Таблица 2.1
Оценка технико-экономических показателей деятельности ОАО "Монолит-ТК" за 2006-2008 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение (+,-) | Темпы роста,% | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007г. к 2006г. | 2008г. к 2007г. | 2007г. к 2006г. | 2008г. к 2007г. | |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 52173 | 73448 | 132419 | 21275 | 58971 | 140,8 | 180,3 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 46093 | 66083 | 123632 | 19990 | 57549 | 143,4 | 187,1 |
| Численность ППП, чел. | 48 | 46 | 49 | -2 | 3 | 95,8 | 106,5 |
| Производительность труда, руб. | 1086,9 | 1596,7 | 2702,4 | 509,8 | 1105,7 | 146,9 | 169,2 |
| Средняя величина основных фондов, тыс. руб. | 7 986 | 10 791 | 12 450 | 2806 | 1659 | 135,1 | 115,4 |
| Фондоотдача | 6,5 | 6,8 | 10,6 | 0,3 | 3,8 | 104,2 | 156,3 |
| Средняя величина оборотного капитала (оборотных активов), тыс. руб. | 13 563 | 22 355 | 35 500 | 8792 | 13145 | 164,8 | 158,8 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 3,8 | 3,3 | 3,7 | -0,5 | 0,4 | 85,4 | 113,5 |
| Прибыль от продажи, тыс. руб. | 6080 | 7368 | 8787 | 1288 | 1419 | 121,1 | 119,3 |
| Рентабельность,% | 11,7 | 10,0 | 6,6 | -1,7 | -3,4 | 86,0 | 66,2 |
По результатам табл.2.1 можно сделать следующие выводы:
за 2007 г. выручка от продажи продукции увеличилась на 21275 тыс. руб. или 40,8% и составила 73448 тыс. руб., за 2008 г. сумма выручки составила 132419 тыс. руб., что выше предыдущего показателя на 80,3% или 58971 тыс. руб.;
себестоимость товарной продукции (включая управленческие и коммерческие расходы) за 2007 г. увеличилась на 19990 тыс. руб. или 43,4%, за 2008 г. произошло увеличение данного показателя на 87,1% или 57549 тыс. руб., рост себестоимости продукции обусловлен увеличением цен на материалы, используемые в хозяйственной деятельности торгового предприятия;
в 2007 г. наблюдается снижение численности персонала на 2 чел., или на 4,2% по сравнению с 2006 г., однако за 2008 г. среднесписочная численность составила 49 чел., что на 3 чел. выше, чем за 2007 г. и на 1 чел. выше, чем за 2006 г.;
положительным фактором явилось увеличение производительности труда на 46,9% в 2007 г., и на 69,2% в 2008 г.;
в 2007 г. наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств на 2 806,0 тыс. руб. или 35,0% по сравнению с 2006 г., в 2008 г. среднегодовая стоимость основных средств составила 12 450,0 тыс. руб., что выше чем за 2007 г. на 1656,0 тыс. руб. или 15,0%;
в связи с ростом выручки предприятия в 2007 г. увеличилась фондоотдача основных фондов торгового предприятия на 4,2%, также то, что темпы роста среднегодовой стоимости основных средств были ниже, чем выручки от продажи продукции привело к повышению данного показателя и в 2008 г. на 56,3% по сравнению с 2006 г.;
в 2008 г. снизилась оборачиваемость оборотных активов предприятия на 14,6% по сравнению с 2007 г., что является негативным фактором деятельности предприятия, т.к снижение оборачиваемости оборотных средств предприятия ведет к снижению выручки и прибыли от продажи продукции предприятия, в 2008 г. данный показатель повысился на 13,5%;
сумма прибыли от продажи продукции, работ услуг составила в 2007 г.7368 тыс. руб., что выше на 21,1% чем за 2006 г., в 2008 г. также наблюдается рост прибыли от продажи продукции на 19,3% или 1419 тыс. руб. в 2008 г.;
рентабельность продаж составила 11,7% - в 2006 г.; 10,0% - в 2007 г. и 6,6% в 2008 г.
Рентабельность основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель снижается с 76,1% до 70,6% в 2008 г.
В табл.2.2 представлена динамика активов ОАО "Монолит-ТК" по данным бухгалтерской отчетности за 2006-2008гг.
