 (5кг) | Карточки складского учета, калькуляция себестоимости | 80123 | 201 801 | 823 |
| 80123 | 201 801 | 411,5 | |||
| 27. | Отпущен материал Б:а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг)б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг)в) на содержание административных зданий (5кг) | Карточки складского учета, калькуляция себестоимости | 80191 | 201 801 | 1481,4 |
| 80191 | 201 801 | 493,8 | |||
| 80192 | 201 801 | 411,5 | |||
| 28. | Начислена з/п работникам, занятым производством продукции а) изд. №1б) изд. №2 | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 8123 | 661 81 | 7000 |
| 8123 | 661 81 | 4000 | |||
| 29. | Начислена з/п а) цеховому персоналуб) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудованияв) работникам административно-управленческого аппаратаг) работникам отдела сбытад) рабочим за исправления брака (изд. №2) | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 8191 | 661 81 | 3000 |
| 8191 | 661 81 | 2200 | |||
| 8192 | 661 81 | 3000 | |||
| 8193 | 661 81 | 800 | |||
| 8124 | 661 81 | 1100 | |||
| 30. | Произведены обязательные удержания из з/п работников:а) подоходный налогб) сбор в пенсионный фондв) сбор на социальное страхование на случай безработицыг) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 661 | 641 | 3959,95 |
| 661 | 651 | 422 | |||
| 661 | 653 | 105,5 | |||
| 661 | 652 | 105,5 | |||
| 31. | Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29.а) сбор в пенсионный фонд (32%)-основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 82123 | 651 821 | 3520 |
| 82192 | 651 821 | 960 | |||
| 82193 | 651 821 | 256 | |||
| 82191 | 651 821 | 1664 | |||
| 82124 | 651 821 | 352 | |||
| б) сбор в фонд соц. страха (2,9%)-основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 82223 | 652 822 | 319 | |
| 82292 | 652 822 | 87 | |||
| 82293 | 652 822 | 23,2 | |||
| 82291 | 652 822 | 150,8 | |||
| 82224 | 652 822 | 31,9 | |||
| в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%)-основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 82323 | 653 823 | 209 | |
| 82392 | 653 823 | 57 | |||
| 82393 | 653 823 | 15,2 | |||
| 82391 | 653 823 | 98,8 | |||
| 82324 | 653 823 | 20,9 | |||
| г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%)-основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 82423 | 654 824 | 220 | |
| 82492 | 654 824 | 60 | |||
| 82493 | 654 824 | 16 | |||
| 82491 | 654 824 | 104 | |||
| 82424 | 654 824 | 22 | |||
| 32. | Начислена амортизация:а) основных средств общепроизводственного назначенияб) административных зданийв) технологического оборудованияг) складов готовой продукции | Амортизационные ведомости | 83191 | 131831 | 1200 |
| 83192 | 131831 | 1500 | |||
| 83191 | 131831 | 1900 | |||
| 83193 | 131831 | 700 | |||
| 33. | Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы | Расходный кассовый ордер | 372 | 301 | 1640 |
| 34. | Списаны командировочные расходы:а) работников аппарата управления цехамиб)административно-управленческого персоналав) работников отдела сбыта | Командировочное удостоверение | 8491 | 372 84 | 500 |
| 8492 | 372 84 | 840 | |||
| 8493 | 372 84 | 250 | |||
| 35. | Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы | Приходный ордер | 301 | 372 | 50 |
| 36. | Списана фактическая себестоимость брака а) изд.№1 б) изд.№2 | Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака | 24 | 23 | 2600 |
| 24 | 23 | 1000 | |||
| 37. | Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака | Расчетно-платежная ведомость | 661 | 24 | 500 |
| 38. | Включены в себестоимость потери от брака | Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака | 91 | 24 | 6359,8 |
| 39. | Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций:а)услуги телефонной связиб) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банкав) услуги по сертификации продукцииг) услуги по рекламе продукциид) услуги по отоплению и освещению цехове) услуги по отоплению и освещению административных зданий | Платежное поручение | 8463 | 63311 | 18290 |
