Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения (стр. 12 из 23)

Пассив баланса предприятия	Код стр.	2002		2003		2004		2005		2006
Пассив баланса предприятия	Код стр.	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	110,00	42,70	110,00	42,63	110	5,572	110	4,816	110	2,862
Добавочный капитал	420	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	147,60	57,30	148,03	57,37	481	24,367	840	36,778	1485	38,632
Итого по разделу III	490	257,60	28,00	258,03	25,10	591	29,939	950	41,594	1595	41,493
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	590	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	610	187,46	28,30	186,33	24,20	500	25,329	0	0	1000	26,015
Кредиторская задолженность	620	474,94	71,70	583,64	75,80	883	44,732	1334	58,406	1249	32,492
Прочие обязательства кратко- срочного характера	630…660	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу V	690	662,40	72,00	769,97	74,90	1383	70,061	1334	58,406	2249	58,507
БАЛАНС (ПАССИВЫ)	700	920,00	100,00	1 028,00	100,00	1974	100	2284	100	3844	100

Положительным является увеличение денежных средств предприятия, за период они увеличились с 23,98 тыс. руб. до 387 тыс. руб.

Положительным в структуре активов предприятия является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности за период вырос на 7,84%.

Проведем анализ изменения структуры пассивов предприятия (таблица 2)

Пассивы предприятия возросли на 317%.

Рост пассивов произошел за счет увеличение как собственного капитала на 519 %, так и заемного капитала – на 240 %, т.е. собственный капитал предприятия растет более интенсивно, чем заемный.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный капитал на протяжении всего рассматриваемого периода, его удельный вес за период снизился на 13,5%. Это является положительной тенденцией, т.к. если в 2002 году можно говорить о низкой автономии предприятия, то к 2006 году предприятие стало более независимым от внешних финансовых источников. Положительным также является отсутствие долгосрочных обязательств. Однако тенденция к резкому увеличению собственного капитала является неблагоприятной, свидетельствует о экстенсивной работе предприятия, замедлении процесса развития, предприятию необходимо приостановить в дальнейшем наращивания объемов собственного капитала.

Проведем анализ прибылей и убытков организации (таблица 5)

Таким образом, в работе предприятия выявлены следующие положительные особенности:

1. Выручка возросла к 2006 году более чем в 3 раза, это может свидетельствовать о росте спроса на услуги предприятия.

2. Интенсивность роста себестоимости ниже интенсивности роста выручки, что может говорить о грамотной политике в области управления затратами

3. Чистая прибыль предприятия к 2006 году возросла практически более чем в 4 раза.

Таблица 5 - Отчет о прибылях и убытках (извлечения) ООО «Персона»

Наименование	Код. стр.	Абсолютные значения, тыс.руб.					Индекс роста
Наименование	Код. стр.	2002	2003	2004	2005	2006	Индекс роста
1	2	3	4	5	6	7	8
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)	10	3120	3760	4752	5955	9576	3,07
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг)	20	2850	3240	4112	5107	7954	2,79
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	29	270	520	640	848	1622	6,01
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ	50	180	320	352	484	934	5,19
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	140	210	380	343	473	849	4,04
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи	150	50	91	82	114	204	4,08
ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ	190	160	289	261	359	645	4,03

Рассмотрим схему формирования активов предприятия ООО «Персона»

денежный капитал (финансовые ресурсы) 3844 тыс. руб.
собственный капитал 1595 тыс. руб.	привлеченный капитал
	долгосрочные займы 0		краткосрочные займы 2249 тыс. руб.
перманентный капитал 1595 тыс. руб.		займы 1000 тыс. руб.	кредиторская задолженность 1249 тыс. руб.

основные средства 158 тыс. руб.	незавершенное строительство 0	денежные средства 387 тыс. руб.	запасы 2399 тыс. руб.	дебиторская задолженность 655 тыс. руб.
внеоборотные активы 158 тыс. руб.		оборотные активы 3686 тыс. руб.
производительный капитал 3844 тыс. руб.

Рисунок 4 - Схема формирования активов предприятия ООО «Персона»

Таким образом, внеоборотные активы предприятия формируются за счет перманентного капитала, который сформирован у предприятия ООО «Персона», только за счет собственных средств. Также за счет перманентного капитала у предприятия формируются денежные средства.

Краткосрочные займы предприятия и часть кредиторской задолженности идет на формирование запасов.

Таблица 6 - Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей ООО «Персона»

№ п/п	Наименование	Код	Индексы роста
№ п/п	Наименование	строки	2002	2003	2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Основное имущество	А₁₂₀	1	1,73	1,73	2,49	0,00
1	Оборотное имущество	А₂₉₀	1	1,13	29,36	2,54	4,30
2	Собственный капитал	П₄₉₀	1	1,00	9,31	3,69	6,19
2	Заемный капитал	(П₅₉₀+П₆₁₀)	1	1,16	21,79	2,01	3,40
3	Производственные запасы	А₂₁₀	1	1,09	23,06	2,52	3,59
3	Денежные средства и эквиваленты	(А₂₅₀+А₂₆₀)	1	1,01	0,76	1,29	16,14
4	Долгосрочные финансовые вложения	А₁₄₀	1	0	0	0	0
4	Краткосрочные финансовые вложения	А₂₅₀	1	0	0	0	0
5	Долгосрочные заимствования	П₅₉₀	1	0	0	0	0
5	Краткосрочные обязательства	П₆₉₀	1	1,16	21,79	2,01	3,40
6	Займы и кредиты	П₆₁₀	1	0,99	7,88	0,00	5,33
6	Кредиторские задолженности	П₆₂₀	1	1,23	13,91	2,81	2,63
7	Дебиторские задолженности	(А₂₃₀+А₂₄₀)	1	1,27	3,91	4,77	8,31
7	Кредиторские задолженности	П₆₂₀	1	1,23	13,91	2,81	2,63
Валюта баланса		А₃₀₀; П₇₀₀	1	1,12	31,10	2,48	4,18