Разработка бюджета продаж услуг в натуральном и стоимостном выражении для ООО "Максимум-Аудит" (г. Нефтекамск)
Таблица 1
План производства в натуральном выражении, в количествах проверок (шт.)
| Наименование продукции | 1год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Аудит | 83 | 86 | 90 | 95 | 105 |
| Ведение бухгалтерского учета | 60 | 60 | 60 | 69 | 79 |
| Итого | 143 | 146 | 150 | 164 | 184 |
Таблица 2
План производства в денежном выражении, в тыс. руб.
| Наименование продукции | 1год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| Аудит | 4 897,00 | 7 103,60 | 10 620,00 | 16 815,00 | 18 585,00 |
| Ведение бухгалтерского учета | 8 496,00 | 13 593,60 | 12 744,00 | 17 586,72 | 22 372,80 |
| Итого | 13 393,00 | 29 697, 20 | 23 364,00 | 34 401,72 | 40 957,80 |
Приложение 9
Таблица 1
Планирование и учет издержек (прямые)
| Виды прямых издержек в тыс. руб. | первый год | второй год | третий год | четвертый год | пятый год | ||||||||||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | итого | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | итого | ||||
| Заработная плата специалистов | 219 | 219 | 219 | 234 | 219 | 219 | 264 | 234 | 219 | 219 | 219 | 219 | 2703 | 1278,648 | 1204,308 | 1179,528 | 1204,308 | 4866,792 | 5317,08 | 7274,7 | 8272,98 |
| Отчисления на социальное страхование | 57,38 | 57,38 | 57,38 | 61,31 | 57,38 | 57,38 | 69,17 | 61,31 | 57,38 | 57,38 | 57,38 | 57,38 | 708,186 | 335,005776 | 315,528696 | 309,036336 | 315,528696 | 1275,099504 | 1393,07496 | 1905,9714 | 2167,52076 |
| Итого издержек | 276,378 | 276,378 | 276,378 | 295,308 | 276,378 | 276,378 | 333,168 | 295,308 | 276,378 | 276,378 | 276,378 | 276,378 | 3411,186 | 1613,653776 | 1519,836696 | 1488,564336 | 1519,836696 | 6141,891504 | 6710,15496 | 9180,6714 | 10440,50076 |
Таблица 2
Планирование и учет издержек (оперативные)
| Виды оперативных издержек | первый год | второй год | третий год | четвертый год | пятый год | ||||||||||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||||||
| Заработная плата управленческого персонала | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 2040 | 612 | 612 | 612 | 612 | 2448 | 2856 | 1920 | 2200 |
| Отчисления на социальное страхование | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 44,54 | 534,48 | 160,34 | 160,34 | 160,34 | 160,34 | 641,38 | 748,27 | 503,04 | 576,4 |
| Амортизационные отчисления | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 300 | 75 | 75 | 75 | 75 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| Коммунальные услуги | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 28 | 336 | 320 | 320 | 320 | 320 | 1280 | 1320 | 1380 | 1420 |
| ГСМ | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 120 | 45 | 45 | 45 | 45 | 180 | 200 | 240 | 260 |
| Услуги связи | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 96,00 | 35,00 | 35,00 | 35,00 | 35,00 | 140,00 | 146 | 152 | 164 |
| Командировичные расходы | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 240 | 70 | 70 | 70 | 70 | 280 | 300 | 310 | 330 |
| Юридические услуги | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 360 | 150 | 150 | 150 | 150 | 600 | 630 | 650 | 670 |
| Содержание офиса | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 180 | 52 | 52 | 52 | 52 | 208 | 210 | 210 | 220 |
| Страхование | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 144 | 50 | 50 | 50 | 50 | 200 | 150 | 150 | 150 |
| Другие оперативные издержки | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 42 | 504 | 150 | 150 | 150 | 150 | 600 | 720 | 760 | 780 |
| Итого издержек | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 404,54 | 4854,48 | 1719,34 | 1719,34 | 1719,34 | 1719,34 | 6877,38 | 7580,27 | 6575,04 | 7070,4 |
Таблица 3
Коммерческие расходы
| Виды коммерческих расходов | первый год | второй год | третий год | четвертый год | пятый год | ||||||||||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||||||
| Реклама и другие затраты на продвижение товара | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 180 | 70 | 70 | 70 | 70 | 280 | 320 | 340 | 350 |