Таблица 2.2
Динамика активов и пассивов ОАО "Монолит-ТК" за 2006 - 2008 гг.
| Показатель | Значение показателя | Изменение (+,-) | |||||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007г. к 2006г. тыс. руб. | Темп роста % | 2008г. к 2007г. тыс. руб. | Темп роста % | |||||
| в тыс. руб. | в% к валюте баланса | в тыс. руб. | в% к валюте баланса | в тыс. руб. | в% к валюте баланса | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |
| Актив | |||||||||||
| 1. Иммобилизованные средства | 97360 | 84,2 | 107177 | 80,2 | 162175 | 78,5 | 9817 | 10,1 | 54998 | 51,3 | |
| 2. Оборотные активы | 18244 | 15,8 | 26465 | 19,8 | 44535 | 21,5 | 8221 | 45,1 | 18070 | 68,3 | |
| запасы | 11728 | 10,1 | 17523 | 13,1 | 22517 | 10,9 | 5795 | 49,4 | 4994 | 28,5 | |
| в том числе: сырье и материалы; | 11428 | 9,9 | 17205 | 12,9 | 22198 | 10,7 | 5777 | 50,6 | 4993 | 29 | |
| - готовая продукция (товары). | 62 | 0,1 | - | - | - | - | -62 | -100 | - | - | |
| незавершенное производство | 238 | 0,2 | 318 | 0,2 | 319 | 0,2 | 80 | 33,6 | 1 | 0,3 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 696 | 0,6 | 1044 | 0,8 | 1076 | 0,5 | 348 | 50 | 32 | 3,1 | |
| ликвидные активы: | 5820 | 5 | 7898 | 5,9 | 20942 | 10,1 | 2078 | 35,7 | 13044 | 165,2 | |
| - денежные средства и краткосрочные вложения; | 246 | 0,2 | 736 | 0,6 | 4228 | 2 | 490 | 199,2 | 3492 | 5,7 раза | |
| - дебиторская задолженность | 5574 | 4,8 | 7162 | 5,4 | 16714 | 8,1 | 1588 | 28,5 | 9552 | 133,4 | |
| Пассив | |||||||||||
| 1. Собственные средства | 107374 | 92,9 | 121969 | 91,3 | 192562 | 93,2 | 14595 | 13,6 | 70593 | 57,9 | |
| 2. Заемные средства, всего | 388 | 0,3 | 127 | 0,1 | 222 | 0,1 | -261 | -67,3 | 95 | 74,8 | |
| из них: долгосрочные; | - | - | 127 | 0,1 | 222 | 0,1 | 127 | - | 95 | 74,8 | |
| - краткосрочные. | 388 | 0,3 | - | - | - | - | -388 | -100 | - | - | |
| 3. Привлеченный капитал | 7842 | 6,8 | 11546 | 8,6 | 13926 | 6,7 | 3704 | 47,2 | 2380 | 20,6 | |
| Валюта баланса | 115604 | 100 | 133642 | 100 | 206710 | 100 | 18038 | 15,6 | 73068 | 54,7 | |
По данным табл.2.2 можно сделать следующие выводы. Структура активов организации за 2007 г. характеризуется следующим соотношением: 80,2% иммобилизованных средств и 19,8% текущих активов.
Активы организации за 2007 г. увеличились на 18038 тыс. руб. (на 15,6%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 13,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Рост величины активов за 2007 г. организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
Незавершенное строительство - 7830 тыс. руб. (43,3%)
Запасы - 5777 тыс. руб. (31,9%)
Основные средства - 1927 тыс. руб. (10,6%)
Дебиторская задолженность - 1588 тыс. руб. (8,8%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
Резервный капитал - 14673 тыс. руб. (78,2%)
Задолженность поставщиков - 3061 тыс. руб. (16,3%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2007 г. можно выделить "Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи" в активе и "Займы и кредиты" в пассиве (-62 тыс. руб. и - 388 тыс. руб. соответственно);
структура активов организации на последний день 2008 г. характеризуется следующим соотношением: 78,5% иммобилизованных средств и 21,5% текущих активов. Активы организации за 2008 г. увеличились на 73068 тыс. руб. (на 54,7%). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - на 57,9%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.
Рост величины активов организации за 2008 г. связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса:
незавершенное строительство - 53592 тыс. руб. (73,3%);
дебиторская задолженность - 9552 тыс. руб. (13,1%);
запасы - 4993 тыс. руб. (6,8%).
Одновременно, в пассиве баланса за 2008 г. наибольший прирост произошел по строке "Резервный капитал" (+69034 тыс. руб., или 92,1% вклада в прирост пассивов организации в течение рассматриваемого периода (2006 г)).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса за 2008 г. можно выделить "Запасы: расходы будущих периодов" в активе и "Кредиторская задолженность: прочие кредиторы" в пассиве (-66 тыс. руб. и - 1899 тыс. руб. соответственно).
Таким образом, можно сделать вывод об увеличении имущества ОАО "Монолит-ТК" в период с 2006 по 2008 гг.
Проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости ОАО "Монолит-ТК" за 2006-2008 гг.
Коэффициент автономии организации на последний день 2007 г. составил 0,91. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала ОАО "Монолит-ТК" (91%) в общем капитале организации - организация слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец 2007 г. составило 0,91, что полностью соответствует общепринятому в мировой практике значению (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ОАО "Монолит-ТК" составляет 91%).