регистрация /  вход

Баланс открытого акционерного общества (стр. 1 из 5)

Задание к контрольной работе.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.


Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)

Авансы у подотчетных лиц 920
Административное здание [1] 5.620.000
Готовая продукция на складе 1.291.730
Денежные средства в кассе 1.500
Денежные средства на расчетном счету 6.600.200
Добавочный капитал 500.000
Долгосрочные кредиты банков 1.000.000
Задолженность бюджету по налогам 395.800
Задолженность по оплате труда 306.100
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000
Здание и оборудование складов 439.000
Здания цехов 1.550.500
Краткосрочные кредиты банков 305.000
Краткосрочные финансовые вложения 1.080.500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300
Незавершенное производство 25.100
Незавершенные капитальные вложения 1.650.000
Нераспределенная прибыль 920.000
Оборудование к установке 740.000
Основные материалы 1.800.500
Патенты 1.375.000
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000
Прибыль отчетного периода 2.373.500
Производственное оборудование в цехах 2.010.000
Прочие дебиторы 15.000
Прочие кредиторы 3.800
Прочие материалы 102.500
Топливо 160.000
Уставный капитал 20.000.000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы

Основные средства в том числе:
2 Административное здание 5.620.000
13 Здание и оборудование складов 439.000
14 Здания цехов 1.550.500
19 Незавершенные капитальные вложения 1.650.000
26 Производственное оборудование в цехах 2.010.000
Нематериальные активы
23 Патенты 1.375.000
Незавершенное строительство и оборудование к установке
21 Оборудование к установке 740.000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе I 13385000
II.

Оборотные

активы

Запасы В том числе:
22 Основные материалы 1.800.500
24 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000
29 Прочие материалы 102.500
30 Топливо 160.000
17 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300
3 Готовая продукция на складе 1.291.730
18 Незавершенное производство 25.100
Дебиторская задолженность в том числе:
11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750
27 Прочие дебиторы 15.000
1 Авансы у подотчетных лиц 920
Денежные средства В том числе:
4 Денежные средства в кассе 1.500
5 Денежные средства на расчетном счету 6.600.200
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе II 13552500
Всего: 26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

п/п

Группа

источников

образования

активов

по

табл.1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I. Собственные Капитал в том числе:
6 Добавочный капитал 500 000
20 Нераспределенная прибыль 920 000
25 Прибыль отчетного года 2373 500
31 Уставный капитал 20 000 000
Итого по группе I 23793500
II. Заемные Долгосрочные в том числе:
7 Долгосрочные кредиты банков 1.000.000
Краткосрочные в том числе:
15 Краткосрочные кредиты банков 305.000
8 Задолженность бюджету по налогам 395.800
9 Задолженность по оплате труда 306.100
10 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300
12 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000
28 Прочие кредиторы 3.800
Итого по группе II 3143 500
Всего 26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

п/п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

изменений

Актив баланса Пассив баланса

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

613.600

211 + 621 + III
2. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2.000.000

120 + 130 I
3. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.276.000

260 + 621 + III
4. Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255.000

260 - +
5. Депонирована невыданная заработная плата

7.400

622 + II
6. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500

260 - 622 - IV
7. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150.000

260 - 610 - IV
8. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37.100

622 , 624 - II

Общее изменение

итога баланса


Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

Наименование счета Сумма
Счета дебет Кредит
01 Основные средства 19.850.000
02 Амортизация основных средств 10.230.500
04 Нематериальные активы 1.670.000
05 Амортизация нематериальных активов 295.000
07 Оборудование к установке 740.000
08 Вложения во внеоборотные активы 1.650.000
10 Материалы 2.263.000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305

20 Основное производство 25.100
43 Готовая продукция 1.291.730
50 Касса 1.500
51 Расчетные счета 6.599.000
58 Финансовые вложения 1.080.500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1.005.000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2.120.745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305.000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1.000.000
68 Расчеты по налогам и сборам 395 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306.100
71 Расчеты с подотчетными лицами 920
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1.200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000

3.800

80 Уставный капитал 20.000.000
83 Добавочный капитал 500.000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 920 000
99 Прибыли и убытки 2.373 500
ИТОГО: 37.462.000 37.462.000

Таблица 6