| Проценты по кредитам 1100*18 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 16,5 | 198 | 49,5 | 49,5 | 49,5 | 49,5 | 198 | 0 | 0 | 0 |
| Другие издержки | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 180 | 50 | 50 | 50 | 50 | 200 | 210 | 220 | 230 |
| Итого издержек | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 46,50 | 558,00 | 169,5 | 169,5 | 169,5 | 169,5 | 678 | 530 | 560 | 580 |
Таблица 4
Структура себестоимости единицы продукции (аудит)
| Статьи затрат | первый год | второй год | третий год | четвертый год | пятый год | ||||||||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||||
| Основная и дополнительная зарплата | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 21 | 21 | 21 | 21 | 30 | 45 | 45 |
| Отчисления на социальное страхование | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 3,93 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 7,86 | 11,79 | 11,79 |
| Общехозяйственные расходы, в т. ч. | 27,71 | 16,41 | 16,41 | 15,36 | 16,41 | 16,41 | 13,61 | 15,36 | 16,41 | 16,41 | 16,41 | 16,41 | 16,42 | 17,44 | 17,80 | 17,44 | 25,99 | 19,88 | 19,75 |
| амортизация | 1,71 | 1,71 | 1,71 | 1,60 | 1,71 | 1,71 | 1,42 | 1,60 | 1,71 | 1,71 | 1,71 | 1,71 | 1,45 | 1,54 | 1,58 | 1,54 | 2,00 | 2, 19 | 1,93 |
| зарплата | 11,64 | 11,64 | 11,64 | 10,90 | 11,64 | 11,64 | 9,66 | 10,90 | 11,64 | 11,64 | 11,64 | 11,64 | 11,86 | 12,59 | 12,86 | 12,59 | 19,01 | 14,01 | 14,12 |
| отчисления на соц страх | 3,05 | 3,05 | 3,05 | 2,86 | 3,05 | 3,05 | 2,53 | 2,86 | 3,05 | 3,05 | 3,05 | 3,05 | 3,11 | 3,30 | 3,37 | 3,30 | 4,98 | 3,67 | 3,70 |
| прочие расходы | 11,30 | 11,30 | 11,30 | 10,58 | 11,30 | 11,30 | 9,38 | 10,58 | 11,30 | 11,30 | 11,30 | 11,30 | 16,90 | 17,94 | 18,32 | 17,94 | 24,47 | 28,12 | 25,64 |
| Итого себестоимость | 46,64 | 35,34 | 35,34 | 34,29 | 35,34 | 35,34 | 32,54 | 34,29 | 35,34 | 35,34 | 35,34 | 35,34 | 42,92 | 43,94 | 44,30 | 43,94 | 63,85 | 76,67 | 76,54 |
| Внепроизводственные расходы | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 2,98 | 3,18 | 3,18 | 2,64 | 2,98 | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 3,28 | 3,49 | 3,56 | 3,49 | 3,53 | 4,09 | 3,72 |
| Всего полная себестоимость | 49,82 | 38,52 | 38,52 | 37,27 | 38,52 | 38,52 | 35,18 | 37,27 | 38,52 | 38,52 | 38,52 | 38,52 | 46,21 | 47,42 | 47,86 | 47,42 | 67,38 | 80,75 | 80,26 |
Таблица 5
Структура себестоимости единицы продукции (бухгалтерия)
| Статьи затрат | первый год | второй год | третий год | четвертый год | пятый год | ||||||||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 кв | 2 кв | 3 кв | 4 кв | ||||
| Основная и дополнительная зарплата | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,5 | 5,4 | 6 |
| Отчисления на социальное страхование | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 0,79 | 1,26 | 1,26 | 1,26 | 1,26 | 1,18 | 1,41 | 1,57 |
| Общехозяйственные расходы, в т. ч. | 5,54 | 3,28 | 3,28 | 3,07 | 3,28 | 3,28 | 2,72 | 3,07 | 3,28 | 3,28 | 3,28 | 3,28 | 3,75 | 3,99 | 4,07 | 3,99 | 3,90 | 2,39 | 2,63 |
| амортизация | 0,34 | 0,34 | 0,34 | 0,32 | 0,34 | 0,34 | 0,28 | 0,32 | 0,34 | 0,34 | 0,34 | 0,34 | 0,33 | 0,35 | 0,36 | 0,35 | 0,30 | 0,26 | 0,26 |
| зарплата | 2,33 | 2,33 | 2,33 | 2,18 | 2,33 | 2,33 | 1,93 | 2,18 | 2,33 | 2,33 | 2,33 | 2,33 | 2,71 | 2,88 | 2,94 | 2,88 | 2,85 | 1,68 | 1,88 |
| отчисления на соц страх | 0,61 | 0,61 | 0,61 | 0,57 | 0,61 | 0,61 | 0,51 | 0,57 | 0,61 | 0,61 | 0,61 | 0,61 | 0,71 | 0,75 | 0,77 | 0,75 | 0,75 | 0,44 | 0,49 |
| прочие расходы | 2,26 | 2,26 | 2,26 | 2,12 | 2,26 | 2,26 | 1,88 | 2,12 | 2,26 | 2,26 | 2,26 | 2,26 | 3,86 | 4,10 | 4, 19 | 4,10 | 3,67 | 3,37 | 3,42 |
| Итого себестоимость | 9,33 | 7,07 | 7,07 | 6,86 | 7,07 | 7,07 | 6,51 | 6,86 | 7,07 | 7,07 | 7,07 | 7,07 | 9,81 | 10,04 | 10,13 | 10,04 | 9,58 | 9, 20 | 10, 20 |
| Внепроизводственные расходы | 0,64 | 0,64 | 0,64 | 0,60 | 0,64 | 0,64 | 0,53 | 0,60 | 0,64 | 0,64 | 0,64 | 0,64 | 0,75 | 0,80 | 0,81 | 0,80 | 0,53 | 0,49 | 0,50 |
| Всего полная себестоимость | 9,96 | 7,70 | 7,70 | 7,45 | 7,70 | 7,70 | 7,04 | 7,45 | 7,70 | 7,70 | 7,70 | 7,70 | 10,56 | 10,84 | 10,94 | 10,84 | 10,11 | 9,69 | 10,70 |
Таблица 6