Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
| № операции | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | ||
| дебет | Кредит | ||||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)б) налог на добавленную стоимость ИТОГО | 520.000 93.600 613.600 | 60 60 | 51 51 | |
| 2. | Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов | 920 | 10 | 60 | |
| 3. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 420.000 | 07 | 01 | |
| 4. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:а) стоимость работб) налог на добавленную стоимость | 175.000 31.500 | 60 60 | 51 51 | |
| 5. | Списано морально устаревшее оборудование:а) первоначальная стоимостьб) сумма начисленной амортизации на дату списанияв) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | 760.000 710.000 50.000 37.000 | - 02 91 10 | - 01 01 91 | |
| 6. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудованияб) налог на добавленную стоимость | 100.000 18.000 | 07 19 | 60 60 | |
| 7. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:- здание цеха- производственное оборудование ИТОГО | 1.600.000 400.000 2.000.000 | 01 01 | 08 08 | |
| 8. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):а) на изготовление продукции в основном производствеб) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цеховв) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначенияг) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО | 320.000 70.000 40.000 10.000 440.000 | 20 25 26 44 | 10 10 10 10 | |
| 9. | Начислена амортизация основных средств:а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеховб) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО | 245.000 30.000 275.000 | 25 26 | 02 02 | |
| 10. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 295.000 | 25 | 05 | |
| 11. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:а) за текущий ремонт административного зданияб) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехомв) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначенияг) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станциид) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО | 30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400 | 26 25 26 44 19 | 60 60 60 60 60 | |
| 12. | Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка | 15.000 | 20 | 66 | |
| 13. | Оплачены с расчетного счета организации:а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.б) проценты за краткосрочные кредиты банкав) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыльг) налог на доходы физических лицд) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.e ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхованиеж) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050 | 60 66 68 68 69 76 76 | 51 51 51 51 51 51 51 | |
| з) в погашение краткосрочных кредитов банкаИТОГО | 150.000 1.633.650 | 66 | 51 | ||
| 14. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305.000 | 50 | 51 | |
| 15. | Выплачены из кассы организации:а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 255.000 12.500 267.500 | 70 71 | 50 50 | |
| 16. | Депонирована невыданная заработная плата | 7.400 | 70 | 76 | |
| 17. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 37.500 | 51 | 50 | |
| 18. | Поступили деньги на расчетный счет организации:а) от покупателя за проданную продукциюб) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2.100.000 10.000 2.110.000 | 51 51 | 90 76 | |
| 19 | Отражены результаты годовой инвентаризации:а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)б) недостача готовой продукции на складев) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо | 1.200 2.500 2.500 | 10 43 94 | 91 94 73 | |
| 20 | Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукцииб) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехамив) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукциид) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО | 225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000 | 20 25 26 44 69 | 70 70 70 70 70 | |
| 21 | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:а) налога на доходы физических лицб) по исполнительным листам (алименты)в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО | 37.100 6.600 2.500 46.200 | 70 70 70 | 68 76 73 | |
| 22 | Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):а) за изготовление продукции в основном производствеб) за обслуживание и управление цехамив) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | 58500 20800 8320 2080 89700 | 20 25 26 44 | 69 69 69 69 | |
| 23 | Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):а) за изготовление продукции в основном производствеб) за обслуживание и управление цехамив) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | 31500 11200 4480 1120 48300 | 20 25 26 44 | 76 76 76 76 | |
| 24 | Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):а) за изготовление продукции в основном производствеб) за обслуживание и управление цехамив) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделенийг) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО | 900 320 128 32 1380 | 20 25 26 44 | 76 76 76 76 | |
| 25 | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом | 184.500 | 68 | 19 | |
| 26 | Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) | 10.000 | 26 | 71 | |
| 27 | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу | 500 | 50 | 71 | |
| 28 | Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами | 2.000 | 73 | 71 | |
| 29 | Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери | 2.000 | 70 | 73 | |
| 30 | По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены | 45.600 | 58 | 60 | |
| 31 | Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции | 45.600 | 60 | 51 | |
| 32 | Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) | 877.320 | 20 | 25 | |
| 33 | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) | 1.461.120 | 43 | 20 | |
| 34 | Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) | 189.928 | 90 | 26 | |
| 35 | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документахб) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 2.714.000 1.620.000 | 51 45 | 90 43 | |
| 36 | Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) | 414.000 | 90 | 68 | |
| 37 | Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) | 31.232 | 90 | 44 | |
| 38 | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 2.078.840 | 90 | 99 | |
| 39 | Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) | 671.800 | 91 | 99 | |
| 40 | Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) | 1.051.104 | 9 9 | 68 | |
| 41 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 3.649.436 | 99 | 84 | |
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.