| 92 | 84 | 1400 | |||
| 92 | 84 | 300 | |||
| 93 | 84 | 490 | |||
| 93 | 84 | 1700 | |||
| 91 | 84 | 9000 | |||
| 92 | 84 | 5400 | |||
| 40. | Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.:а) на изд. №1б) на изд. №2 | Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов | 23 | 91 | 10423 |
| 23 | 91 | 5950,6 | |||
| 41. | Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы | 90179 | 91901 | 14765,4 | |
| 42. | Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.:а) изд. №1б) изд. №2 | Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов | 26 | 23 | 82483 |
| 26 | 23 | 55972,1 | |||
| 43. | Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС) | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 200000 |
| 44. | Отражено налоговое обязательство по НДС | Налоговая накладная | 701 | 641 | 33333,3 |
| 45. | Списана себестоимость реализованной продукции | Калькуляция себестоимости | 901 | 26 | 152000 |
| 46. | Сформирован финансовый результат от реализации продукции:а) списана себестоимость реализованной готовой продукции б) списан доход от реализации готовой продукции | Расчет бухгалтерии | 79 | 901 | 152000 |
| 701 | 79 | 166666,7 | |||
| 47. | Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию | Платежное поручение | 311 | 361 | 200000 |
| 48. | Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС) | Платежное поручение | 311 | 681 | 115000 |
| 49. | Отражена сума налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 643 | 641 | 19166,7 |
| 50. | Отгружена продукция по предоплате | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 115000 |
| 51. | Списана сумма налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 701 | 643 | 19166,7 |
| 52. | Списана с/с реализованной готовой продукции | Калькуляция с/с | 901 | 26 | 88000 |
| 53. | Сформирован финансовый результат от реализации продукции:а) списана с/с реализованной продукцииб) списан доход от реализации продукции | Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода | 79 | 901 | 88000 |
| 701 | 79 | 95833,3 | |||
| 54. | Проведен зачет задолженности с покупателями | Письмо зачета | 681 | 361 | 115000 |
| 55. | Перечислено с текущего счета:а) в пенсионный фондб) в фонд соц. страхованияв) в фонд содействия занятостиг) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих д) НДСе) в фонд от несчастных случаев | Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость | 651 | 311 | 7174 |
| 652 | 311 | 717,4 | |||
| 653 | 311 | 506,4 | |||
| 641 | 311 | 3959,95 | |||
| 641 | 311 | 20108 | |||
| 654 | 311 | 422 | |||
| 56. | Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты | Приходный кассовый ордер | 301 | 311 | 20000 |
| 57. | Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль | Платежная ведомость | 661 | 301 | 18000 |
| 58. | Депонирована невостребованная з/п | Книга учета депонированной зарплаты | 661 | 662 | 2000 |
| 59. | Сумма депонированной з/п сдана в банк | Кассовый расходный ордер | 311 | 301 | 2000 |
| 60. | Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Расчет бухгалтерии | 79 | 92 | 14535,4 |
| 61. | Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Расчет бухгалтерии | 79 | 93 | 5983,4 |
| 62. | Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка | Кредитный договор | 311 | 601 | 14000 |
| 63. | Начислены проценты за полученный кредит | Кредитный договор | 951 | 601 | 400 |
| 64. | Списаны суммы начисленных процентов за кредит | Расчет бухгалтерии | 79 | 951 | 400 |
| 65. | Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета | Расчет бухгалтерии | 98179 | 641 981 | |
| 66. | Закрыто сальдо по счету 79:-убыток | Расчет бухгалтерии | 44 | 79 | 11084,2 |
| 67. | Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) | Расчет бухгалтерии | 443 | 67 | 1108,42 |
| 68. | Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%) | Уставной документ | 443 | 43 | 554,21 |
3. Синтетические счета и ведомости